Патент на ип и на юл

Как ИП получить патент. Условия получения патента

Применение патента в налоговой системе РФ – сравнительно новый способ собирать налоговые платежи и сборы с представителей коммерческого сектора. Возможно, поэтому этот специальный налоговый режим пока не очень востребован. Аналитика показывает, что распространяется он совсем не теми темпами, на которые рассчитывали его разработчики, особенно учитывая тот факт, что сама процедура получения патента не так уж и сложна.

Патентная система: основные особенности

Использовать патентную систему в своей работе могут далеко не все участники бизнеса – например, юридические лица полностью лишены этой возможности, и применять ее могут только граждане, зарегистрированные в качестве ИП.

Кроме того, есть ограничения в использовании патентной системы индивидуальными предпринимателями: они касаются численности наемного персонала, который работает на ИП: штат не должен превышать 15 человек.

Если лица заключили договор о совместной деятельности, иначе называемый договором простого товарищества, они не могут использовать патент. Это же касается и сторон договора доверительного управления имуществом.

Главная отличительная черта использования патента в коммерческой деятельности заключается в том, что патент приобретается в территориальной налоговой службе заранее, то есть перед тем, как ИП начинает вести работу, подпадающую под патент. Под налогом на патентной системе понимается как раз та плата, которую выплачивает предприниматель, покупая патент в налоговой инспекции. Таким образом, патент заменяет собой сразу несколько видов налогов, которые оплачиваются на других налоговых режимах (например, ОСНО).

Какие налоги заменяет патент:

  • НДФЛ (налог на доходы физлиц) не уплачивается с прибылей по той деятельности, на которую приобретен патент;
  • налог на имущество физлиц – касается того имущества, которое применяется для осуществления деятельности по патенту;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) – кроме товаров, реализуемых вне патентной деятельности, а также при импорте на территорию РФ.
  • Стоимость патента определяется потенциальным размером дохода по тому или иному виду деятельности, умноженному на 6%. Возможный уровень дохода устанавливают региональные власти. Кроме того, местные же законодатели могут установить различные повышающие и понижающие коэффициенты для окончательного расчета стоимости патента. Именно поэтому цена патента на разные виды услуг и в разных регионах РФ может существенно отличатся.

    Срок действия любого патента ограничен 1-12 месяцами, и каждый год при необходимости его нужно продлевать. При этом период действия патента, вне зависимости от того, к какой деятельности он относится, заканчивается в конце декабря текущего года.

    Если ИП получил патент, он обязан предоставлять свои услуги и выполнять работы по патенту только в том административном округе, который подведомственен налоговой службе, выдавшей патент. При переезде в другой регион РФ, патент утрачивает свою силу и для получения нового патента нужно вновь обращаться в местную территориальную налоговую инстанцию.

    Виды патентов

    По закону патенты выдаются на строго определенные виды деятельности, по которым допускается упрощенная форма налоговых сборов. Перечень их прописан в налоговом кодексе РФ и ограничен 64 наименованиями. В ближайшие годы серьезное расширение списка видов деятельности на федеральном уровне, по которым будет выдаваться патент, не ожидается. Тем не менее, регионы могут на свое усмотрение увеличивать этот перечень, но только по тем видам деятельности, которые касаются оказания бытовых услуг населению. При этом распределение полученных средств вследствие продажи патентов происходит так: 90% идет в муниципальную казну, и лишь 10% отравляется в государственный бюджет.

    Условно разделить весь перечень сфер бизнеса, по которым законодательство позволяет работать по патенту, можно на две группы:

  • патенты на предоставление ремонтных работ;
  • патенты на обслуживание населения;
  • патенты на торговую деятельность.
  • К сведению! Патент можно получить не только по одному конкретному виду деятельности, а сразу по нескольким.

    Внимание! Чтобы уточнить виды деятельности, по которым выдается патент в том или ином регионе, муниципальном/административном округе, нужно обратиться к специалистам местной налоговой инстанции.

    Как ИП получить патент

    Получить патент достаточно просто, главное удостовериться в том, что та сфера бизнеса, которой планирует заниматься ИП, подпадает под действие патентной налоговой системы.

    Переход осуществляется на строго добровольной основе в территориальном отделении налоговой службы, в которой ИП поставлен на учет по месту проживания. В том случае, если деятельность планируется вести в другом округе, нужно обращаться в ту территориальную инспекцию, которая к нему относится.

    Для получения патента нужно написать заявление по строго установленному образцу, которое можно подать в налоговую службу либо сразу после регистрации ИП, либо за 10 дней до начала выполнения работ или оказания услуг по патенту. Этого времени налоговой инспекции как раз хватит для того, чтобы выдать патент заявителю.

    Налоговая в течение 5 дней либо выдает патент, либо уведомляет об отказе. Если вы передумаете получать патент за эти 5 дней, то вам необходимо написать в налоговую уведомление об отказе в выдаче патента (форма 26.5-2).

    Подать заявление можно тремя способами:

  • лично в налоговой инстанции;
  • отправив заказное письмо через Почту России с обязательной описью вложения и уведомлением о вручении;
  • через сайт ФНС, но лишь в том случае, если у ИП есть электронная цифровая подпись.
  • Получив патент в течение 5 дней, индивидуальный предприниматель начинает работу. Какие его дальнейшие обязанности как налогоплательщика? Своевременная оплата налога и налоговый учет.

    Если патент получали на срок до полугода, налог нужно оплатить полностью, единоразовым платежом, не позднее времени завершения актуальности патента.

    «Годичный» патент оплачивается в два этапа:

  • треть положенной суммы нужно внести в первые три месяца (не позднее 90 дней от начала работы по патенту);
  • оставшиеся две трети внести до истечения срока действия патента.
  • Декларацию в налоговую подавать не нужно, налоговый учет осуществляется путем ведения Книги учета доходов индивидуального предпринимателя (форма утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 года № 135н).

    Условия получения патента

    Получить патент может любой предприниматель, но только, если он соответствует двум важным параметрам:

  • численность наемного персонала у ИП не выше 15 человек (по всем видам деятельности);
  • годовой объем дохода ИП не выше 60 млн. руб. (важно то, что здесь учитывается вся прибыль ИП, независимо от того, по какой налоговой системе она проходит).
  • Если право на патент будет утрачено

    Если в период действия патента данные показатели будут превышены, ИП обязан уведомить об этом налоговую инспекцию (заявление по форме 26.5-3). В этом случае, он теряет право на использование патента и автоматически переходит на общий режим налогообложения. Возобновить применение патентной систему можно будет только тогда, когда ИП снова будет соответствовать требуемым параметрам.

    Также в случае прекращения деятельности ИП на ПСН, необходимо написать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН по форме 26.5-4.

