Новые требования к счет-фактуре 2020

Счет-фактура 2020

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в бланк счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры были внесены в 2017 году. Напомним о них.

Счет-фактура с 01.07.2017

Счет-фактура с 01.10.2017

Сначала в форму счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры был добавлен новый показатель (Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625). Он размещен после строки «Валюта: наименование, код» и называется «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Заполнять эту строку нужно при выставлении счета-фактуры в рамках:

  • госконтракта на поставку товаров (работ, услуг);
  • договора (соглашения) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал из федерального бюджета.
  • Здесь следует указывать идентификатор таких контракта или договора (соглашения) в случае присвоения идентификатора.

    Счет-фактура с 01.10.2017

    Второе обновление счета-фактуры в 2017 году принесло сразу несколько изменений (Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981):

    • появилась новая графа 1а «Код вида товара». В ней российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС должны указывать код вида товара. Определяется такой код по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если нет необходимости заполнять эту графу, в ней ставится прочерк;
    • в строку «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» были добавлены слова «(при наличии»);
    • графа 11 стала называться «Регистрационный номер таможенной декларации» (вместо «Номер таможенной декларации»). Раньше в ней указывался соответствующий номер по товарам, произведенным за пределами РФ. Теперь же ее надо заполнять и в отношении товаров, выпущенных таможней для внутреннего потребления на территории ОЭЗ в Калининградской области;
    • в нижней части счета-фактуры указано, что подписывает его ИП или иное уполномоченное лицо. То есть больше не должно возникать споров относительно того, может ли предприниматель делегировать свои права по подписанию счетов-фактур кому-либо другому.
    • Аналогичные изменения были внесены и в форму корректировочного счета-фактуры. Кроме того, закреплено, что в дополнительных строках корректировочного счета-фактуры можно указать дополнительную информацию.

      Такая форма счета-фактуры применяется с 01.10.2017.

      Скачать бланк счета-фактуры можно через систему КонсультантПлюс.

      Счет-фактура в 2020 году

      В течение 2018 года счет-фактура не менялся, а значит, и в 2020 году нужно применять форму, используемую с 01.10.2017.

      УПД-2020

      Рекомендованная ФНС форма УПД (Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]) ни в 2017 году, ни в 2018 году не менялась.

      В то же время, форма УПД является рекомендованной, а не обязательной к применению, и ФНС не запрещает вносить в форму универсального передаточного документа (УПД) дополнительные сведения. В том числе, реквизиты, которые добавили в бланк счета-фактуры в 2017 году (Письмо ФНС от 14.09.2017 № ЕД-4-15/18322).

      Счет-фактура с 1 января 2020 года: бланк и образец заполнения

      schet-faktura_s_1_yanvarya_2020_goda_blank_i_obrazec_zapolneniya.jpg

      Похожие публикации

      Счет фактура с 1 января 2020 года по-прежнему заполняется в соответствии с требованиями правительственного Постановления от 26.12.2011 г. № 1137 в ред. от 01.02.2018. Без корректно оформленного счета-фактуры невозможно обосновать право на отражение в учете факта принятия к вычету сумм НДС. Образец счета-фактуры с 2020 года не изменился, но при заполнении документа надо будет указывать обновленную ставку налогообложения в связи повышением размера налога до 20% (ставка до 01.01.2020 — 18%). Сроки выставления счетов-фактур в 2020 году остались прежними – 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых с момента:

      отгрузки товара или принятия выполненных работ;

      передачи имущественных прав;

      получения платежа (в качестве аванса по будущим поставкам).

      Счет-фактура с 2020 года: последние новости

      Повышение ставки НДС коснулось только основного тарифа – вместо 18% с 2020 года начнет действовать 20-процентная ставка. При оформлении счета-фактуры ее величина обязательно прописывается в документе, чтобы было понятно, по какому тарифу начислен налог и в какой сумме. Счет-фактура с 2020 года с отражением новой ставки налогообложения должен выписываться по сделкам, которые реализованы после 01.01.2020 года. Если отгрузка (выполнение работ, оказание услуг) была произведена до окончания 2018 года, в счете-фактуре будет фигурировать ставка, равная 18% (п. 4 ст. 5 закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

      Счет-фактура с 01.01.2020 года (образец приведен далее), как и прежде, содержит следующие сведения:

      реквизиты составленного документа – речь идет о нумерации и дате его выписки;

      номер и дата корректировки (если она имеет место);

      информация о продавце и покупателе (наименование фирмы, адрес, ИНН и КПП);

      счет-фактура с 01.01.2020 года в полях, отведенных для обозначения грузоотправителя и грузополучателя, может содержать прочерки, если речь идет об услугах или работах;

      отражение валюты сделки производится через название валюты и ее шифр в соответствии с классификатором валют;

      идентификатор госконтракта вписывается только при его наличии (при госзаказе);

      новое в счетах-фактурах в 2020 году проявится только при внесении показателей в табличный блок (в части отражения ставки налогообложения и суммы налога);

      строки подписей и их расшифровок.

