Упрощенная налоговая декларация в 2020 году ндс

Новая декларация по НДС с 2020 года

Начиная с 1 января 2020 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2020 году.

Декларация по НДС: порядок заполнения

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2020 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

Раздел № 1

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • неплательщики НДС;
  • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.
  • В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

    В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

    Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

    Раздел № 2

    Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

    Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

    Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

    Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

    Раздел № 3

    Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами. Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС. Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

    Сдайте декларацию НДС без ошибок и расхождений

    Контур.Экстерн проверит, что декларация заполнена корректно и отсутствуют расхождения в данных с вашими контрагентами. Вы отчитаетесь по НДС за несколько кликов.

    Раздел № 4

    В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

    Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

    Раздел № 5

    В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

    Раздел № 6

    В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

    Раздел № 7

    Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  • которые не облагаются НДС;
  • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.
  • Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

    Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

    Разделы № 8 и 9

    Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

    Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

    Разделы № 10 и 11

    Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

    Раздел № 12

    Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  • номер документа;
  • его дата;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • код валюты;
  • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).
  • Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Бланк декларации по НДС 2020 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

    В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

    Проверка декларации по НДС

    Декларация НДС 2020 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

    Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

    Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций. Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

    После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

    Срок сдачи декларации по НДС в 2020 году

    Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом. Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2020 года подается до 25 апреля 2020 года. Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2020 — за II квартал 2020 года;
  • 25 октября 2020 — за III квартал 2020 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2020 года.
  • Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

    Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

    Штрафы и санкции

    За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

    Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

    Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

    Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ ? невнесенная в срок сумма налога.

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ ? невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
  • 1/150 ставки рефинансирования ? невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).
  • Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2020 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

    Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

    Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2020 — 2020 годов

    Единая упрощенная декларация: кто сдает

    Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

    Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

    Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

    Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.
  • По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

    Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс.

    Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

    Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

    Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

    Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2020 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

    Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.02.2020, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2020 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2020 год не позднее 20.01.2020.

    Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/[email protected]

    ООО «Темп» находится на ОСНО. В 1-3-м кварталах 2020 года на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

    Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2020-2020 годах

    Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

    В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

  • индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
  • организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).
  • Для представления в 2020 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

  • 21.01.2020 — за 2018 год (срок перенесен на 21-е число, т. к. 20.01.2020 — воскресенье);
  • 22.04.2020 — за 1-й квартал 2020 года (перенос с субботы 20 апреля);
  • 22.07.2020 — за полугодие 2020 года (перенос с субботы 20 июля);
  • 21.10.2020 — за 9 месяцев 2020 года (перенос с воскресенья 20 октября).
  • Смотрите так же:  Как оформить дарственную на автомобиль без нотариуса

    Вопрос в отношении того, когда подается единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год, однозначен — это будет 20.01.2020.

    А за периоды 2020 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

  • 20.04.2020 — за 1-й квартал 2020 года;
  • 20.07.2020 — за полугодие 2020 года;
  • 20.10.2020 — за 9 месяцев 2020 года;
  • 20.01.2021 — за 2020 год.
  • Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

    На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

    1. По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.
    2. Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.
    3. Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

    Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2020–2020 годах

    Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2020-2020 годах.

    Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

  • заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
  • запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
  • организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.
  • Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

    В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

    В поле «Вид документа» проставляется:

  • в случае первичной подачи декларации — «1»;
  • в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.
  • В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

    В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

    В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

    В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

    Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

    В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

  • в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;
  • в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:
    • 3 — квартал;
    • 6 — полугодие;
    • 9 — 9 месяцев;
    • 0 — год.
    • О том, как заполнить строку 010 единой (упрощенной) декларации при ОСН и при УСН подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс.

      Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

      В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

    • для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;
    • для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.
    • Подробности см. здесь.

      Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

      Единая упрощенная декларация — образец заполнения

      Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно скачать на нашем сайте.

      Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

      Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации для организации вы также можете скачать у нас на сайте.

      Итоги

      Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

      Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2020 года: форма, образец заполнения, срок сдачи

      Статьи по теме

      Фирмы и ИП при определенных условиях могут сдать единую упрощенную налоговую декларацию. В статье — правила и образец заполнения ЕНД за 3 квартал (9 месяцев) 2020 года, а также сроки сдачи формы в удобной таблице.

      Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

      Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

      Представить в ИФНС единую упрощенную налоговую декларацию, в том числе за 3 квартал (9 месяцев) 2020 года, могут:

      Юридические лица. Их система налогообложения в данном случае значения не имеет.

      ИП на специальных налоговых режимах.

      При этом указанные экономические субъекты обязаны в течение отчетного или налогового периода соответствовать двум условиям:

      Отсутствуют объекты обложения, с которых фирма или ИП обязаны платить налоги.

      Отсутствует движение денежных средств по расчетным счетам и по кассе.

      Во втором случае нужно учитывать, что налоговая признает движением денежных средств списание с компании или предпринимателя комиссии за использование расчетного счета. Они утратят право на представление единой упрощенной налоговой декларации. Придется сдавать нулевую отчетность.

      Внимание! Эти документы помогут вам подготовить единую упрощенную декларация за 3 квартал 2020 года в соответствии со всеми требованиями законодательства и вовремя отчитаться в налоговую:

      Также отметим, что ИП на ОСНО не вправе отчитываться по ЕНД. Согласно пункту 5 статьи 227 Налогового кодекса они сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ. За месяц и квартал можно отчитаться, например, по НДС, путем представления ЕНД.

      Информацию о налоге на добавленную стоимость можно представить в единой упрощенной декларации только при отсутствии операций, которые обязательны для указания в декларации по НДС. Ведь в последней отражают и операции, не являющиеся объектом обложения. К таким операциям, например, относится реализация товаров, для которых РФ не является местом реализации.

      Форма единой упрощенной налоговой декларации для 3 квартала 2020 года

      Бланк единой упрощенной налоговой декларации Минфин утвердил приказом 10.07.2007 № 62н. Напомним, если новые документы в части изменения формы приняты не были, следует руководствоваться старыми правилами подготовки отчетности (п. 14 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ). Изменения утверждает ФНС по согласованию с финансовым ведомством (п. 7 ст. 80 НК).

      Актуальная для 3 квартала 2020 года форма единой упрощенной налоговой декларации выглядит так:

      Заполняйте единую упрощенную декларацию в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Единую упрощенную декларацию программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую документ тестируется всеми проверочными программами ФНС.

      Сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2020 году

      ЕНД сдают ежеквартально:

    • в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы:
    • по месту жительства ИП.
    • Крайний срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным или налоговым периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ).

      При этом, если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок представления ЕНД переносится на ближайший рабочий день.

      Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2020 года — 21 октября 2020 года (понедельник).

      Таблица 1. Сроки сдачи ЕНД в 2020 году

      Отчетный (налоговый) период

      Крайняя дата сдачи

      полугодие (2 квартал)

      9 месяцев (3 квартал)

      Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2020 года

      Приведем наглядный образец заполнения формы единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2020 года:

      Также рассмотрим пример ситуации, при которой можно заполнять единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2020 года.

      Компания на ОСНО платит НДС и налог на прибыль.

      С 01.07.2020 по 30.09.2020 г. она не вела никакой деятельности. Также отсутствовало движение денег по расчетному счету и по кассе. В 3 квартале компания не осуществляла операций, которые нужно отражать декларации по НДС.

      18.10.2020 г. фирма сдала в ИФНС единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2020 года. Документ подписал гендиректор компании.

      Особенности заполнения ЕНД

      Форма состоит из двух листов 001 и 002.

      Сразу отметим, что второй лист заполняют только физлица-налогоплательщики, которые не являются ИП.

      Единую упрощенную налоговую декларацию можно заполнять ручкой от руки либо на компьютере. При рукописном варианте ручка должна быть шариковая или перьевая с чернилами черного или синего цвета.

      Допущенные ошибки устраняют путем зачеркивания и внесения корректных записей. Каждую правку заверяет своей подписью директор компании либо уполномоченный представитель компании.

      На документе также ставят фирменную печать.

      Верхняя часть первого листа предназначена для отражения:

      ИНН/КПП компании (ИНН в ячейках указывают справа налево, в оставшихся незаполненными ставят “0”).

      Кода вида (по первичной декларации ставят “1”, а по уточненной — “3”).