    Получение патента ИП на ремонтные работы и обслуживание населения

    Многие сферы деятельности, на которые распространяется действие патентного режима налогообложения, относятся к области бытовых услуг населению либо ремонтным работам. Получить патент на предоставление услуг и ремонтных работ несложно, главное четко указать в заявлении на патент тот вид деятельности, который планируется оказывать. При этом, если ИП имеет желание предоставлять населению разные виды услуг или ремонтные работы, то по каждому из них придется приобретать отдельный патент. Стоит отметить, что стоимость патентов по разным услугам и работам может существенно отличаться.

    Внимание! Чаще всего отказ на выдачу патента происходит по причине того, что заявитель претендует работать по патентной системе в том виде деятельности, который к ней не относится.

    Другие возможные причины для отказа в выдаче патента:

  • в заявлении указан срок, не соответствующий законодательно разрешенному действию патента (больше года);
  • условия деятельности не соответствуют разрешенным для перехода на патентную систему (персонал свыше 15 человек, годовой оборот средств превышает 60 млн. руб.);
  • имеется недоимка по налогу, который платится в связи с переходом на патент.
  • Получение патента на торговлю

    Наиболее востребованным у российских предпринимателей оказался как раз этот вид патента. Он позволяет значительно сэкономить на налогах и не тратить деньги на покупку контрольно-кассовой техники, поскольку патентная система позволяет предпринимателям заменять кассовые чеки товарными чеками, квитанциями и т.д. Однако стоит помнить о том, что действие патента распространяется только на розничную торговлю, оптовикам на патент рассчитывать не нужно.

    Кроме того, площадь торгового зала предпринимателя, работающего по патенту не должна быть выше 50 кв.м.

    Ну и некоторое неудобство несет то обстоятельство, что данный патент, как и любой другой требуется регулярно продлевать.

    Сколько платить за патент

    Прежде чем приобретать патент, целесообразно рассчитать, выгодно ли будет уплатить его стоимость или же лучше воспользоваться другими системами налогообложения, также предусматривающими льготы, например, УСН, ЕНВД. Ключевое отличие от них патентной системы – это включение в уплату (стоимость патента) не реально полученных доходов, а потенциальных.

    В каждой региональной единице рассчитывается примерный доход в выбранной области деятельности, отсюда выводится и стоимость патента. Так, например, патент на косметические услуги в Петербурге значительно дороже аналогичного патента в Калужской области, так как в Петербурге расценки выше, кроме того, обозначенные заведения посещает большее количество людей, а значит, потенциальный доход ИП в этой сфере деятельности будет большим.

    На рентабельность покупки патента оказывают влияние и физические показатели конкретного бизнеса:

  • количество персонала (не больше 15 человек, но затраты на зарплату всем 15 отличаются от расходов, к примеру, на 2 штатных сотрудников);
  • наличие или отсутствие транспортных средств (соответственно, расходов и налога на них);
  • количество «точек» – пунктов оказания услуг или торговли;
  • дополнительные факторы – например, имущество, сдаваемое в аренду и т.п.
  • Принимая решение, предпринимателю следует рассчитать потенциальный годовой доход своего бизнеса и сравнить его с региональной стоимостью патента. Федеральная налоговая служба разработала для этой цели удобный калькулятор, которым можно воспользоваться он-лайн.

    Льготы в честь налоговых каникул

    Если предприниматель обрел этот статус впервые после того, как региональным законом были объявлены налоговые каникулы, он может получить патент бесплатно сроком до 2 лет. Условие – развитие деятельности, которую местные власти считают полезной в данном регионе.

    Таким образом, переход на патентную систему является делом довольно простым и не хлопотным. Главное, убедиться в том, что вид деятельности ИП входит в перечень, установленный НК РФ для патентного налогообложения, а сам ИП соответствует тем условиям, которые выставляет для него закон по численности наемного персонала и объему выручки. Если же предприниматель стремится к серьезному развитию бизнеса, то ему имеет смысл воспользоваться другими налоговыми системами.

    Патент для ИП: плюсы и минусы патентной системы

    Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Причем как сразу — с момента регистрации в качестве ИП, так и позже. Во втором случае предпринимателю не нужно дожидаться, например, начала года (как в случае с УСН) или квартала, чтобы применять этот спецрежим. ПСН можно применять с любой даты.

    Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

    Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

    Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности. То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного». Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

    Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

    Самым большим плюсом патента является то, что применение ПСН освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество), что, соответственно, упрощает учет.

    Правда, здесь есть определенные нюансы. Например, ИП на патенте должен будет уплачивать НДС в некоторых случаях: при ввозе товаров в Россию, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС, при исполнении обязанностей налогового агента.

    Особенности есть и при освобождении от налога на имущество. Во-первых, от налога освобождается только то имущество, которое задействовано в «патентной» деятельности. Во-вторых, это имущество не должно относиться к категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости и включенного в соответствующий региональный перечень.

    Другим плюсом ПСН является то, что можно не уделять пристального внимания таким нюансам, как оформление документов самим ИП, так и его контрагентами. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП налоговики вряд ли будут придираться к оформлению первичных документов и наличие «дефектных» документов не вызовет особых проблем.

    Помимо этого в некоторых регионах введены так называемые «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Правда, регионы сами решают, в отношении каких видов деятельности действует подобная преференция.

    Минфин РФ на своем сайте разместил таблицу, в которой перечислены все регионы, в которых введены «налоговые каникулы», с указанием конкретных видов деятельности.

    Есть и еще один плюс, правда, существовать он будет лишь до 1 июля 2018 года (если законодатель не решит продлить срок). Речь идет о применении ККТ. Дело в том, что плательщики на ПСН освобождены от применения контрольно-кассовой техники, если при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) по требованию покупателя они выдают документ, подтверждающий оплату, либо БСО. Это следует из п.7, 8 и 9 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, а также подтверждено ФНС России в письме от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179.

    Недостатки ПСН

    Минусов у ПСН намного меньше, чем плюсов, но они есть.

    Первый недостаток состоит в том, что если в какие-то периоды у предпринимателя будет низкий доход (или не будет его вовсе), то такой финансовый кризис не позволит ему уменьшить сумму налога. Но и здесь есть выход. Если ИП понимает, что кризис затяжной, то он может сняться с учета в качестве плательщика ПСН, заявив о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система. Это поможет снизить сумму налога, так как при прекращении «патентной» деятельности до окончания срока патента сумма налога пересчитывается, исходя из фактического периода деятельности в календарных днях. Если в результате перерасчета налога появилась переплата, то, при условии подачи соответствующего заявления, ее можно вернуть или зачесть в общем порядке (письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934). Затем, когда ситуация у ИП улучшится, можно получить новый патент.

    Есть еще одна особенность ПСН, которая может для некоторых оказаться недостатком. Дело в том, что существуют пределы, при превышении которых ИП теряет право на применение данного спецрежима. Например, если доходы, полученные с начала календарного года в рамках деятельности на ПСН, превысили сумму 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Пределы установлены и в отношении количества работников, которых нанимает ИП на патенте — средняя численность не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

    Смотрите так же:  Иск о взыскании убытков за аренду оборудования

    А вот несвоевременная оплата патента не лишает права на применение ПСН, как это было до 1 января 2017 года. В этом случае налоговая инспекция просто направит предпринимателю требование об уплате необходимой суммы, которое ИП желательно выполнить в срок, дабы избежать, к примеру, блокировки счета (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    К минусам применения ПСН можно отнести и то, что предприниматель не сможет отказаться от этого режима до истечения срока действия патента. Если, конечно, речь не идет вообще о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. То есть, начав применять спецрежим в отношении конкретного вида деятельности, ИП обязан применять его до тех пор, пока срок действия патента не закончится (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-3-3/4725).