      Счет-фактура в 2020 году оформляется по единому унифицированному шаблону. Обязательность соблюдения утвержденного Правительством РФ образца и запрет исключать из него какие-либо строки подтверждена Минфином в письме от 08.09.2017 г. под № 03-07-09/57881. Если в документе остаются незаполненными отдельные ячейки, в них надо проставить прочерки. Форма подписывается руководителем компании и главным бухгалтером (если документ выписывается от имени ИП, прописывается Ф.И.О. коммерсанта). Вместо директора, главбуха, ИП подпись на документе может поставить уполномоченное лицо.

      Порядок заполнения табличной части счета-фактуры изменения в 2020 году фактически не затронули:

      указывается наименование товара (название отгруженного товара или оказанной услуги в гр. 1 — формулировка должна быть идентична той, которая указана в соглашении), при вывозе в страны ЕЭС – код товара (гр. 1а);

      вписываются данные, идентифицирующие товар (обозначаются применяемые единицы измерения, цена в расчете на единицу продукции, объем поставки, в отношении услуг в графах 2, 2а, 3 могут стоять прочерки);

      стоимость поставки или услуги без НДС и с учетом всех налогов, включенных в цену (гр. 4, 5, 8, 9); если акцизы по этому виду товара не начисляются, надо ставить не прочерк, а вписать фразу «без акциза» (гр. 6);

      ставка НДС (гр. 7);

      по импортным товарам указывается страна происхождения (вводится код и наименование в гр. 10, 10а);

      при экспортно-импортных операциях надо вписать реквизиты таможенной декларации (регистрационный номер в гр. 11).

      Счет-фактура с 01.01.2020 года, изменения по оформлению которого обусловлены повышением ставки налогообложения, не перестанет быть обязательным для применения в налоговом учете. Если в 2020 году возникнет необходимость составить корректировочный документ по поставке, которая была реализована в 2018 году, в документе, датированном 2020 годом, надо будет отразить сумму налога по ставке 18%. Это правило актуально и для исправленных счетов-фактур. Но если факт отгрузки документально зафиксирован в 2020 году, сумму налога надо рассчитывать и отражать в счете-фактуре по новому тарифу, равному 20%.

      Бланк счета-фактуры за 2020 — 2020 годы в Excel скачать бесплатно

      Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк

      Счет-фактура — это основной документ по НДС. Заполнить его правильно позволит внимательное изучение постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.

      Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный образец счета-фактуры, т. к. это поможет быстрее сориентироваться во всех изменениях. Давайте их перечислим.

      Начнем с того, что повышение с 01.01.2020 основной ставки НДС с 18 до 20% на форме счета-фактуры никак не сказалось. Дело в том, что размер ставки не зашит в бланк, а указывается при заполнении документа. Поэтому единственное, что теперь нужно делать по-новому, это заносить в графу 7 значение 20 вместо 18.

      Что касается непосредственно изменения правил оформления счетов-фактур и бланка счета-фактуры, то в последний раз они изменились с октября 2017 года (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

      С тех пор бланк счета-фактуры предусматривает:

    • что идентификатор государственного контракта должен указываться при его наличии;
    • наличие новой графы «Код вида товаров», в которой нужно указывать код товаров, экспортируемых в ЕАЭС;
    • указание в графе 11 не номера таможенной декларации, а регистрационного номера таможенной декларации;
    • что его может подписать также уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя.
    • Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981 также предусматривает изменения в порядке заполнения строки 2а счета-фактуры, в которой указывается адрес продавца и дополнения в порядке заполнения счета-фактуры экспедиторами, заказчиками или застройщиками, которые действуют от собственного имени.

      Подробнее об особенностях заполнения счета-фактуры по действующим правилам читайте в этой статье.

      ИЗ ИСТОРИИ ВОПРОСА: Предыдущие изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которые повлияли на порядок заполнения счетов-фактур, были внесены постановлением Правительства РФ от 05.05.2017 № 625. Они дополнили бланк счета-фактуры новым реквизитом, а именно строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

      Еще раньше изменения в бланк счета-фактуры вносились постановлением Правительства 29.11.2014 № 1279. Тогда посредникам позволили оформлять для комитента сводный счет-фактуру и указывать данные из нескольких счетов-фактур, выставленных покупателям или полученных от продавцов.

      Бланк счета-фактуры в Word или Excel — что выбрать

      Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, скачать бланк которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе. В каком формате его удобнее скачивать?

      Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel. Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения).

      Таким образом, порядок действий прост: коммерсанту сначала нужно определиться, с каким форматом ему будет удобнее работать (Word или Excel), затем найти в интернете и скачать бланк счета-фактуры, соответствующий ситуации.

