Налоговая декларация за 2012г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения» (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

ГАРАНТ:

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 25 апреля 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] в название внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2014 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

Приказ Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/[email protected]
«Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения»

С изменениями и дополнениями от:

26 октября 2012 г., 14 ноября 2013 г., 25 апреля 2014 г.

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3027; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3523; 2005, N 25, ст. 2427; N 43, ст. 4350; N 52, ст. 5581; 2007, N 1, ст. 31; 2009, N 48, ст. 5732, ст. 5733; N 52, ст. 6444; 2010, N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 48, ст. 6248) приказываю:

Приказом ФНС России от 25 апреля 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] в пункт 1 внесены изменения, вступающие в силу начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2014 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2012 год.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2012 г.
Регистрационный N 23657

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Обновлены форма декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения.

При этом учтены изменения, внесенные в порядок исчисления транспортного налога и представления отчетности.

Так, в раздел 1 декларации (посвященный сумме транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет) заносится размер авансовых платежей, исчисленный к уплате за I, II и III кварталы (ранее — в течение налогового периода).

Что касается раздела 2 (расчет суммы налога по каждому транспортному средству), то теперь, в частности, указываются экологический класс; количество лет, прошедших с года выпуска транспорта, а также полных месяцев владения таковым; коэффициенты Кв и Кл и др.

Кроме того, установлены требования к XML файлам передачи в электронном виде декларации по транспортному налогу в налоговые органы.

Приказ применяется начиная с подачи декларации за налоговый период — 2012 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения»

Настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2012 г.

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 13 июля 2012 г. N 159 (без Приложений)

Приложения к Приказу размещены на официальном сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru/docs/3918465/

Приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-21/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2014 г., но не ранее чем через месяц после опубликования названного приказа

Приказ ФНС России от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

Приказ ФНС России от 26 октября 2012 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2013 г.

Как подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года, Вы можете это сделать на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Вам необходимо только ответить на простые и несложные вопросы, которые Вам задаст программа. В каждой декларации Вы указываете свои доходы и расходы того года, который соответствует году Вашей декларации. Начинать заполнение декларации 3-НДФЛ следует с того года, в котором возникло право на вычет (но не более 3-х предыдущих периодов).

Имущественный вычет за 3 года

По общему правилу право на имущественный вычет возникает в год приобретения жилья. В случае, если Вы приобрели квартиру в 2018 году, то и вычетом Вы можете воспользоваться в отношении доходов, которые получите в этом году.

В некоторых случаях возможно получение вычета в отношении расходов на приобретение жилья за 3 предыдущих года. Например, если Вы купили квартиру в 2012 году, и решили подать декларацию в 2018 году, Вы вправе оформить декларацию 3-НДФЛ за все годы, начиная с 2012 года. Но так как, возврат излишне уплаченного налога предусмотрен только за три последних налоговых периода (года), то в 2018 году для возврата налога можно заявить вычет только в отношении доходов за 2015, 2016 и 2017 годы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ начинайте с более раннего периода – с 2015 года. Затем, если Ваших доходов недостаточно для того, чтобы использовать весь вычет за 2015 год, Вы переносите остаток вычета в следующую декларацию 3-НДФЛ, за 2016 год, и так далее.p>

К общему правилу имеются исключения. Налоговое законодательство позволяет пенсионерам переносить остаток вычета не только на последующие периоды, но и на предыдущие (не более трех периодов). Порядок предоставления вычета при покупке жилья пенсионером зависит чаще всего от наличия дохода, который облагается налогом. Так как пенсия не облагается НДФЛ, в большинстве ситуаций получить имущественный вычет пенсионеру при покупке квартиры можно только при наличии других источников доходов, облагаемых НДФЛ. Такими источниками являются не только заработная плата, но и любой налогооблагаемый источник дохода, например, доходы от аренды жилья, продажи имущества.

Таким образом, если право на получение вычета у пенсионера наступило в 2017 году (при приобретении недвижимости по договору долевого участия право на вычет наступает с момента оформления акта приема-передачи квартиры, в других случаях с момента регистрации права собственности на жилье), он может вернуть налог за год, в котором наступило право на вычет (2017 год) и еще за три налоговых периода (2016, 2015, 2014 годы), предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток вычета.

Другие налоговые вычеты (социальный, инвестиционный) можно получить только в отношении доходов тех налоговых периодов, в которых у Вас имелись расходы, которые предусматривают такие вычеты. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года можно и в отношении таких вычетов.

Например, если Вы в 2018 году вспомнили, что в 2015 году Вы оплачивали лечение зубов или другие медицинские услуги, а в 2016 и 2017 годах оплачивали платные занятия Вашего ребенка в школе, то Вы можете в отношении таких расходов заявить налоговый вычет и вернуть налог.