    Кроме того, в НК РФ отсутствует возможность пересчета налога в ситуации, когда в течение срока действия патента изменилось количество показателей деятельности, указанных в патенте (письмо Минфина России от 23.06.2015 № 03-11-11/36170). Поэтому, если у ИП, применяющего ПСН, допустим, в отношении услуг по сдаче в аренду помещений, уменьшилось количество сдаваемых в аренду объектов, то пересчитать налог в сторону уменьшения не получится.

    Как получить патент

    Итак, решение применять ПСН принято. Каковы дальнейшие действия предпринимателя?

    В первую очередь, ИП должен определить, в течение какого срока желает применять ПСН. Здесь стоит отметить, что патент выдается по выбору предпринимателя на любой срок – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). То есть налоговый период (срок действия патента) не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. При этом налоговым законодательством не предусмотрено ограничение даты начала действия патента началом календарного месяца. Начало срока действия патента может приходиться на любое число месяца, указанное ИП в заявлении на получение патента, и истекать в соответствующее число последнего месяца срока. А вот получить патент на срок менее месяца не получится, так как законодательством такая возможность не предусмотрена (письма Минфина России от 20.01.2017 № 03-11-12/2316, от 26.12. 2016 № 03-11-12/78014).

    Порядок уплаты налога (стоимости патента) зависит от срока его действия (п.2 ст.346.51 НК РФ). Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог нужно уплатить одним платежом не позднее даты окончания срока действия патента. Если же патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог необходимо уплачивать в два этапа:

  • первый платеж в размере 1/3 налога (стоимости патента) – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
  • второй платеж на оставшуюся сумму (2/3 налога) – не позднее даты окончания срока действия патента.
  • Чтобы получить патент, ИП должен написать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18.11. 2014 № ММВ-7-3/589. Если предприниматель планирует вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, то ему следует подать два заявления (письмо Минфина России от 27.01.2017 № 03-11-11/4189).

    Если гражданин еще не зарегистрирован в качестве ИП, то заявление на получение патента нужно подать в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами. Правда, так могут поступить только те лица, которые планируют вести «патентную» деятельность в том субъекте РФ, в котором они регистрируются как ИП. Те граждане, которые уже зарегистрировались как ИП, должны подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как он планирует начать применять ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
    В течение пяти дней со дня получения заявления ИФНС (со дня регистрации физлица в качестве ИП — для вновь зарегистрированных ИП) должна поставить предпринимателя на учет и выдать ему патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ, письмо ФНС России от 09.01.2014 № СА-4-14/69).

    Учет и отчетность при ПСН

    Предприниматель, применяющий ПСН, должен вести налоговый учет. Делается это посредством ведения Книги учета доходов и расходов по форме, приведенной в приложении № 3 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н. В этой книге следует отражать в хронологической последовательности на основе первичных документов (например, банковских выписок) кассовым методом доходы от реализации, полученные в рамках ПСН. Причем ведется одна общая книга, куда записываются данные по всем полученным патентам.

    Заверять эту книгу в налоговой инспекции не нужно, поскольку нигде не закреплена такая обязанность. Вестись она может как на бумаге, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде предприниматели обязаны по окончании налогового периода распечатать ее на бумаге. Книга на бумажном носителе должна быть прошнурована и пронумерована. На каждый очередной налоговый период (календарный год) открывается новая книга учета доходов. Такой порядок следует из пунктов 1.4, 1.5 Порядка, приведенного в приложении № 4 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

    Что касается декларации по данному спецрежиму: поскольку сумма налога (стоимость патента) определяется заранее и не зависит от показателей деятельности, то нет и обязанности подавать декларацию. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ и дополнительно подтверждено в письмах Минфина России от 22.02.2017 № 03-11-12/10468, от 24.08.2016 № 03-11-12/49534.

    Как перейти на патентную систему налогообложения

    ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675).

    Кто может перейти на патент

    ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675):

  • Применять данный спецрежим разрешает законодательство соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
  • Предприниматель занимается деятельностью, которая включена в перечень видов предпринимательской деятельности для патентной системы (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Причем услуги (работы), поименованные в перечне, можно оказывать (выполнять) по заказам как физических, так и юридических лиц (письмо ФНС России от 10.06.2014 №ГД-4-3/11215). Но если деятельность из перечня осуществляется по договору о совместной деятельности (простого товарищества) или договору доверительного управления имуществом, то перейти на патент нельзя (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
  • Субъекты РФ могут расширить перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система, за счет бытовых услуг, перечисленных в ОКУН (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина России от 12.09.2014 №03-11-11/45760). Понятно, что в этом случае патент может применяться только при оказании данных услуг физлицам (письмо Минфина России от 02.09.2014 № 03-11-12/43824).

    Предприниматель, который применяет патент, может привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Однако средняя численность всех работников, занятых у предпринимателя, не должна превышать15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

    Как перейти

    Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 26.01.2015 № ГД-3-15/211). Составить заявление нужно по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589.

    Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

    Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Сделать это следует не менее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патента. Понятно, что вновь зарегистрированный ИП вправе применять патентную систему со дня его государственной регистрации (п. 1 ст. 346.46 НК РФ).

    На усмотрение предпринимателя патент может быть выдан на период от одного месяца до одного года (в пределах одного календарного года). Иными словами, патент не может действовать сразу в двух календарных годах (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

    К сведению

    Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патента, представлять в налоговую инспекцию не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

    В течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция должна выдать патент по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599. Если вы подаете заявление в комплекте с документами на госрегистрацию, патент должны выдан со дня регистрации (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    Вместе с патентом инспекция выдаст уведомление о постановке на налоговый учет в качестве ИП, применяющего патент (письмо ФНС России от 29.12.2012 №ПА-4-6/22635).

    Важно

    Если вы подали заявление о переходе на патентную систему, но передумали, вы вправе отказаться от получения патента. Для этого в налоговую инспекцию нужно направить заявление об отказе в произвольной форме. Причем нужно успеть сделать это до даты постановки на налоговый учет по соответствующему основанию (письмо Минфина России от 08.07.2013 № 03-11-09/26233).