      Где найти правила оформления и бесплатно скачать образец заполнения счета-фактуры 2020-2020 годов

      Актуальный счет-фактура (образца 2020-2020 годов) требуется всем плательщикам НДС. Возможность скачать счет-фактуру в Excel бесплатно, как мы уже говорили, предоставляют многие тематические сайты, однако выбор отвечающего требованиям законодательства варианта из многочисленных результатов поиска может затянуться. Поэтому мы предлагаем вам более простой вариант — бесплатно скачать бланки счета-фактуры-2017 и счета-фактуры-2018-2020 в Excel на нашем сайте.

      Если вы оказываете услуги, проверьте правильно ли вы оформили счет-фактуру с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Если вы налоговый агент — вам в помощь подробный материал КонсультантПлюс.

      Так, для периода 2017-2020 годов существуют три различных бланка счета-фактуры:

      1. Счет-фактура, который применяется с 01.10.2017 (актуален и в 2020-2020 годах).
      2. Образец заполнения этого бланка вы можете скачать по ссылке ниже:

      3. Счет-фактура, который применялся с 01.07.2017 по 30.09.2017. Бланк можно скачать здесь:
      4. Бланк счета-фактуры, действовавший до 30.06.2017. Увидеть бланк и скачать образец счета-фактуры 2017 года в этой редакции можно ниже:
      5. ВАЖНО! Счет-фактура не должен содержать ошибок, препятствующих возможности идентификации продавца, покупателя, наименований товаров, а также их стоимости, ставки и суммы НДС (п. 2 ст. 169 НК). Какие ошибки некритичны для вычета, см. здесь.

        Итоги

        Для составления счета-фактуры необходимо иметь актуальный бланк и владеть актуальной информацией по его заполнению. При оформлении этого документа можно использовать любой формат бланка (Word или Excel). Бесплатно скачать бланк счета-фактуры в Excel можно в интернете, в т. ч. на нашем сайте. Нелишним будет ознакомиться и с образцом заполнения счета-фактуры в 2020-2020 годах — это поможет избежать ошибок и не волноваться за налоговый вычет.

        Новые правила заполнения счетов-фактур с 1 января 2020 года

        Изменения в законодательство в 2020 году является многочисленными и специфическими. Путин подписал несколько законопроектов, на основании которых были увеличены разные налоги.

        Нововведения коснулись и НДС, который был увеличен до 20%. Все предприниматели, работающие по ОСНО, теперь должны грамотно рассчитывать данный сбор, а также обязаны разбираться в том, как правильно заполняется новая форма счета-фактуры.

        Зачем потребовались изменения

        Правки в стандартную форму счетов-фактур потребовались за счет внесения изменений в налоговое законодательство. От правильности заполнения данной документации зависит, сможет ли компания рассчитывать на получение вычета по НДС.

        Нередко за счет многочисленных ошибок приходится бухгалтерам компаний пользоваться корректировочными формами. Поэтому специалисты должны заранее разобраться в правилах оформления счета-фактуры.

        Основной причиной внесения изменений в форму является повышение НДС до 20% на некоторые виды товаров. Это обусловлено тем, что в 7 графе данного документа требуется отражать применяемую ставку.

        Законодательное регулирование

        Основные правила, которым должен следовать бухгалтер, занимающийся заполнением данной документации, содержатся в ПП №1137. Последние корректировки были введены ПП №981.

        Что такое счет-фактура? Смотрите видео:

        В 2020 году не была представлена новая форма, поэтому используется старая форма. Но в нее вносятся некоторые корректировки, позволяющие грамотно отображать новую ставку налога.

        Какие вносятся изменения

        Правки коснулись не только первичного заполнения документа, но и составления корректировочного счета-фактуры. Изменения были введены и в УПД, представленный документом, совмещающим счет-фактуру и товарную накладную.

        Как организовать транспортную логистику? Читайте здесь.

        Это обусловлено тем, что в этой документации имеются некоторые графы, посвященные непосредственно НДС. Информация о повышенной ставке налога указывается в 7 графе таблицы.

        К основным изменениям, которые вступают в силу с начала 2020 года, относится:

        • бухгалтеры должны подготовиться к заполнению этого документа по-новому;
        • пользоваться необходимо старым бланком, который применялся и в 2018 году;
        • основные изменения касаются 7 графы, которая относится к используемой ставке налога;
        • вместо стандартной ставки 18% указывается новая ставка, равная 20%;
        • дополнительно в формулу определения расчетной ставки вносится вместо 18/118 значение 20/120, например, такую информацию надо указывать в документе, если компания получает от своих контрагентов предоплату в счет будущей поставки товара или оказания услуги;
        • пользоваться необходимо исключительно формой, утвержденной Правительством, но компании могут дополнять данную документацию собственными уникальными реквизитами;
        • обязательные элементы исключать из счета-фактуры не допускается, так как иначе документ не будет принят работниками ФНС, поэтому компания не сможет рассчитывать на получение налогового вычета по этому налогу;
        • если не требуется заполнять какие-либо строки, то ставится прочерк, а не удаляется полностью вся графа.
        • Внесение НДС в счет-фактуру. Фото 1-sys.ru

          Требования к заполнению

          Чтобы в 2020 году бухгалтер заполнил счет-фактуру грамотно, требуется учитывать некоторые требования.