      Полного названия и кода ИФНС.

      Номера телефона компании.

      Основная часть состоит из таблицы. В ней перечисляют названия налогов. Их нужно указывать в порядке нумерации глав части 2 НК РФ.

      В первой графе вписывают номер главы НК РФ, которая устанавливает налог.

      Вторая предназначена для кода налогового или отчетного периода.

      В третьей указывают номер квартала, в котором отсутствовали объекты обложения налогом, по которому приводят информацию.

      Когда налоговый период налога составляет 2 квартал (полугодие), код периода — 6. Его указывают в части НДС и водного налога.

      Когда налоговый период равен году, в третьей графе приводят коды отчетных периодов:

      “3” – по данным, подаваемым за первый квартал;

      “6” – за 2 (квартал) полугодие;

      “9” – за 9 месяцев;

      “0” – за год (4 квартал).

      Если налоговый период составляет год, то в четвертой графе не нужно указывать номер квартала.

      Такой порядок указания информации предусмотрен:

      для налога на прибыль ;

      налога при “упрощенке”;

      налогов на имущество, транспорт и землю.

      Таблица первой страницы позволяет указать в ней данные только о четырех налогах. Если налогов больше, то в декларации можно использовать две страницы 001.

      ЕНД подписывает директор компании либо ее представитель.

      В первом случае указывают ФИО директора. На документе он ставит свою подпись и заверяет его печатью фирмы.

      Во втором указывают ФИО представителя и, кроме того, название документа, который обосновывает его полномочия. Когда в роли представителя выступает юридическое лицо, то декларацию подписывает его директор. Подпись заверяют печатью этого юрлица.

      Как сдать ЕНД в налоговую

      Есть два способа сдачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговую инспекцию:

      В бумажном виде путем личного посещения ИФНС, а также через уполномоченного доверенностью представителя фирмы или ИП либо почтовым отправлением с описью вложения.

      Электронно через интернет.

      Отметим: Налоговый кодекс предусматривает для компаний, в том числе находящихся в статусе крупнейшего налогоплательщика, обязанность применять только второй способ подачи ЕНД, если среднесписочная численность их работников за предыдущий год составляет более 100 человек. Во вновь созданных или реорганизованных фирмах берут показатель за месяц создания или реорганизации.

      Согласно статье 119.1 Налогового кодекса, несоблюдение установленного способа сдачи единой упрощенной налоговой декларации грозит штрафом в размере 200 рублей за каждое нарушение.

      Ответственность за просрочку подачи ЕНД

      Налоговый кодекс и КоАП содержат меры ответственности за нарушение срока сдачи единой упрощенной налоговой декларации для компаний и их должностных лиц (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП).

      Штрафы будут взимать по каждому указанному в ЕНД налогу. Причем, уплачивать их придется по разным КБК.

      По общему правилу, размер санкций составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации, не перечисленной вовремя. При этом максимум штрафа за весь период просрочки не может превышать 30% от суммы налога к уплате по декларации и быть менее 1000 рублей.

      В ЕНД не указывают сумму налогов к уплате. Поэтому размер штрафа может составляет 1000 рублей по каждому указанному в ней налогу.

      Что касается должностных лиц компаний, то за просрочку или несвоевременную сдачу ЕНД им могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей, если налоговая обратится суд (ст. 15.5 КоАП).

      Полезное видео

      Единая упрощенная декларация в 2020 году

      edinaya_uproshchennaya_deklaraciya_v_2020_godu.jpg

      Похожие публикации

      Обстоятельства, при которых субъектами хозяйствования может составляться «Единая (упрощенная) налоговая декларация», прописаны в ст. 80 НК РФ. Документ относится к числу отчетов, подаваемых налогоплательщиками коммерческого сектора экономики при выполнении определенных требований. Бланк позволяет сократить трудозатраты на подготовку отчетных деклараций по нескольким видам налогов, объединив информацию по ним в одной форме.

      Единая (упрощенная) декларация – кто сдает

      Налоговый кодекс разрешает заменять комплект нулевых деклараций одним отчетом, но при выполнении комплекса условий. Форма может заполняться юридическими лицами и физическими лицами со статусом ИП.