    Инспекция отказала в выдаче патента

    При определенных условиях налоговая инспекция может отказать предпринимателю в переводе на патент. Основанием для отказа могут послужить следующие обстоятельства (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

    1. Вида деятельности, на который предприниматель собирается получить патент, нет в перечне видов деятельности, переводимых на данный спецрежим.
    2. Указанный в заявлении срок патента не соответствует установленному временному интервалу выдачи патента.
    3. Указанная в заявлении дата перехода на спецрежим относится к году, в котором право на применение патента было утрачено или ИП прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся патент (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
    4. Есть недоимка по налогу, который уплачивается в связи с применением патента.
    5. В заявлении не заполнены обязательные поля.
    6. Об отказе в переводе на патент налоговая инспекция уведомит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 №ММВ-7-3/957. Сделать это чиновники должны в течение пяти дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации физического лица в качестве ИП (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

      Вычет страховых взносов ЮЛ и ИП по УСН, ЕНВД и патенту в 2020 году: удобная таблица

      Статьи по теме

      Как формируется вычет взносов

      Компании и ИП в 2020 году вправе поставить взносы в вычет по УСН и ЕНВД. Сумма вычета ограничена и зависит от наличия или отсутствия работников.

      Здесь нужно обратить внимание, что считается, что работники у ИП есть, даже если они работают по гражданско-правовому договору (письмо Минфина России от 13.12.2013 № 03-11-11/54927). Поэтому если такие договоры есть, ИП нужно учитывать ограничения по взносам.

      Кроме того нужно помнить, что по УСН налоговый период год. А по ЕНВД — квартал. Это значит, что в рамках УСН можно переносить часть невостребованного вычета по взносам. А в рамках ЕНВД нет. Если, допустим, в 1 квартале налог ЕНВД равен 10 000 руб. А вычет взносов — 12 000 руб., то разница 2000 на 2 квартал не переносится. В рамках УСН внутри года поквартальный перенос возможен.

      Взносы за работников и взносы за ИП

      В письме от 03.10.2014 № 03-11-11/49926 Минфин указал, что ИП, совмещающий несколько режимов налогообложения, вправе делать выбор, в рамках какой системы списывать взносы за себя. Например, если ИП совмещает УСН и ЕНВД, он вправе взносы за себя учесть при УСН. Но может и при ЕНВД — как ему будет выгодней.

      Взносы за работников ЮЛ и за работников ИП уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

      ИП вправе платить взносы за себя либо единовременно, либо разбить платеж на части. Если ИП разбивает платеж за себя на части, каждая часть учитывается в вычете (расходах) в периоде, в котором она уплачена.

      Ограничения на вычет

      При УСН взносы за работников и ИП учитываются в сумме 50%. ИП, работающий в одиночку, учитывает при УСН взносы без ограничений.

      На ЕВНД взносы за работников учитываются в сумме 50%. Если ИП работает один, вычет по ЕНВД не ограничен на взносы ИП.

      При патенте взносы не учитываются вовсе ни в расходах, ни в вычете.

      Вычет страховых взносов ЮЛ и ИП по УСН, ЕНВД и патенту в 2020 году

      Режим

      Организация

      ИП с работниками

      ИП без работников

      В вычет ставятсявзносы за работников с ограничением 50%от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, учитываются в вычете за полугодие. При этом сумма вычета ограничена суммой 50% от суммы налога.

      В вычет ставятсявзносы за работников и взносы за ИП с общим ограничением 50% от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартале, в котором они уплачены. Например, взносы, уплаченные в апреле, учитываются в вычете за полугодие. При этом сумма вычета ограничена суммой 50% от суммы налога.

      В вычет ставятсявзносы за ИП без ограничения от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. Например, взносы за ИП, уплаченные декабре, учитываются в вычете за год. При этом сумма вычета ничем не ограничена, налог можно уменьшить вплоть до нуля.

      В вычет ставятсявзносы за работников с ограничением 50%от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, учитываются в вычете за 2 квартал. При этом сумма вычета ограничена суммой 50% от суммы налога.

      Взносы при ЕНВД на следующий квартал не переносятся.

      В вычет ставятся взносы за работников и ИП с ограничением 50%.

      Взносы за ИП в вычете учитываются. При этом общая сумма вычета по взносам за работников и ИП не может превышать 50% от налога.

      Взносы работников при ЕНВД на можно перенести на следующий квартал в пределах календарного года.

      В вычет ставятся взносы за ИП без ограничения от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. Например, взносы за ИП, уплаченные декабре, учитываются при расчете налога за 4 квартал. При этом сумма вычета ничем не ограничена, налог можно уменьшить вплоть до нуля.

      Также с 2020 года в вычет идут расходы на онлайн кассы в сумме 18 000 рублей с каждой ККТ

      (компании не вправе применять патент)

      Взносы за работников и ИП при патенте не учитываются.

      С 2020 года в вычет идут расходы на онлайн кассы в сумме 18 000 рублей с каждой ККТ

      Взносы за ИП при патенте не учитываются.

      С2020 года в вычет идут расходы на онлайн кассы в сумме 18 000 рублей с каждой ККТ

      Взносы за работников, занятых на УСН, учитываются в вычете при УСН с ограничением 50% за тот квартал, в котором они уплачены. Взносы за работников, занятых на ЕНВД, ставятся ввычет по ЕНВД с ограничением 50% за тот квартал, в котором уплачены. Взносы при ЕНВД на следующий квартал не переносятся.

      Взносы за работников, занятых на УСН, и взносы за ИП учитываются в вычетепри УСН с ограничением 50% за тот квартал, в котором они уплачены. Взносы за работников, занятых на ЕНВД, ставятся ввычет по ЕНВД с ограничением 50%.

      Учитываются, можно распределять как угодно по квартала и режимам УСН и ЕНВД.

      Взносы за работников, занятых на УСН, и взносы за ИП учитываются в вычете при УСН с ограничением 50% за тот квартал, в котором они уплачены. Взносы за работников, занятых на патенте, никак и нигде не учитываются.

      Взносы за ИП учитываются в вычете при УСН без ограничения за тот квартал, в котором они уплачены.

      С 2020 года в вычет идут расходы на онлайн кассы в сумме 18 000 рублей с каждой ККТ (если ККТ используется в деятельности на патенте)

      Взносы за работниковучитываются в расходах при УСН без ограничений за тот квартал, в котором они уплачены в бюджет. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, учитываются в полугодии

      Взносы за работников и ИП учитываются в расходах при УСН без ограничений за тот квартал, в котором они уплачены в бюджет. Например, взносы, уплаченные в апреле, учитываются в полугодии

      Взносы за ИПучитываются в расходах при УСН без ограничений за тот квартал, в котором они уплачены в бюджет. Например, взносы, уплаченные в апреле, учитываются в полугодии

      Взносы за работников, занятых на УСН,учитываются в расходах по УСН без ограничений.

      Взносы за работников, занятых на ЕНВД,ставятся в вычете по ЕНВД с ограничением 50% за тот квартал, в котором они уплачены в бюджет. Например, взносы за работников УСН, перечисленные в апреле, учитываются в расходах при УСН в полугодии. А взносы за работников ЕНВД, уплаченные в апреле, ставятся в вычет по ЕНВД за 2 квартал с ограничением 50%.

      Взносы по ЕНВД на следующий квартал не переносятся.