          К ним относится:

        • основные сведения о правилах заполнения документации содержатся в ПП№1137;
        • строка 1 предназначается для указания номера документа, а также даты его составления;
        • допускается пользоваться любой нумерацией, но данные правила закрепляются во внутренней учетной политике фирмы;
        • пользоваться можно исключительно возрастающей и сквозной нумерацией;
        • строка 2 предназначается для внесения сведений о продавце, поэтому указывается наименование компании на основании содержания учредительных документов;
        • строка 2а используется для отражения адреса регистрации фирмы на основании ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
        • строки 3 и 4 используются для внесения сведений о грузоотправителе и грузополучателе, причем эти графы заполняются исключительно при условии, что фирма занимается продажей разных товаров;
        • строка 5 используется, если продаются товары в счет ранее перечисленной предоплаты;
        • строка 6 предназначается для отражения сведений о покупателе, для чего вносится наименование контрагента, которое должно совпадать с данными из учредительных документов;
        • строка 6а содержит данные об адресе контрагента;
        • графа 7 предназначена для кода и названия валюты, которая применяется для расчетов между двумя участниками сделки;
        • строка 8 применяется для внесения сведений об идентификаторе госконтракта или договора, на основании которого предприятие получает субсидии, взносы в уставный капитал или инвестиции от государства;
        • в таблицу включается наименование товаров или выполненных услуг, единицы измерения, цены или тарифы, размер уплачиваемого акциза и полное количество отгруженных товаров или выполненных работ.
        • Заполнение счет-фактуры. Фото buhguru.ru

          Будет ли легче заполнять

          Изменения в правилах заполнения счетов-фактур являются не слишком существенными. Изменяется только одна графа, поэтому никакой существенной разницы в заполнении двух документов не возникает.

          Как вносить измененный НДС в счет-фактуру? Ответ в видео:

          Бухгалтеры должны только помнить, что вместо 18% теперь используется ставка в 20%. Это приведет к значительному росту налога, уплачиваемого непосредственными покупателями, так как компании получают вычет от государства.

          Заключение

          Счета-фактуры должны заполняться всеми компаниями, которые на основании своей системы налогообложения уплачивают НДС. Так как в 2020 году ставка налога будет увеличена до 20%, то внесены некоторые изменения в правила заполнения данных документов.

          Что нужно, чтобы аннулировать счет-фактуру? Подробнее тут.

          Такие правки являются незначительными, поэтому бухгалтеры не будут сталкиваться с серьезными нововведениями или какими-либо сложностями.

          Счет-фактура 2020: образец

          С января действует новая ставка по налогу на добавленную стоимость. Расскажем, что изменилось в бланке счет-фактуры в 2020 году и приведем образец заполнения в различных ситуациях.

          Счет-фактура 2020: образец (можно скачать бесплатно)

          На территории РФ выставление счет-фактуры считается неприложным для плательщиков НДС по операциям, облагаемым налогом (п. 3 ст. 169 НК РФ):

        • реализация продукции, работ, услуг, имущественных прав;
        • получение аванса в счет поставок;
        • удержание НДС налоговым агентом.
        • Документ можно не составлять если:

        • операции не облагаются или освобождены от НДС согласно ст. 149 НК. Исключение — реализация товаров в страны Евразийского экономического союза — Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию (п. 3 ст. 169 НК);
        • покупатель (получатель услуги) не является плательщиком НДС (использует спецрежим) и подписал с продавцом соглашение о невыставлении названного документа;
        • в рамках договора с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС.
        • Счет-фактура 2020: что изменилось

          С 1 января 2020 года ставка налога увеличилась на 2 процентных пункта (ФЗ от 03.08.18 № 303-ФЗ), поэтому теперь в графе 7 документа (в том числе корректировочного) указываем базовую ставку 20% и расчетную ставку 20/120. Счет-фактуру заполняем на привычном бланке, который утвержден постановлением Правительства от 26.12.11 №1137 (в ред. от августа 2017 года).

          Счет-фактура с 1 января 2020 года: образец заполнения бланка с новой ставкой 20 процентов

          От точности оформления документа зависит, сможет покупатель возместить НДС или нет (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил, утв. постановлением № 1137).