Составление декларации 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ меняется практически ежегодно. Поэтому при оформлении декларации 3-НДФЛ для подачи за 3 года Вам потребуется использовать бланки, соответствующие отчетному году. То есть на бланке, который был предусмотрен для отчетности за 2015 год оформляете Вашу декларацию за 2015, на бланке за 2016 год – декларацию за 2016 год и т.д.)

Заполняя заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога в отношении каждого налогового периода (года) рекомендуем указывать последовательную нумерацию заявлений. Не принципиально, какое из заявлений о возврате налога будет первым. Это может быть заявление о возврате налога за 2017 год, а может и за 2015.

Необходимые документы для получения налогового вычета за 3 года

Для получения налоговых вычетов помимо декларации 3-НДФЛ Вам потребуется представить в налоговый орган документы, подтверждающие Ваше право на вычеты.

Если Вы получаете вычет на обучение, то такими документами будут: договор, документы, подтверждающие оплату, лицензия образовательной организации. Расходы на приобретение квартиры могут подтверждаться договором купли-продажи, договором на ипотечный кредит, распиской продавца о получении денег и т.п.

При подаче декларации 3-НДФЛ лично в налоговый орган при себе необходимо иметь удостоверение личности (для граждан РФ это паспорт) и оригиналы документов, приложенных к декларации, для их сличения с копиями специалистом налоговой инспекции. Если декларацию и документы Вы будете направлять по почте, то из оригиналов прилагаете только полученные специально для вычета справки: 2-НДФЛ, справка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту, справка медицинской организации установленной формы об оплате медицинских услуг и т.п.). Иные документы прилагаются в копиях. Заверять такие копии не требуется. Заметим, налоговый орган вправе затребовать у Вас оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинникам.

При подачи декларации 3-НДФЛ через Интернет или личный кабинет налогоплательщика Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.

Смотрите так же:  Трудовой кодекс рб об увольнении по статье

Способы заполнения и сдачи декларации

Декларации 3-НДФЛ можно подать за 3 года в налоговый орган следующими способами:

  1. Сдать лично по адресу Вашего места жительства (этот адрес указан у Вас в паспорте).
  2. Отправить по почте.
  3. Направить через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru, а также через личный кабинет налогоплательщика.

По почте налоговая декларация направляется письмом с описью вложения. Для этого подготовьте опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), распечатайте ее в двух экземплярах и подпишите оба экземпляра.

На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили.

Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то же письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

По почте Ваша декларация может быть направлена другим лицом, никакой доверенности для этого не требуется. Однако декларацию и опись вложения Вы должны подписать лично.

Бланкер.ру

You are here

Декларация 3-НДФЛ за 2012 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, который содержит информацию о полученных налогоплательщиком доходах подлежащих налогообложению в России за 2012 год, и льготах и вычетах по данному налогу. Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица. Код декларации 3-НДФЛ по классификатору КНД 1151020.

Декларация 3-НДФЛ за 2012 год может быть сдана физическим лицом с 1 января до 30 апреля 2013 года. Форма декларация 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. При этом двусторонняя печать декларации на бумажном носителе не допускается.

Доступна для скачивания декларация 3-НДФЛ за 2013 год и программа для ее заполнения.

Рекомендуем бесплатную программу для подготовки сведений 3-НДФЛ за 2012 год — Декларация 2011. Программа разработана ГНИВЦ ФНС РФ.

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2012 утверждена приказом ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/ [email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 13.12.2011 N 22575. Опубликован в Российской газете, N 287, 21.12.2011. Т.е. за 2012 год сдается форма декларации утвержденная для 2011 года.

Форма декларации 3-НДФЛ может формироваться с использованием специального программного обеспечения, предусматривающего при печати декларации вывод на страницах декларации двумерного штрих-кода. Ниже представлена краткая инструкция по заполнению декларации, так же вы можете скачать декларацию 3-НДФЛ в формате Excel и инструкцию к ней.

Кто должен сдать налоговую декларацию

Согласно налогового кодекса РФ, декларация должна быть подана физическими лицами которые имели следующие виды доходов в 2012 году:

  • лицами, получавшими вознаграждения от иных физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по договорам подряда, оказания услуг, аренды и т.д. Сюда относятся доходы от сдачи квартиры в аренду (наем), или оказания иных услуг другим физическим лицам.
  • лицами, получавшими доход от продажи имущества. Сюда относятся доходы от продажи квартиры, автомобиля и иного имущества.
  • лицами, получавшими доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Сюда относятся стипендии и другие доходы, полученные из заграницы.
  • лицами, получавшими другие доходы, при получении которых не был удержан налог.
  • лицами, получившими выигрыши от участия в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске игр (сюда относятся доходы, полученные с использованием игровых автоматов)
  • лицами, получившими доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам.
  • лицами, получившими доходы в денежной и натуральной формах в порядке. За исключением случаев дарения от членов семьи.
  • Налоговая декларация так же должна быть представлена следующими налогоплательщиками:

    • индивидуальными предпринимателями
    • лицами, которые занимаются частной практикой, нотариусы, адвокаты и т.д.