      Взносы за работников, занятых на УСН, и взносы на страхование ИП учитываются в расходах по УСН без ограничений.

      Взносы за работников, занятых на ЕНВД,ставятся в вычете по ЕНВД с ограничением 50%.

      С 2020 года в вычет идут расходы на онлайн кассы в сумме 18 000 рублей с каждой ККТ (если ККТ используется в деятельности на ЕНВД)

      Учитываются в расходах при УСН и (или) вычете по ЕНВД.

      Взносы за работников, занятых на УСН, и взносы за ИП учитываются полностью в расходах при УСН за тот квартал, в котором они уплачены. Взносы за работников, занятых на патенте, в вычет по патенту не ставятся и при УСН не учитываются.

      Взносы за ИПучитываются полностью в расходах при УСН в том квартале, в котором они уплачены.

      Взносы за ИП в вычет по патенту не ставятся.

      Заявление на получение патента для ИП (переход на ПСН), форма 26.5-1 образец заполнения в 2020 году

      Если индивидуальный предприниматель хочет применять патентную систему налогообложения (ПСН) сразу после постановки на учет, он должен одновременно с документами на регистрацию ИП или в срок не позднее 10 дней до начала ведения деятельности на указанном режиме подать в налоговый орган заявление на получение патента для ИП по форме 26.5-1, образец заполнения которого рассмотрим в данной статье.

      Кто и на каких основаниях может применять патентную систему налогообложения

      Патентная система налогообложения или патент для ИП – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.

      ПСН может применяться одновременно с иными режимами налогообложения, но только в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

      Для перехода на патент есть ограничения – средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, не должна превышать 15 человек, годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

      Преимущества ПСН

      К преимуществам патента относятся:

    7. фиксированная стоимость патента, которая не зависит от фактически полученных доходов и рассчитывается исходя из суммы установленного региональным законом потенциально возможного к получению годового дохода с учетом таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе и т.д.;
    8. применение ПСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДС и НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    9. ИП имеет право не предоставлять налоговую декларацию;
    10. поэтапная оплата патента;
    11. «налоговые каникулы» – устанавливаются региональными законами для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве ИП.
    12. Условия применения ПСН

      Для применения ПСН необходимо подать заявление на применение патента в налоговую инспекцию по месту осуществления планируемой деятельности.

      Заявление подается на каждый из видов планируемой деятельности в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

      Если же ИП планирует применять патент со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента подается одновременно с документами для регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня его государственной регистрации в качестве ИП.

      Способы подачи заявления:

    13. лично или через представителя;
    14. направление в виде почтового отправления с описью вложения;
    15. передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
    16. Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года.

      В течение 5 рабочих дней налоговый орган обязан выдать патент или уведомить ИП об отказе в выдаче патента.

      Отказать в выдаче патента могут в случае, если:

    17. в вашем регионе для выбранного вида деятельности не действует патент;
    18. указан не верный срок действия патента (больше 12 месяцев или за пределами календарного года);
    19. в течение календарного года произошла утрата права на патент или ИП досрочно прекратил деятельность на патенте;
    20. имеется задолженность по оплате предыдущего патента;
    21. не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента.
    22. Бланк заявления на получение патента по форме 26.5-1

      Форма заявления на патент (форма N 26.5-1) утверждена Приказом ФНС РФ 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] Этим же документом регулируется порядок заполнения формы.


      Скачать форму 26.5-1 заявления на получение патента ИП.

    23. рукописным способом чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
    24. с использованием компьютера.
    25. Не допускается исправление ошибок, двусторонняя печать документа на бумажном носителе и скрепление листов документов.

      Страницы Заявления и приложения к нему имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа.

      Порядок и образец заполнения заявления на патент

      Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:

    26. титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
    27. страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
    28. лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
    29. лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
    30. лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.
    31. Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.

      Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2020 (6 месяцев).

      Титульный лист

      На титульном листе заполняем регистрационные данные ИП:

    32. индивидуальный номер (ИНН) индивидуального предпринимателя;
    33. код ИНФС по месту деятельности (узнать можно тут);
    34. фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (без сокращений);
    35. ОГРНИП (указывается только если Лист записи ЕГРИП о регистрации ИП уже выдан);
    36. полный адрес регистрации ИП;
    37. заявляемое количество месяцев действия патента;
    38. дата начала применения ПСН;
    39. количество заполненных листов.
    40. Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

      Обратите внимание: патент можно оформить от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. При получении патента на год – необходимо указать 12 месяцев, а срок действия – с первого января. На новый календарный год необходимо заполнить новое заявление.

      Страница 002 Заявления

      Ниже указываем наличие работников и их количество.

      В случае если услуги по планируемой деятельности осуществляет сам ИП без привлечения наемных работников – заполняем «2».

      Если поставили «1» – посчитайте среднюю численность работников. Для этого сложите среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по гражданско-правовым договорам.

      Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка. В общем случае она равна 6%. При наличии «налоговых каникул» – указывается ставка 0% и номер регионального закона, установившего пониженную (нулевую) налоговую ставку.

      Листы А, Б, В

      Из следующих трех страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения в отношении осуществляемой деятельности:

    41. лист Б – при осуществлении деятельности по организации перевозки грузов и пассажиров;
    42. лист В – при осуществлении деятельности в части розничной торговли, общепита и аренды;
    43. лист А – для остальных направлений бизнеса.
    44. При заполнении данных страниц в обязательном порядке вносится информация в отношении субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности. При заполнении листов обращайте внимание на подсказки внизу страницы, где указана информация в части обязательных реквизитов для заполнения и прописаны значения показателей.

      Далее вносится информация в части осуществляемой деятельности:

    45. лист А – адрес места осуществления предпринимательской деятельности;
    46. лист Б – сведения по каждому транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности;
    47. лист В – указываем код вида и признак объекта с указанием адреса места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.
    48. Значение кода вида и признака объекта указаны в сноске внизу листа В.

      Сведения на вышеуказанных листах указываются по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.

      Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора патента – официального сервиса ФНС по расчету стоимости патента:

      После заполнения заявления необходимо:

      • проверить правильность отраженных данных;
      • распечатать заявление в двух экземплярах;
      • предоставить в налоговый орган по месту учета. Сшивать и заверять у нотариуса его не нужно.
      • В течение 5 дней со дня принятия заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать патент или уведомить предпринимателя об отказе в выдаче патента.

        При получении патента сразу уточните в налоговой инспекции реквизиты для оплаты стоимости патента.

        Наиболее полную информацию о патенте для ИП читайте в статье – ПСН или патентная система налогообложения для ИП.

        Получение патента для ИП, законодательство и практика

        Сегодня хотим поделится с нашими коллегами, партнерами и просто гостями форума интересными фактами и нюансами процедуры постановки Индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения.