          Покупатели беспокоятся, что не смогут получить вычет из-за любых неточностей в счетах-фактурах, и требуют их переделывать. Но не всегда стоит соглашаться. Проверьте, когда ошибки можно считать безопасными

          Статья 169 НК РФ содержит исчерпывающий перечень обязательных реквизитов. Среди них:

        • порядковый номер и дата;
        • реквизиты продавца и покупателя: наименование, адрес, ИНН;
        • название и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
        • номер платежки;
        • наименование продукции, услуг или работ;
        • единицы измерения продукции – штуки, тонны, килограммы и т.д.
        • количество продукции, объем работ, услуг в единицах измерения;
        • наименование валюты;
        • стоимость отгруженной продукции;
        • сумма акцизов по подакцизным товарам;
        • ставка НДС;
        • сумма налога исходя из ставки;
        • стоимость всей поставки;
        • страна происхождения продукции и номер таможенной декларации – для импортной продукции;
        • код вида товаров по ТН ВЭД ЕАЭС – при отгрузке в страны Евразийского союза (см. образец 1);
        • подписи ответственных лиц.
        • Если в шаблоне останутся незаполненные строки и графы, в них следует проставить прочерки.

          Номер и дата составления документа– строка 1. В постановлении № 1137 не сказано, как нумеровать документы — систему нумерации компания может разработать сама и утвердить ее в учетной политике.

          Нумерация должна быть возрастающей и сквозной. Часто компании используют простые номера, например, № 1, 2, 3 и т.д. Это не воспрещено. Удобно использовать более сложные номерные конструкции, добавлять к цифрам буквы и разделительные знаки – тире, нижнее подчеркивание и другие. Например, № 1-2020, № СФ-108/19. Главное – нумерация должна быть последовательной. У двух разных документов не может быть одинакового порядкового номера.

          На одном уровне с номером документа проставьте дату его составления. Срок выставления счет-фактуры — пять календарных дней со дня отгрузки, аванса или корректировки (п. 3 ст. 168 НК РФ).

          Номер и дата исправления – строка 1 «а». Заполняйте показатели, только если корректируете первичный документ. Если исправлений нет, то проставьте прочерки (подп. «б» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

          Наименование, адрес, ИНН продавца – строки 2, 2 «а», 2 «б». Наименование и адрес записывайте также, как указано в учредительных документах, либо ЕГРЮЛ. Название компании можно указать полностью или сокращенно (письмо Минфина России от 28.01.2015 № 03-07-09/2992).

          В строке 2 «б» отразите свой ИНН и КПП, как записано в свидетельстве о постановке на учет (подп. «д» п. 1 Правил, утв. постановлением № 1137). Если торгуете товарами через подразделение, то запишите КПП по месту его нахождения.

          Сведения о грузоотправителе – строка 3. Здесь запишите наименование и адрес грузоотправителя.

          Если продавец и грузоотправитель одно лицо, в строке 3 отразите фразу «Он же» (подп. «е» п. 1 Правил, утв. постановлением № 1137).

          Не будет нарушением, если показать полные реквизиты компании (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, письмо ФНС России от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193).

          Если продавец и грузоотправитель – разные субъекты, в строку 3 внесите почтовый адрес грузоотправителя. Как отмечает Минфин реквизиты можно заполнить на основании данных из товарной накладной – ТОРГ 12 (письмо от 25.05.2012 № 03-07-14/54).

          Если составляете единый документ на продукцию и услуги – в строке 3 вписывайте сведения в общем порядке. А вот если это авансовый счет-фактура, либо на выполнение работ или оказании услуг – проставьте прочерк.

          Сведения о грузополучателе – строка 4. Грузополучатель – это контрагент, который вправе получить груз. В поле 4 внесите его полное, либо сокращенное наименование и адрес.

          В качестве адреса можете вписать адрес склада или магазина, куда отгрузили продукцию(письмо ФНС России от 21.01.2010 № 3-1-11/[email protected]).

          Если составляете единый документ на продукцию и услуги – в строке 4 впишите сведения в общем порядке. При работах и оказании услуг – проставьте прочерк.

          В том случае, когда покупатель и грузополучатель одно лицо – фразу «Он же» писать нельзя. Это запись будет некорректна. Ведь будет складываться мнение, что фраза относится к данным, которые показаны ранее, а не ниже в строке 6.

          Платежно-расчетный документ – строка 5. Эту строку заполняйте, только если получили аванс от покупателя. Документами, подтверждающими оплату могут служить платежки, чеки, квитанции или бланки строгой отчетности. Это поле не заполняется если:

        • не было предоплаты (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
        • покупатель перечислили деньги в день отгрузки, выполнения работ или оказания услуг (письмо Минфина России от 30.03.2009 № 03-07-09/14);
        • предоплата получена в натуральной форме.
        • Сведения о покупателе – строка 6, 6«а», 6«б». Наименование заполняется на основании учредительных документов, адрес — на основании выписки из госреестра. В отношении ИП – адрес место жительства. Данные берите из ЕГРИП.

          В строке 6«б» укажите ИНН и КПП. Если покупатель ИП, ставьте только ИНН, так как КПП у него нет.

          Валюта: наименование, код – строка 7. Ставьте единый код валюты для всех товаров (работ, услуг). Коды берите из Общероссийского классификатора валют (постановление Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст). В условных единицах документ не оформляйте – это запрещено (рубль — 643, евро – 978, доллар – 840).