    Как заполненить 3-НДФЛ вручную

    Декларацию необходимо заполнять заглавными печатными буквами и символами. В случае отсутствия какого-либо значения, во всех клетках этого поля проставляется прочерк.

    Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех клеток соответствующего поля, в незаполненных клетках в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного ИНН организации 7759002120 в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: «775902120—«.

    Дробные значения заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. Если клеток для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных клетках соответствующего поля ставится прочерк. К примеру: если показатель «доля в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три клетки каждое следующим образом: «1—» в первом поле, знак «/» или «.» между полями и «3—» во втором поле.

    Как заполнить 3-НДФЛ на компьютере

    При печати на принтере допускается отсутствие обрамления клеток и прочерков для незаполненных клеток. Печать декларации должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

    По окончании заполнения и комплектования формы декларации 3-НДФЛ налогоплательщику необходимо произвести сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три клетки, записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001»; для двенадцатой — «012».

    Копия, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика документа на подписание представляемой декларации, должна быть приложена к декларации 3-НДФЛ.

    Непосредственно налогоплательщик или его законный представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах декларации, и приложить его к сдаваемой декларации 3-НДФЛ.

    Скрыл доход — попал на штраф

    За невыплаченные налоги — пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и штраф — от 20 до 40 процентов от стоимости недоимки, в зависимости от того, умышленно или нет нарушены налоговые обязательства. Но здесь срок уплаты истекает 15 июля 2013 года.

    Об этих и других «подводных камнях» «РГ» рассказал партнер фирмы «Налоговик», адвокат Антон Соничев, посоветовав опоздавшим поторопиться. Декларации можно сдать в любое время. Но чем дальше оттягивать время, тем себе дороже. Особенно, если в декларациях фигурируют крупные суммы.

    По данным Федеральной налоговой службы, на 1 апреля было представлено более 2,7 миллиона декларации о доходах за 2012 год. Для сравнения, в 2012 году россияне отчитались по 6,5 миллиона декларациям, а в 2011 году — по 5,9 миллиона.

    Сейчас все чаще практикуется принудительное взимание штрафов судебными приставами, если, конечно, налоговики сами обращаются в суд, отметил эксперт. Заявление о взыскании подается ими в суд в течение полугода со дня истечения срока уплаты налога, пени или штрафа. Причем, сумма недоимки должна превышать три тысячи рублей. Если меньше — налоговикам придется ждать, когда она «дорастет» до этой суммы. Когда суд вынесет решение о взыскании, оно вступит в законную силу, судебный пристав вправе запретить должнику выезд за рубеж. По закону, нарушитель налогового законодательства должен быть уведомлен о любых санкциях в его адрес по месту регистрации, чтобы через несколько лет, как снег на голову, на него не обрушились накопленные баснословные штрафы.

    Но несмотря на все эти жесткие правила, процент уклонистов по уплате подоходного налога в России огромен, а процент взыскания налоговых недоимок и штрафов, напротив, очень низок, уверяет эксперт. Зарубежные банковские счета российских граждан- нерезидентов (см. справку о том, кто еще обязан подать декларацию) вообще трудно, если не невозможно проверить, так как не все государства плотно сотрудничают с российскими налоговыми и правоохранительными органами. А информацию по запросам предоставляют только в рамках расследования уголовных дел с большими суммами. «Если речь идет о движении на счетах до 10 тысяч долларов, то российские фискальные власти об этом вряд ли узнают», — поясняет эксперт.

    Но самое главное: сведения в большинстве деклараций граждан, физических лиц, недостоверны. Продавцы имущества, владельцы- арендодатели квартир и коттеджей, как правило, предпочитают реальные доходы не светить, и декларируют минимальные суммы. Все остальное — «черным» налом. А потому доходы от аренды, продажи имущества, дополнительных заработков остаются в тени и соответственно не пополняют местные и региональные бюджеты. «Пока в стране велика доля оборота наличности, полноту уплаты НДФЛ, раскрытие налогоплательщиками своих реальных доходов и уплаты с них налогов проверить невозможно», — говорит Соничев.