        ПСН достаточно новая система налогообложения, востребована у ИП, в связи с тем, что каждый субъект РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода ориентируясь на специфику и экономические условия своего региона, а так же отсутствие обязанности сдавать отчетность (ст. 346.52 НК РФ).Порядок получения и применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) для ИП устанавливается Налоговым кодексом РФ (гл. 26.5), вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

        На просторах интернета можно найти множество теоритических статей на эту тему, нам бы хотелось описать практические моменты постановки Индивидуальных предпринимателей на ПСН.

        Условия и особенности получения патента:

      • Патент может получить только физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП;
      • Согласно Письму ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 узаконена возможность подачи заявления на патент одновременно с государственной регистрацией физического лица в качестве ИП.

        В настоящее время, МИ ФНС № 46 и тем более, налоговые инспекции Московской области заявление на получение патента одновременно с регистрацией ИП принимать отказываются. В одной из ИФНС Московской области даже сослались на отсутствие печати у ИП!

        Учитывая тот факт, что заявление на получение патента можно подать до 20 числа каждого месяца, на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ), вновь зарегистрированный ИП с даты регистрации — до даты получения патента находится на общем режиме налогообложения, либо вынужден подавать заявление на УСН одновременно с регистрацией, что в свою очередь обязывает ИП подавать декларацию. Даже если ИП находился на УСН один календарный день – он обязан подать декларацию УСН до 30 апреля, года следующего за отчетным периодом.

        Очень надеемся, что в ближайшее время требования Письма ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 будут выполняться сотрудниками ФНС в полной мере.

      • Средняя численность наемных работников ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период, совокупно по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности.
      • Если при получении патента сотрудники у ИП отсутствовали, а в течение налогового периода ИП заключил трудовые договора, то ему необходимо в течение 10 дней обратиться в ИФНС для получения перерасчета суммы патента на оставшийся срок (Письмо Минфина РФ № 03-11-11/14921 от 29.04.2013 г., Письмо МинФина РФ от 22.05.2013 № 03-11-09/18174.) Если потенциально возможный доход не зависит от количества сотрудников, то пересчет суммы патента не требуется.
        Например, при оказании автотранспортных услуг и сдаче помещений в аренду потенциально возможный годовой доход рассчитывается в зависимости от количества ТС и общей площади объектов недвижимости, сдаваемых в аренду.
        При найме работников ИП необходимо встать на учет в Фонд социального страхования и сдавать ежеквартально форму 4-ФСС.

        При несоблюдении требования п. 5 ст. 346.43 НК РФ — ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

      • Патенты можно получить на несколько видов деятельности (с 01.01.2016 г. количество видов деятельности подпадающих под патент увеличено с 47 до 63, все виды деятельности, подпадающие под ПСН — отражены в п. 2 ст. 346.43 части 2 НК РФ).
      • Одна из причин отказа в выдаче патента – это несоответствие вида деятельности, указанного в заявлении и отраженного в п. 2 ст. 346.43 части 2 НК РФ.

        !Уже в декабре 2015 г. инспектора ИФНС требовали отражать наименование вида деятельности в заявлении, в строгом соответствии с новыми поправками к НК РФ, причем, по видам деятельности в области сдачи в аренду недвижимого имущества необходимо в обязательном порядке дописывать в скобках «размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект».

      • Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества.
        • Глава 26.5 НК РФ не запрещает ИП совмещать несколько режимов налогообложения.
        • Основаниями для отказа в выдаче патента могут служить:

        • несоответствие заявленного вида деятельности перечню, установленному в законе субъекта РФ;
        • указание неверного срока действия патента (например, более одного года);
        • утрата права на применение патентной системы или прекращение предпринимательской деятельности в рамках патентной системы в текущем году;
        • наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы.
        • Подача заявления на патент:

          Заявление на получение патента необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

          При осуществлении деятельности ИП по месту жительства, т.е. в пределах ИФНС, в которой ИП стоит на налоговом учете:

        • заявление подается в налоговый орган по месту жительства.
        • При осуществлении деятельности на территории нахождения объекта осуществления предпринимательской деятельности:

        • заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
        • Примеры из нашей практики:

        • ИП зарегистрирован в г. Москве, получает патент на сдачу в аренду собственного нежилого помещения, находящегося в Московской области, территориально относящегося к ИФНС г. Красногорска – заявление на получение патента можно подать как в ИФНС г. Красногорска, так и в любую другую ИФНС Московской области (принципиальной разницы для налоговиков в этом случае нет т.к. размер потенциально возможного к получению годового дохода рассчитан по ставкам Московской области и будет оплачен на счет региона).
        • ИП зарегистрирован в Московской области, получает патент на парикмахерские услуги (арендует «рабочее место парикмахера» в г. Москве, по адресу, относящемуся к ИФНС № 10) – заявление на получение патента подается в ИФНС № 10 г. Москвы или в любую ФНС г. Москвы.
        • ИП зарегистрирован в г. Москве, осуществляет выездную торговлю на разовых выставках-ярмарках в Московской области. Адресного объекта для привязки к ИФНС Московской области в данном случае нет. Платить по ставкам Москвы не целесообразно и дорого. В этом случае ИФНС предлагает два варианта получения патента в ИФНС Московской области:предоставление договора с организатором выставки-ярмарки;аренда складского помещения для хранения реализуемого товара.
        • Порядок исчисления размера налога подлежащего уплате:

          Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6.

          Расчет патента на нужный период, с учетом Вашего региона и наемных работников можно произвести на сайте ФНС. В ближайшее время будет осуществлена выгрузка добавленных в с. 346.43 НК РФ видов деятельности.

          Самостоятельно сформировать квитанцию можно по ссылке.

          В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

          ! На практике патент оформляется 10-14 дней, максимальный срок выдачи патента в ИФНС г. Москвы (ЗАО) составил 1.5 месяца.

          Утрата права на применения ПСН:

        • если с начала календарного года доходы от реализации превысили 60 020 000 руб.;
        • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников более 15 человек;
        • если налог в связи с применением патентной системы не был уплачен в установленные сроки.
        • При утрате права на применение патентной системы ИП обязан уплатить налоги в рамках общей системы с начала налогового периода.

          Пример из нашей практики:

          ИП получила патент в Московской области на такой вид деятельности, как ритуальные услуги. Спокойно проработав, практически весь заявленный налоговый период ИП вызвали в ИФНС для дачи объяснений по вопросу незаконного ведения предпринимательской деятельности.

          А причина была такова: один из клиентов остался недоволен оказанными услугами и подал претензию, а затем, не решив вопрос полюбовно судебный иск. Вследствие чего, выяснилось, что клиенту была оказана услуга по изготовлению и установке дорогостоящего гранитного памятника. Что, соответственно, никак не относится к видам деятельности, заявленным ИП к получению патента, и налогом не облагалось и в целом такой вид деятельности, как «резка, обработка и отделка камня для памятников» был включен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ только с 01.01.2016 г.