      Какие условия должны соблюдаться:

      субъект предпринимательства фактически в отчетном интервале не осуществлял коммерческую деятельность;

      за весь период, отражаемый в декларации, не было движения денежных средств ни в наличной, ни в безналичной форме;

      по указываемым в документе видам налогов у налогоплательщика не было объектов налогообложения.

      «Единая (упрощенная) налоговая декларация»: срок сдачи в 2020 году

      Декларация при соблюдении всех указанных в НК РФ условий подается в подразделение ИФНС с привязкой к месту регистрации частного коммерсанта или к адресу компании-налогоплательщика. На ее подачу субъектам хозяйствования дается 20 календарных дней, отсчитываемых с момента завершения отчетного периода. Документ может содержать в себе сведения по налогам, за которые надо отчитываться раз в квартал, в полугодие или однократно за год, ежемесячная отчетность в этом бланке не показывается.

      Сроки сдачи упрощенной декларации за 2018-2020 годы приходятся на следующие даты:

      21 января 2020 – единая декларация за 2018 год (с учетом переноса крайнего срока на понедельник);

      22 апреля (с учетом переноса пограничной даты с нерабочей субботы на ближайший понедельник) – к этому числу должна быть сдана единая упрощенная декларация за 1 кв. 2020;

      22 июля (пограничная дата переносится в связи с ее выпадением на выходной) – до этого числа надо сдать налоговую отчетность за полугодие;

      21 октября – пограничная дата для представления единой нулевой декларации с итогами 9 месяцев;

      20 января 2020 года, если речь идет о подведении итогов за год.

      «Единая упрощенная декларация» может быть сдана в электронном виде или на бумажных носителях. В первом случае налогоплательщику надо иметь ЭЦП, чтобы удостоверить правильность отраженных в документе сведений, и доступ к интернету. При подаче отчета на бумаге его можно передать инспектору лично при визите в ФНС или отправить по почте, дополнительная возможность – оформление доверенности на третье лицо для делегирования ему полномочий по представлению декларации.

      Как заполняется «Единая (упрощенная) налоговая декларация» 2020

      Образец декларационной формы при нулевых результатах деятельности утвержден Минфином в Приказе от 10.07.2007 г. № 62н. Шаблон документа в 2020 году остался неизменным. Упрощенная декларация при отсутствии деятельности (2020) может состоять из одной или двух страниц. Первый лист фиксирует данные, по которым можно идентифицировать налогоплательщика, и отражает налоги с отсутствующим объектом налогообложения в конкретных периодах. Вторая страница предназначена для заполнения физическими лицами без статуса ИП.

      «Единая (упрощенная) налоговая декларация» за 2018 и 2020 год при подаче ее в бумажном варианте заполняется только синим или черным цветом чернил. В документе не должно быть исправлений. Если бланк оформляет юридическое лицо, отчет будет состоять из первой страницы, второй лист не подается.

      В каком порядке заполняется единая упрощенная декларация 2020:

      Вписываются номера ИНН и КПП налогоплательщика. У юридических лиц код ИНН состоит из 10 символов, ячеек для этого показателя предусмотрено 12. При таком несоответствии первые две ячейки надо заполнить нулями.

      Проставляется номер страницы отчета (начало нумерации с «001»).

      Уточняется тип документа – первичная или корректирующая форма (ставится код «1» или «3» соответственно).

      «Единая (упрощенная) налоговая декларация» в 2020 году должна содержать полное наименование налогового органа, в который бланк сдается, код ФНС и название налогоплательщика.

      Вводятся коды ОКАТО и ОКВЭД.

      Заполняется таблица по нулевым налоговым обязательствам. Перечень налогов составляется с учетом последовательности глав НК РФ, регламентирующих начисление и уплату конкретного вида налога.

      Указываются контактные данные.

      Проставляется подпись руководителя и дата подачи формы.

      Пример заполнения

      Если формируется «Единая (упрощенная) декларация» за 1 квартал 2020, в строке с отчетным годом ставится «2020». В расшифровке по налогам в этом случае могут стоять такие данные:

      по НДС номер главы НК РФ – «21», отчетный период соответствует кварталу, о чем свидетельствует код «3», а номер квартала – «01»;

      по налогу на прибыль номер главы НК РФ – «25», отчетный период «3» (номер квартала не заполняется, так как квартальная отчетность по прибыли подается однократно, следующим отчетным интервалом будет уже не квартал, а полугодие).