          Как заполнить графы – смотрите в таблице 1.

          Табличная часть новой формы счета-фактуры 2020 с 01.01.2020 года. Таблица 1

          Наименование продукции (работ, услуг). Не записывайте в графе обобщенное наименование товаров или услуг. Это ошибка . Например, «Работы по договору». Надо отразить точное название продукции, так чтобы ее можно было идентифицировать.

          Если вывозите продукцию в страны ЕАЭС, ставьте код вида товара. Разъяснения Минфина о том, когда заполнять графу 1а

          Графа Что заполнить
          1
          2 и 2 «а» Единица измерения. Данные возьмите из классификатора ОК 015-94 (МК 002-97). Его утвердил Госстандарт РФ в постановлении от 26.12.1994 № 366
          3 Количество (объем). Если нет показателя, ставьте прочерк. Так же стоит поступить, если покупатель внес предоплату в счет будущих поставок
          4 Цена за единицу товара, тариф за единицу измерения. Показатели вносите без НДС. Эту графу заполняйте только, если есть данные в графах 2 и 3. В ином случае ставьте прочерк
          5 Стоимость продукции. Запишите стоимость всех отгруженных товаров, без учета НДС
          6 В том числе сумма акциза. Если нет показателей – вносите запись «Без акциза». Если счет-фактура на аванс, проставьте прочерк
          7 Налоговая ставка. Ставка НДС может быть 0, 10 или 20 %, а также операции «Без НДС»
          8 Сумма налога, предъявленная покупателю. Сумму вносите с копейками, округлять ее нельзя
          9 Стоимость продукции, всего. Сумма граф 5 и 8
          10 и 10 «а» Страна происхождения. Заполняйте, только если продукция импортная. Здесь проставляют цифровой код и краткое наименование страны. При реализации отечественных товаров, ставьте прочерки
          11 Номер таможенной декларации. Вносите данные, если продукция не российского производства

          Как включить дополнительные сведения. В бланк можно внести добавочные реквизиты (постановление Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279). В постановлении не сказано, каким способом дополнить шаблон, лишь указано, что форма счета должна сохраниться (п. 9 Правил, утв. постановлением № 1137).

          На практике существует три способа добавить в бланк счет-фактуры реквизиты в 2020 году

          Способ № 1. Дополнительные строки включите в конце. Это рекомендации Минфина (письмо от 24.11.2015 № 03-07-09/68169). По мнению ведомства, нарушать последовательность граф и строк нельзя. Поэтому если компания намерена добавить в бланк необязательные реквизиты, их желательно вписать после подписей директора и главбуха. По желанию, здесь же можно прописать номер и дату договора, товарной или транспортной накладной, реквизиты доверенности представителя и др.

          Способ № 2. Внесите дополнительные строки сразу после номера 7 «Валюта: наименование, код». Такой метод предложила ФНС России в письме от 17.08.2016 № СД-4-3/[email protected]

          Добавлять информацию между строк нельзя. Например, если вы запишите номер и дату накладной Торг 12 между строкой 6 и 7 – это ошибка. В письме ФНС четко предписала, что данные можно внести после строки 7, но до табличной части шаблона.

          Способ № 3. Дополните таблицу бланка новой графой. Налоговики менее требовательны, чем Минфин. Поэтому ФНС также разрешила дополнять и табличную часть (письмо от 17.08.2016 № СД-4-3/[email protected]). Но при условии, что периодичность граф не будет нарушена.

          Все графы в таблицы пронумерованы с 1-й по 11-ю. Выходит, что добавлять графы можно начиная с 12-й. Например, здесь можно записать код вида товаров, если поставляете продукцию в страны ЕАЭС.

          Где бы в бланке не были дополнительные реквизиты, инспекторы не вправе снять у покупателя вычеты НДС. Поскольку такие сведения не мешают контролерам распознать продавца, покупателя, а также наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога (п. 12 ст. 169 НК РФ).

          Подписать счет-фактуру могут директор, главбух или ответственный сотрудник (п. 6 ст. 169 НК РФ). Если документ подписывает директор или главбух, доверенность не нужна (письмо Минфина от 21.10.2014 № 03-07-09/53005). Если подписывает ответственный сотрудник, оформите доверенность на него.

          Если бланк сформировали в электронном виде, подпишите его усиленной квалифицированной подписью. Поле для подписи главбуха в этом случае не формируется.

          Налоговики на проверках иногда требуют подтвердить полномочия на подписание. Поэтому нередко требуют представить не только доверенность, но и приказ о возложении обязанности подписывать счета-фактуры. Скачайте формы этих документов ниже.

          В доверенность оттиск печати можно не ставить даже если вы не отказались от использования печати (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

          Электронные счета-фактуры в 2020 году

          Продавец вправе выставлять счета электронно. Это возможно, если стороны сделки заранее обговорили такой способ документооборота.