          Отчетность для ИП на ПСН:

        • Индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, имеют право приходовать денежные средства через Бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с действующим законодательством: отпечатанные в типографии, либо сформированные с использованием автоматизированных систем (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 г. N 359 с изменениями и дополнениями от 15.04.2014 г.)
        • Налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).
        • До 20.01.2015 г. обязаны подавать сведения о средней списочной численности сотрудников за год.
        • Сдавать ежеквартально форму 4-ФСС, при условии наличия наемных сотрудников.
        • Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса (пункт 2 статьи 346.44 Кодекса).

          Как заполнить заявление на получение патента?

        • Чтобы перейти на патент с первого дня существования ИП, подайте заявление вместе с документами на регистрацию бизнеса.
        • Чтобы использовать патент с конкретной даты, подайте заявление за 10 рабочих дней до неё.
        • Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными буквами. Буквы заглавные, цвет — чёрный, в одной ячейке — один символ.

          Сдавайте отчётность в три клика

          В остальных случаях — не раньше, чем через 10 рабочих дней после подачи заявления. Можете указать любую дату, но лучше — первый день месяца.

          Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.

        • вид предпринимательской деятельности: услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
        • код — 156616.
        • В зависимости от наличия наёмных работников укажите «1» или «2». Если поставили «1», посчитайте среднюю численность работников. Для этого сложите среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по гражданско-правовым договорам.

          Третий лист — параметры бизнеса

          Перевозка пассажиров или грузов автомобильным или водным транспортом — лист «Сведения о транспортных средствах». При заполнении обратите внимание на подсказки внизу страницы.

          Остальные виды деятельности — лист «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности». Заполните столько листов, сколько адресов используете для бизнеса. Узнать код ОКТМО можно на сайте налоговой.

          Что дальше?

          1. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
          2. Сразу возьмите в налоговой реквизиты для оплаты стоимости патента.
          3. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы вести бизнес без бухгалтера и выставлять документы для клиентов за несколько кликов.

          Справочная / Патентная система налогообложения

          Как заполнить заявление на получение патента?

          Вы можете перейти на патент сразу после регистрации ИП или в любой другой день в течение года:

          Дейтствие патента может начинаться с любой даты, но мы рекомендуем указать первое число месяца. Многие налоговые не принимают заявление с другой датой. К тому же, если патент начинается с середины месяца, заплатить все равно придется за целый месяц.

          Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

          Первый лист — сведения об ИП

          Не нужно заполнять, если подаёте заявление одновременно с регистрацией ИП.

          Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа. » укажите доверенность.

          Не подписывайте заявление заранее, сделайте это в налоговой.

          Второй лист — сведения о виде деятельности

          Название и код предпринимательской деятельности определяется по специальному классификатору. Удобнее всего найти в нём нужные данные через поиск на странице (CTRL+F) по названию региона.

          Например, если вы репетитор из Екатеринбурга:

          Налоговая ставка — в большинстве случаев 6%. Тогда ссылка на норму закона не нужна. Если вы попадаете под налоговые каникулы, то указываете ставку 0% и ссылаетесь на пункт и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса.

          Из следующих трёх листов заявления вам нужно выбрать только один. Это зависит от вида деятельности на патенте.

          Сдача жилья в аренду, розничная торговля или общепит с залом обслуживания — лист «Сведения по каждому объекту, используемому для осуществления предпринимательской деятельности». При заполнении обратите внимание на подсказки внизу страницы. Узнать код ОКТМО можно на сайте налоговой.

        • Пронумеруйте и распечатайте только заполненные листы заявления.
        • Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать и заверять у нотариуса его не нужно. До посещения налоговой заявление не подписывайте.
        • Отнесите заявление в налоговую по месту прописки, если ведёте бизнес в своём регионе, или в любую налоговую другого региона.
        • После подачи заявления подождите 5 рабочих дней и сходите в налоговую, где вам выдадут патент или отказ в его получении.
        • Продолжу.
          Меня интересует данный вопрос, так как тоже хочу заняться продажей цветочной продукции. Хочу сделать интернет-магазин, без точки продаж локальной. Адрес регистрации Москва, соответственно ИП будет тоже Москва. Надо ли платить торговый сбор? Я так и не понял, или его платят только те у кого есть торговая площадь?

          Так же если открыть параллельно точку продаж в МО, то можно ли перейти на патент или нет? Продажа цветов и всего что с этим продается. В патенте есть розничная продажа, тогда почему цветы не подходят?

          И если действительно не подходит патент, то как я понял на МО не распространяется торговый сбор и я не должен его платить, несмотря на то , что зарегистрирован в Москве, так как деятельность ведется в МО. Верно? Налоги платить туда же?

          Здравствуйте, пара вопросов по форме заявления:
          1. «Начало действия должно совпасть с первым днём месяца.» — насколько я понимаю, не обязательно, однако в этом случае и срок действия будет не до конца опредленного месяца, а до соотвествующего числа. Я ошибаюсь?
          2. Что делать, если ссылка на пункт и статью регионального закона (вторая страница) не помещается в отведенные строки? Сокращать слова ?

          И отдельный — насчет офомления в целом: допускается ли оформление нескольких патентов по одному виду деятельности в течение года ? Допустим, с перерывом, в которую деятельность вестить фактически не будет.

          Здравствуйте, Юлия. Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

          По поводу количества сотрудников, это не нарушение. Главное чтобы в дальнейшем сотрудников не было больше чем заявлено. Также дополню, что в случае. если их будет меньше, получится переплата, которая не подлежит возврату (письмо Минфина России от 23 июня 2015 г. № 03-11-11/36170).

          При подаче заявления на несколько патентов:
          — 1-й патент розничная торговля
          — 2-й патент услуги проката

          Хочу указать «без наемных работников». Может ли мне налоговая отказать в выдаче патента по причине того, что я подаю несколько патентов, но при этом не привлекаю работников?

          С уважением,
          Виталий.

          На практике некоторые налоговые просят оформлять патент только с начала месяца.

          Кроме того, оформлять с середины месяца не выгодно, потому что заплатить всё равно придётся за полный месяц.

          Срок действия патента исчисляется только в месяцах. Если, например, получить патент 15 сентября, то его смогут выдать только на 3 месяца — до 15 декабря. Год придётся заканчивать на другой системе налогообложения.

          Поэтому удобнее оформлять патент с первого числа месяца.

          Говорить о продлении не совсем корректно, потому что каждый раз вы приобретаете новый патент. Да, заявление на патент нужно подавать именно по месту ведения деятельности по патенту, то есть в налоговую Тюмени.

          Планирую зарегистрироваться в качестве ИП в Москве на ПСН и начать деятельность на патенте с даты регистрации.
          Известно, что для москвичей регистрация ИП проходит только в одной ИФНС — 46.
          Деятельность планирую осуществлять также в Москве, но по адресу, относящемуся к другой ИФНС (не к 46).
          Насколько я понял, заявление на патент подается в тот ИФНС, к которой относится адрес осуществления деятельности.
          Соответственно, вопрос. Примет ли ИФНС 46 мое заявление на патент вместе с заявлением на регистрацию ИП?
          Или же все таки придется дождаться свидетельства о регистрации ИП и уже потом идти с заявлением в другой ИФНС?