      Единая упрощенная налоговая декларация в 2020 году

      Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

      Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

    • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
    • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).
    • По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

      Бланк декларации в 2020 году

      Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2020 году (скачать бланк).

      Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

      Образцы заполнения в 2020 году

      Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

      Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

      Сроки сдачи налоговой декларации

      Декларацию по итогам 2020 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

      Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

      При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

      Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

      В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

      Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

      Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

      Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

      Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

      Куда сдавать единую декларацию

      Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

    • ИП – по месту своего жительства.
    • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
    • Способы подачи единой декларации

      Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

    • В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    • В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).
    • Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

      Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

    • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
    • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
    • Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

      Основные правила заполнения декларации

    • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
    • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
    • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
    • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
    • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.
    • Инструкция по заполнению декларации

      Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

      Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

      Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

      Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

      Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

      Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

      Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

      Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

      Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

      Обратите внимание, при подаче декларации в 2020 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

      Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

      Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

      • I квартал – 01;
      • II квартал – 02;
      • III квартал – 03;
      • IV квартал – 04.
      • Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

      • квартал – 3;
      • полугодие – 6;
      • 9 месяцев – 9;
      • год – 0;

      в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

      Остальные поля первой страницы:

      Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

      Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

      Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

      Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

    • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
    • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).
    • Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

      Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

      При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

      Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

      Вид налога Номер главы Налогового кодекса
      Налог на добавленную стоимость 21
      Налог на прибыль организаций 25

      Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

      Код документа Наименование документа
      10 Паспорт иностранного гражданина
      12 Вид на жительство в РФ
      14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
      21 Паспорт гражданина РФ
      03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
      23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

      В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

      На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

      Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

      Но такие ситуации могут возникнуть:

      Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2020 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

      В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2020 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

      Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

      Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

      Например. ИП Петров И.А. в 2020 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

      В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2020 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

      В 2020 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

      Так как в 2020 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

      Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

      Отчетность за I квартал 2020 года

      То, какую отчетность нужно сдавать компании, зависит от ее режима налогообложения, наличия наемных работников, а также от организационно-правовой формы. Расскажем, куда и когда организации должны отправить отчеты за I квартал 2020 года.

      Квартальная отчетность: состав и формы

      Перечислим формы отчетности, по которым хозсубъекты должны отчитаться за I квартал 2020 года:

      — НДС. Декларацию по НДС сдают все плательщики налога, а также те, кто выставляет с НДС счета-фактуры. Также с 2020 года представлять эту форму должны и сельхозпроизводители на ЕСХН.

      Начиная с I квартала 2020 года нужно заполнять новую форму декларации НДС. В основном изменения связаны со следующими моментами:

      Сдать декларацию по НДС нужно до 25.04.2020.

    • повышение ставки до 20 %;
    • ввод системы TaxFree;
    • появление обязанности начислять налог при продаже лома;
    • возможность освобождения компаний от исчисления налога.
    • — Налог на прибыль. Эту декларацию сдают те, кто применяют ОСНО, — до 29.04.2020 в электронном виде. Предприятия, которые имеют менее 100 наемных работников, могут подать отчет на бумаге.

      — 6-НДФЛ. Эта форма отражает данные об исчисленной и уплаченной сумме налога по всей организации. Отправить налоговую декларацию нужно до 30.04.2020 в электронной форме. Если у вас менее 25 наемных работников, то можно в бумажной.

      — Единая упрощенная налоговая декларация. Она заполняется при условии, что вы не вели хоздеятельность и у вас нет данных для деклараций по УСН, ЕСХН, НДС или налогу на прибыль. Сдать ее нужно до 22.04.2020.

      — ЕНВД. Хозсубъекты на вмененке должны сдать декларацию до 22.04.2020. С ноября 2018 года применяется новая форма, в которой появилась возможность отражать вычеты за приобретение контрольно-кассовой техники.