          Формат электронного счета-фактуры утвержден приказом ФНС от 24 марта 2016 года №ММВ-7-15/[email protected]

          В НК РФ не говорится, каким образом стороны должны проявить свое согласие на обмен электронными документами. Поэтому можно, например, оформить дополнительное соглашение. При этом наличие соглашения не препятствует тому, что продавец может выставить документ и на бумаге. Если есть бумажный бланк, дублировать его в последующем электронном виде не надо (письмо ФНС России от 17.06.2013 № ЕД-4-3/10769) .

          Направлять электронные документы можно только через операторов электронного документооборота (п. 1.3 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174 н).

          Со списком операторов вы можете ознакомиться на сайте ФНС – nalog.ru> вкладка «Открытые данные»> «Реестр операторов электронного документооборота».

          Что изменится в электронном счете-фактуре с января 2020 года. ФНС анонсировала, что в 2020 году будут введены новые электронные форматы следующих документов :

        • счет-фактуры;
        • корректировочного счета-фактуры;
        • документа о передаче товаров при торговых операциях;
        • документа о передаче результатов работ, оказании услуг.
        • В перечисленные формы документов будут добавлены реквизиты: «Код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС» и «Идентификатор госконтракта». Это не новые реквизиты и в бумажном аналоге счет-фактуры присутствуют.

          Также в новых формах будет возможность ставить надпись «НДС исчисляется налоговым агентом» по определенным видам операций и «Увеличение ставки НДС с 18 до 20%».

          Когда налоговики откажут в вычете НДС

          Если счет-фактура содержит хоть одну из нижеприведенных ошибок, в вычете будет отказано:

        • Из документа не ясно, кто является продавцом, а кто покупателем. Например, указали неверный ИНН покупателя;
        • Нельзя определить, какой именно товар продан. Например, перепутали название продукции. В графе 1 записали колбаса «Адыгейская» (варено-копченная), а по факту отгрузили колбасу «Докторская» (варенная);
        • Недочеты не позволяют распознать, по какой цене проданы товары или размер аванса;
        • Неверная ставка НДС. Например, отразили ставку 10 %, а налог посчитали по ставке 20%.
        • Ошибка не дает определить сумму налога. Например, не заполнили графу 8, либо неверно перемножили значения граф 5 и 7.
        • Мы рассказали как изменился образец счета-фактуры с 2020 года. Еще больше интересных статей по теме читайте в подборке ниже.

          Счет-фактура образец 2020 года: скачать бесплатно

          Статьи по теме

          Узнайте правила заполнения счета-фактуры в 2020 году и скачайте образец заполнения бесплатно. Мы разъясним вам, как поменялся документ в связи с повышением ставки НДС, утвердили ли новый бланк, и на ком лежит обязанность оформлять его.

          Счет-фактура – это документ, который продавец предъявляет покупателю, благодаря чему коммерческие организации подтверждают свои расходы и заявляют вычет НДС. В 2020 году такая форма расчетов сохранила свою актуальность. Поэтому давайте смотреть на примере образца, как правильно оформить счет и что в нем поменялось.

          Обязательно ли использовать счет-фактуру в 2020 году: какой бланк

          Документ обязателен для всех коммерческих компаний и частных предпринимателей. В этом отношении 2020 год ничего нового не привнес. Согласно положениям ст.169 НК РФ, счет-фактура есть гарант того:

        • что товары, услуги или работы поступили к покупателю;
        • что указана сумма НДС и ставка налога;
        • что покупатель может заявлять налог к вычету.
        • С 1 января 2020 основной НДС был повышен. Это породило ряд слухов, что счет-фактура поменяет свой облик. Но ничего подобного не произошло. Просто при совершении сделки тариф налога на добавленную стоимость указывается в документе уже как 20%.

          Бланк для продажи берется унифицированный, утвержденный Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Но в последней редакции от 2017 года. Новая редакция отличается наличием таких особенностей:

        • при продаже через заключение госконтракта, вписываются его данные;
        • в таблице есть столбец «код вида товаров»;
        • в последнем столбце таблицы нужно вписывать номер, который присваивался таможенной декларации при ввозе изделий.
        • Если вы не используете электронный средства для сделок с контрагентами, то бланк счета-фактуры 2020 можно скачать здесь бесплатно:

          Составляем счет-фактуру 2020 по всем правилам

          В этой главе разберем вопрос требований к оформлению указанного документа. Они прописаны в Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 и ст.169 НК РФ.

          Пункты составления

          Правила и особенности указания данных

          Способ внесения информации

          1. Компьютерным;
          2. Ручкой;
          3. Частично на компьютере, частично ручкой;
          4. Передача с помощью электронных сервисов

          Любое уполномоченное на это лицо фирмы-поставщика

          Кто имеет право подписывать

          • Руководитель;
          • Бухгалтер;
          • Сотрудник, наделенный подобным правом;
          • При электронной подаче – электронная подпись.

          Строго по порядку по нарастающей. То есть номер 1 – это первая счет-фактура в году, а далее 2, 3, 4 и т.д. Номера пропускать нельзя.