          Добрый день, Наталья.

          — Чтобы перейти на патент с первого дня существования ИП, подайте заявление вместе с документами на регистрацию бизнеса.
          — Чтобы использовать патент с конкретной даты, подайте заявление за 10 рабочих дней до неё.

          В заявлении на получение патента действительно нет поля для указания ОКТМО адреса регистрации или адреса осуществления деятельности, соответственно, указывать его не нужно.

          Добрый день, Эдуард.

          В данном случае необходимо обратиться в налоговую для получения нового патента, после вы сможете нанимать сотрудников согласно письму Минфина № 03-11-11/14921 от 29.04.2013.

          Добрый день!
          Если заявление в налоговую относит представитель по доверенности, то на первом листе в поле:
          «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» — вносятся данные представителя. И подпись ставит тоже представитель, верно?
          Получается предприниматель в таком случае свою подпись нигде не ставит?

          В заявлении указывается, кто его предоставляет — сам предприниматель или его доверенное лицо (представитель). В случае, если его предоставляет представитель — именно представитель ставит свою подпись в заявлении, но ещё ему необходимо приложить к заявлению копию документа, которая подтверждает его полномочия как представителя.

          В Эльбе такой услуги, к сожалению, нет.

          Добрый день, Василий.

          Порядок заполнения адреса в такой ситуации есть в подсказках внизу листа 3.

          Если третий лист, который вы заполняете, это «Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности», то при отсутствии определенного адреса места осуществления предпринимательской деятельности показатели по строке адреса не заполняйте > https://normativ.kontur.ru/document?module >
          Если 3 лист — «Сведения по каждому объекту, используемому для осуществления предпринимательской деятельности», то данные в поле адрес не заполняйте, если планируете осуществлять развозную и разносную розничную торговлю, или услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.

          Да, ОКВЭД 85.41.2 подойдет для мастер-классов по лепке из глины и на гончарном круге.

          В статье 346.43 Налогового кодекса «услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству» обозначены, как попадающие под патент, поэтому да, получение патента правомерно > https://normativ.kontur.ru/document?module >
          Рекомендую также проверить региональный закон, потому что там могут быть особенности применения патента > http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/#title22

          Да, на втором листе — Вид деятельности укажите в строке «Указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется» укажите цифру 2 — «без привлечения наемных работников». Среднюю численность наемных работников в этом случае нужно указать как 0.

          Если сотрудники появятся, придется купить еще один патент. Стоимость старого не пересчитается. Подробнее о патенте мы написали в статье > https://e-kontur.ru/enquiry/243 > Сколько платить за патент.

          Начало действия патента будет совпадать с датой регистрации ИП.

          В п. 5 ст. 346.45 НК РФ > https://normativ.kontur.ru/document?module >
          «5. Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года».

          Есть письмо Письмо Минфина РФ от 04.10.2018 N 03-11-12/71393, разъясняющее эту формулировку:

          «. сроком действия патента является период в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока».

          В прошлом году (2018) использовали Патент. 25 декабря 2018 он закончился. Заявление на новый патент не подавали. ИП фактически деятельности не ведет. Но всё же, по какой системе налогооблажения нужно будет отчитываться в 2020 году?

          Если при открытии ИП вы не подавали заявление на УСН, ЕНВД, то при окончании действия патента вы будете работать на ОСНО.

          На основании пп. 1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, деятельность по патенту должна осуществляться по месту приобретения патента. Однако в письме Минфина от 10 ноября 2017 г. N 03-11-12/74010 есть дополнительные разъяснения о том, что если вы приобрели патент на оказание услуг по разработке ПО в определенном субъекте РФ, то вправе оказывать услуги по нему ИП и организациям как из других субъектов РФ, так и иностранным заказчикам: https://normativ.kontur.ru/document?module > Ответить

          Добрый день, Никита.
          К сожалению, с данным вопросом ранее не встречались. Но есть порядок заполнения заявления, в котором прописано:
          «22. В листе А Заявления индивидуальный предприниматель, планирующий осуществлять один из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 и 48 пункта 2 статьи 34643 Кодекса), указывает сведения по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
          Индивидуальным предпринимателем заполняется необходимое количество данных листов. При этом, в последующих листах в полях «Код субъекта Российской Федерации места осуществления предпринимательской деятельности» и «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет» проставляется прочерк.
          23. В поле «Код субъекта Российской Федерации места осуществления предпринимательской деятельности» указывается код субъекта Российской Федерации, на территории которого индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность. При этом, в одном Заявлении не допускается указание двух и более субъектов Российской Федерации. Цифровой код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с приложением № 2 «Субъекты Российской Федерации» к Порядку.
          24. Поле «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет» заполняется в случае, если индивидуальный предприниматель не имеет определенного адреса места осуществления предпринимательской деятельности и не состоит в субъекте Российской Федерации, в котором планирует осуществлять предпринимательскую деятельность, на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. В случае заполнения адреса места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 010) данное поле не заполняется.
          25. Поле «Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 010)» заполняется по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности. При этом, указываются адреса мест осуществления предпринимательской деятельности, находящиеся на территории одного субъекта Российской Федерации. Цифровой код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с приложением № 2 «Субъекты Российской Федерации» к Порядку.
          В случае отсутствия определенного адреса места осуществления предпринимательской деятельности, показатели по коду строки 010 не заполняются.»
          Правила заполнения есть на сайте налоговой: https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/
          Если все же возникают затруднения в заполнении, обратитесь. пожалуйста, в налоговую, они помогут.

          По оплате — могу точно сказать, что вопросов возникнуть не должно, но если будут, вы можете предоставить договор, которые будете заключать с этой компанией. Поэтому в договоре лучше прописывать хотя бы город осуществления деятельности, по данному вопросу нужно будет проконсультироваться с юристом.

          Смотрите так же:  Наследование половых признаков

          Оставьте комментарий

          Поле Как заполнить?
          ИНН Посмотрите в свидетельстве о его присвоении. Если свидетельства вы не получали, то можете узнать ИНН на сайте налоговой.
          Код налогового органа Если бизнес по патенту ведёте в своём регионе, укажите код налоговой по месту прописки. Если в другом — код любой налоговой этого региона. Узнайте код на сайте налоговой.
          ОГРНИП Указан в свидетельстве о регистрации ИП или в выписке из ЕГРИП. Не заполняйте, если переходите на патент с первого дня существования ИП.
          Код субъекта РФ Совпадает с первыми двумя цифрами кода налоговой
          Адрес Прописка по паспорту
          Срок патента От 1 до 12 месяцев, но в рамках одного года
          Начало действия патента
          Приложение копии документа Если прикладываете к заявлению документы, укажите количество листов. Приложением может быть доверенность представителя, договор аренды помещения (его может попросить налоговая, если вы занимаетесь розничной торговлей или общепитом.
          Достоверность и полноту сведений подтверждаю