      — Налог на имущество. Фирмы на ОСНО сдают расчет по авансовому платежу до 30.04.2020 в электронном виде, за исключением тех предприятий, которые имеют менее 100 наемных работников, — они могут подать отчет на бумаге. В связи с изменением налогообложения движимого имущества в 2020 году применяется новая форма декларации.

      — РСВ. Расчет представляют работодатели-страхователи до 30.04.2020 по всем уплаченным страховым взносам в электронной форме (кроме взносов на случай травм и профзаболеваний). Если у вас менее 25 наемных работников, то можно отчитаться на бумаге.

      Отчитайтесь в ФНС, ПФР и ФСС онлайн

      В Контур.Экстерне вы заполняете всегда актуальные формы. Система помогает выполнить расчеты и подсказывает, как исправить ошибки. Передача отчетов в контролирующие органы происходит по нажатию кнопки.

      — Форма 4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. Отчет нужно сдать до 22 апреля на бумажном носителе или до 25 апреля в электронной форме. На бумаге можно отчитаться, только если число наемных работников не больше 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму.

      — СЗВ-М. Отчет сдают хозсубъекты с наемными работниками ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. Таким образом, в I квартале нужно отправить отчеты за январь, февраль и март.

      — ДСВ-3. Сдается, если вы вносите дополнительные взносы за своего работника. Срок сдачи — до 22.04.2020 в электронной форме. Если у вас менее 25 наемных работников, можно отчитаться на бумаге.

      Сроки сдачи

      Для удобства составим календарь бухгалтера на I квартал2020 года.

      Куда нужно сдать Вид отчета Сроки сдачи
      В ФНС Декларация по ЕНВД 22.04.2020
      Единая (упрощенная) налоговая декларация 22.04.2020
      Декларация по НДС 25.04.2020
      Декларация по налогу на прибыль 29.04.2020
      Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество 30.04.2020
      6-НДФЛ 30.04.2020
      РСВ 30.04.2020
      В ФСС 4-ФСС 22.04.2020 в бумажном виде 25.04.2020 в электронном виде
      В ПФР СЗВ-М 15.04.2020
      ДСВ-3 22.04.2020

      Штрафы

      Организации, которые вовремя не сдают отчеты, могут попасть под жесткие санкции со стороны государственных органов.

      Вид отчета Штрафы за нарушение сроков
      Декларация по НДС 5 % от суммы налога/взносов за каждый месяц со дня нарушения, но не меньше 1 000 рублей. Максимальная величина — 30 % от суммы налога/взносов
      Декларация по налогу на прибыль
      Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество
      Декларация по ЕНВД
      РСВ
      4-ФСС
      6-НДФЛ 1 000 рублей ежемесячно
      СЗВ-М 500 рублей на одного сотрудника
      ДСВ-3

      Если сдать отчет на бумаге вместо обязательной электронной формы, за это полагается штраф — 200 рублей.

      Если бухгалтеру надоело ваять нулевки по налогам и компания соответствует ряду требований, то хорошая альтернатива — единая упрощенная декларация. Все об этой отчетности в 2020 году — когда сдается, вместо каких отчетов, по какой форме — в нашей статье. Сразу скажем, что подобный отчет — это право налогоплательщика, а не обязанность. Требовать сдавать именно эту форму вместо обычных нулевых отчетов налоговики не вправе.

      Форма единой упрощенной декларации

      В 2020 году бланк формы и порядок заполнения берите из приказа Минфина от 10.07.2007 № 62н. У нас вы можете скачать для работы чистую форму.

      Вообще бланк ЕУД и порядок ее заполнения должны быть утверждены ФНС по согласованию с Минфином. Но пока используется тот НПА, который мы привели выше.

      ЕУД представляет собой две страницы. При этом фактически отчетность одностраничная, так как второй лист отведен для физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП.

      Заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в программе «Бухсофт».

      Кто сдает

      Для применения особой декларации существует ряд ограничений. Прописаны они в пункте 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, соблюдаются все эти критерии или нет. Поэтому только бухгалтер решает, подавать декларацию по единой (упрощенной) форме или нет.

      Единую декларацию по итогам отчетных и налоговых периодов могут сдавать следующие две категории субъектов.

      1) Организации — независимо от применяемой системы налогообложения. То есть режим УСН не помеха.