          Ставится текущая, на момент оформления

          Строки «Грузоотправитель» и «Грузополучатель»

          Если компании продают и покупают напрямую, без посредников – юрлиц, то данные по этим графам одинаковы с графами «Продавец» и «Покупатель».

          Если же продает один, а товары направляет другой, то и данные для грузоотправителя будут другие. Равная ситуация и с грузополучателем.

          Внимание! Если продавец и грузоотправитель – одно и то же, то в соответствующей строке можно просто написать тот же. Но это категорически запрещено с графой «грузополучатель». При совпадении с покупателем данные придется дублировать.

          Важно! Если счет-фактура выставлен за работы или услуги, эти строки вообще прочеркиваются.

          Строка «К платежно-расчетному документу»

          Заполняется, если счет оформляется на аванс.

          Что писать в табличной части счета-фактуры 2020

          Столбец

          Что нужно вписать

          Идентично наименованию в прочих отгрузочных документах: товарной накладной, товарно-транспортной накладной

          Код вида товара

          Должен соответствовать номенклатурным документам по внешней торговле ЕАЭС. При внутрироссийской отгрузке прочеркивается.

          Нужен только при отправке груза в страны ЕАЭС.

          Сокращенно пишите единицу измерения: ящики, комплекты, бутылки, килограммы, упаковки, мешки и т.д.

          Цифровое обозначение количества товара. Если мешки, то например, 150. Это значит 150 мешков.

          Цена за единицу

          Пишется при условии, что есть данные в предыдущих столбцах. Цена дается за единицу измерения.

          Если вы указали, предположим, в столбце 2а ящики, в которых вы перевозите яблоки, то и цену пишите одного ящика, а не килограмма яблок.

          Равна произведению, которое получено путем умножения количества на цену за единицу без НДС

          Размер акциза, если есть. В ином случае — прочерк

          В большинстве случаев 20%.

          Возможны еще варианты: 10%, 0%, без НДС

          Умножаем общую стоимость на ставку

          Стоимость с налогом

          К основной цене прибавляется сумму НДС

          Страна происхождения товара

          Касается только импорта. Код берется из международного классификатора

          Номер таможенной декларации

          Только для импорта. Номер соответствующего документа.

          Счет-фактура образец 2020

          Новые кассовые правила при расчетах с работниками

          С 1 июля 2020 года Закон о ККТ действует в новой редакции. Новые правила вызывают разночтения. Редакция журнала «Зарплата» обратились к специалисту налоговой службы Юлии Александровне Сидненко, советнику государственной гражданской службы РФ 3-го класса, за разъяснениями. Она рассказала, как изменения трактуют налоговики.

          Что изменилось в счете-фактуре с 19 июля 2020 года

          Теперь электронные счета-фактуры выставляют в новом формате. Меняется форма счета-фактуры и реквизиты.

          Что изменилось в счете-фактуре в 2020 году

          19 июля 2020 года вступил в силу приказ ФНС от 08.04.2020 № ММВ-7-15/[email protected], который внес поправки в:

        • формат счета-фактуры, утвержденный приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected];
        • формат корректировочного счета-фактуры, утвержденный приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/[email protected];
        • формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях, утвержденный приказом ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/[email protected];
        • формат представления документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг), утвержденный приказом ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/[email protected]
        • Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

          Так, в состав счета-фактуры введены дополнительные реквизиты:

        • «Код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС»;
        • «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)».
        • Оформленные документы по прежним форматам с 19 июля будут недействительны.

          Новые поправки в электронные форматы учитывают, что с 2020 года НДС вырос до 20%.

          Как перейти на новые счета-фактуры

          В письме от 17.07.2020 № ЕД-4-15/[email protected] ФНС рассказала, как необходимо осуществить переход на новые электронные форматы счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур и форматы представления первичных документов.

          Изменения в действующие форматы первичных документов произведены таким образом, что в результате обновленные XSD-схемы совпадают (кроме номеров версий форматов) с вариантами действующих версий XSD-cхем, размещенных на сайте ФНС после 10.12.2018 (с учетом письма ФНС от 07.12.2018 № ЕД-4-15/[email protected]). Это значит, что размещенные ранее ФНС электронные форматы уже учитывают повышение ставки НДС до 20% и срочно производить какие-либо изменения в программных средствах, применяемых для формирования электронных счетов-фактур и первичных документов, не надо.

          Что касается обновления номера версии форматов, то ФНС разрешает налогоплательщикам указывать версию 5.01 и после 19 июля 2020 года до плановой доработки (обновления) своих программ.

          Также отмечается, что версионность форматов файлов информации продавца и информации покупателя не имеет взаимной зависимости. Это означает, что продавец в своей информации, может указать, например, версию 5.01, а покупатель в ответной информации – версию 5.02.

          Смотрите так же:  Договор залога нежилого помещения образец

    Оставьте комментарий