      2) Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Таким образом, вариант доступен для ИП на УСН. На патенте, напомним, отчетности по самому патентному налогу нет. А на вмененке нулевые декларации — нонсенс. Поэтому вмененщиками практиковаться таковые вряд ли могут.

      Коммерсанты на ОСН по итогам года сдают строго 3-НДФЛ и другие необходимые формы. Итоговая единая упрощенная декларация тут не вариант. А вот в течение года, например, пустые декларации по НДС предприниматель-общережимник может заменить единой отчетностью, если ему так удобнее.

      Теперь самое главное — что касается условий. Их два. Оба должны выполняться одновременно по отчетному (налоговому) периоду, за который бухгалтер планирует подать единую отчетность.

      1) Отсутствуют объекты налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является субъект. И если отчетным периодом являются квартал либо год. По НДС не должно быть и другой информации, подлежащей отражению в «родной» декларации. Например, данных для приложения 7.

      2) Не было движения средств на расчетных счетах и в кассе. Внимание: если банк провел комиссию за расчетный счет, то это уже считается движением денежных средств. В таком случае права на упрощенную декларацию нет. Придется подавать нулевки по всем обычным формам. Аналогично в случае, если вы оплатили недоимку по налогам за прошлые годы.

      Если вскроется, что фирма не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее оштрафуют за неподачу деклараций по статье 119 НК.

      Какие отчеты получится заменить единой декларацией

      Единую (упрощенную) декларацию — сокращенно ЕУД — можно сдать вместо ряда нулевых отчетов. В частности — по НДС, налогу на прибыль, единому налогу при УСН (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК).

      ЕУД ни в коем случае не заменяет отчетность, сдаваемую в качестве налогового агента. Так, если вы что-то начислили сотруднику, но не выплачивали, то есть движения по счету или кассе не было, заменить 6-НДФЛ все равно не получится.

      Также в ЕУД никогда не включаются страховые взносы. Нужно сдавать нулевые РСВ.

      Налоговым кодексом не предусмотрено представление единой (упрощенной) налоговой декларации по страховым взносам. Это правило работало до передачи взносов на администрирование в ФНС. Актуально оно и после такой передачи с 1 января 2017 года. И если вы даже ничего не начисляли и не выплачивали в пользу физлиц, расчеты по взносам в налоговую инспекцию и в ФСС (форма 4-) — подать нужно. Об этом рассказали работники Минфина в письме от 05.05.2017 № 03-02-08/27798.

      Учитывая все описанные условия и ограничения, каждый бухгалтер, руководитель фирмы или предприниматель должен сам оценивать целесообразность ЕУД. Прибегать к этому особому и многим непонятому варианту. Или лучше все сделать привычным образом, подав нулевые формы. Тем более сроки подачи отчетов «оптом» — сжатые. Детали — далее.

      Сроки сдачи на 2020 год

      Установленное время сдачи ЕУД отличается от сроков, которые установлены для стандартных отчетов. Крайний срок — 20-е число месяца, следующего за истекшим периодом. Это может быть соответственно квартал ?1-й, 2-й, 3-й или 4-й, полугодие, девять месяцев и год.

      Так, например, по единому налогу по УСН можно отчитываться по итогам года целых три месяца. Но если вы захотели подать единую отчетность, то успевать нужно до 20 января (письмо Минфина России от 05.05.2017 № 03-02-08/27798). При совпадении числа с выходным или праздником, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть действует общее налоговое правило.

      Если январь прошел, а вы спохватились, то лучше сдаться обычной декларацией, проставив в ней прочерки. Если подать просроченную ЕУД — не миновать штрафа. О санкциях мы рассказали в самом конце нашей статьи. А так вы можете вполне законно избежать ответственности. И не обращать на себя внимание контролеров.

      Уточненку по ЕУД можно подать в любой момент. Такая возможность предусмотрена. Только надо указать в «шапке» документа, что эта отчетность корректирующая. И через дробь привести номер исправлений.

      Порядок и способы отчетности

      Сдаться нужно в ИФНС по местонахождению компании или местожительству бизнесмена. Способы: на бумаге, в том числе через представителя, курьера или по почте. Либо в электронном виде по ТКС. При этом последний способ в 2020 году обязателен при среднесписочной численности сотрудников за 2018 год выше 100. Для вновь созданных или реорганизованных фирм показатель в сотню наемников должен выполняться за месяц создания или реорганизации соответственно. Об этом — в пунктах 2 и 3 статьи 80 НК.

      Для упрощенцев, напомним, такое превышение среднесписочной численности в принципе не актуально. А если оно состоится, то компания теряет право на спецрежим. Дело в том, что данный показатель входит в среднюю численность. А по этому критерию для УСН-плательщиков есть ограничения в 100 лиц (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК).

      Поэтому упрощенцы подавать ЕУД всегда вправе проверенным дедовским способом — на бумаге. Но если есть возможность и желание подать электронный отчет, это не возбраняется. Правда, за услуги оператора, как правило, нужно платить живыми деньгами. Значит, должно быть движение средств по счету или кассе. А это уже противоречит подаче единой декларации.

      За подачу отчета на бумаге вместо обязательного электронного формата грозит штраф в 200 рублей за каждое нарушение — смотрите статью 119.1 НК.

      Как заполнить и пример (образец) заполнения

      Начнем с того, что нет такого явления как нулевая единая упрощенная налоговая декларация. Данный отчет по своей сути предполагает, что вы указываете в нем ряд налогов, по которым «родную» отчетность подавать уже не будете. То есть сведения к заполнению будут всегда.

      Табличная часть, где нужно перечислить названия налогов, — основное содержание первого листа. Остальные реквизиты — общие. Например, ИНН (при 10-значном в начале ставится два нуля) и КПП. Год, за который подается отчет. Код вида деятельности по ОКВЭД2 из приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

      Налоги приводите в очередности глав из части второй НК. Так, сначала впишите НДС — его регулирует глава 21. Потом — единый налог по УСН. Этому платежу посвящена глава 26.2.

      По каждому налогу требуется заполнить три графы. Их порядковые номера: 2, 3 и 4. В графе 2 ставится номер главы НК, которой установлен налог. В следующей графе — код периода. Последняя отведена для платежей с налоговым периодом «квартал». Например, НДС. Там указывается номер отчетного квартала.

      Какие именно цифры вписывать понятно разъяснено в Порядке заполнения формы. Так, кодом для всех налогов с налоговым периодом «квартал» — например НДС, водный — будет 3. И далее, как мы уже сказали, указывается номер квартала, за который отчитывается плательщик. Обозначения соответственно: за первый квартал — «01», второй — «02», третий — «03» и четвертый — «04».

      Для налогов, налоговый период по которым — год, а отчетные — квартал, полугодие и девять месяцев, система посложнее. «Тройка» в графе 3 ставится при отчете за 1 квартал. За полугодие — «6», 9 месяцев — «9» и за год — «0». При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется. Поставьте там прочерки. В таком порядке нужно вписывать в декларацию большинство платежей. В частности, это единый налог при упрощенке. Сюда же относятся имущественные налоги: на имущество, транспортный и земельный.

      Имейте в виду: таблица позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если этих строк вам мало, включите в состав декларации две первые страницы. Количество заполненных страниц не забудьте отразить в специально отведенных для этого ячейках.

      Образец заполнения ЕУД на 2020 год мы привели.

      Заполнить отчетность оперативно можете в любой бухгалтерской программе или на доступных онлайн-сервисах.

      Штраф за несдачу ЕУД

      Опоздание с единой декларацией чревато. За такое нарушение взимаются штрафы по каждому налогу, который указан в отчете. Санкции нужно перечислять в бюджет по разным КБК. На данный порядок указано в письме Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190. То есть если отчетность оптом — то и отвечать за нее придется также коллективно.

      Напомним, минимальный размер штрафа по статье 119 НК — 1000 рублей. Соответственно данная сумма будет взыскана по каждому налогу, включенному в отчетность. Указали в ЕУД два отчета — две тысячи. Три — на тысячу больше. И т. д.

      Кроме того, возможна личная административная ответственность директора или главбуха фирмы. Это предупреждение либо штраф в диапазоне от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

      Смотрите так же:  Пенсия как делится

    Оставьте комментарий