    Порядок, по его мнению, поможет навести идея минфина о постепенном выводе крупных сделок (от 600 тысяч рублей) из наличного оборота и расчетах между продавцами и покупателями только по безналу, либо по банковским картам. Дополнительным инструментом может стать очень дорогая стоимость обналичивания денег в банках, после которой платить «в конвертах» не захочется никому. «Как только все расчеты между гражданами и предприятиями перейдут в безналичную плоскость, а банки станут обладателями информации, о которой смогут сообщать налоговикам по их запросам, ситуация войдет в правильное русло»,- уточняет эксперт.

    Пока же, как отмечают юристы, стимулом заполнить декларацию для граждан является потребность в кредитах. Для того, чтобы как можно больше, быстрее и по низкой ставке получить кредит в банке, нужно подтвердить свой легальный доход.

    Кто должен подавать налоговую декларацию

    Продекларировать «нажитое» за 2012 год обязаны несколько категорий налогоплательщиков, с доходов которых традиционно не удерживается подоходный налог в 13 процентов.

    Это индивидуальные предприниматели. Люди, получающие доходы по договорам (трудовым, найма, сдачи аренды имущества, авторские гонорары). От продажи имущества (недвижимости, автомобилей, ценных бумаг) и находившегося в собственности менее трех лет, выигрышей в лотерею и тотализаторы. От подарков, подаренных не близкими родственниками и оформленных у нотариуса . Граждане, налоговые резиденты, которые живут больше полгода в России, но получают доход за рубежом на счета в иностранных банках, управляют в удаленном доступе оффшорными компаниями, также обязаны заполнить декларации и оплатить налоги.

    Налоговый вычет — круглый год

    Смотрите так же:  Шойгу пенсия военным

    Те работающие граждане, которые не обязаны отчитываться по декларациям (подоходный налог за них платят налоговые агенты, работодатели), но претендуют на налоговые вычеты, могут о несданных вовремя декларациях не волноваться. Их в налоговых инспекциях примут в течение года в любой момент.

    Одновременно с представлением налоговой декларации налогоплательщики могут заявить о своих правах на возврат части налога, если потратили в 2012 году средства за обучение или лечение, на покупку жилья.

    Налоговые вычеты — это самый сильный стимул для граждан, физлиц, подавать декларации, говорит Антон Соничев. Да и по данным ФНС, большинство граждан сегодня подают декларации в связи с заявлением налоговых вычетов, а не с необходимостью начисления и уплаты налогов. В прошлом году, например, общая сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, составила 63 миллиарда рублей против 47,6 миллиардов рублей в 2011 году. К вычету граждане заявили более 78 миллиардов рублей против 60 миллиарда рублей в 2011 году.

    На первом месте — имущественный вычет в связи с приобретением и строительством жилья, который может составлять до 2 миллионов рублей. В прошлом году более двух миллионов граждан получили такой вычет почти на 0,5 триллиона рублей. На втором месте — социальные вычеты, связанные с затратами на лечение, обучение, благотворительность. Ими воспользовались 1,4 миллиона человек на 46,4 миллиарда рублей.

    Где узнать про свои долги?

    На интернет-сервисе Федеральной налоговой службы России nalog.ru, зарегистрировавшись в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», можно не только узнать в режиме онлайн о сумме своей задолженности по налогам, но и отследить путь уже представленной налоговой декларации.

    А также узнать, проверена она или нет, уточнить дату завершения проверки, предоставлен ли налоговый вычет и в какой сумме. В «Личном кабинете» есть возможность сразу же сформировать и распечатать заявление на возврат налога в случае, если налоговым органом подтверждено право налогоплательщика на получение вычета.

    Три года, и точка

    В письме от 09.07.2014 № ГД-4-3/[email protected] специалисты ФНС России высказались против увеличения трехгодичного срока для возмещения НДС на 20 дней, отводимых для подачи декларации за последний налоговый период, входящий в этот срок. Подробности — в нашем комментарии.

    Когда истекает срок для возмещения НДС

    Пунктом 2 ст. 173 НК РФ установлено, что положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом обложения НДС, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

    Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом перио­де (п. 4 ст. 166 НК РФ). Она отражается в налоговой декларации, которая должна быть представлена в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). В связи с этим возникает вопрос: входит ли в вышеуказанный трехлетний срок время, отведенное для подачи налоговой декларации?

    Единого мнения на этот счет нет. Так, некоторые суды полагают, что трехлетний срок оканчивается 20 числа месяца, следующего за последним налоговым периодом, в котором истекает трехлетний срок. Например, ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 29.01.2013 № А81-896/2012 (Определением ВАС РФ от 21.06.2013 № ВАС-6928/13 отказано в передаче дела на пересмотр) указал, что право на применение налогового вычета, возникшее в IV квартале 2006 г., могло быть реализовано компанией в течение трех лет, то есть до 20 января 2010 г. Исходя из положений ст. 166 НК РФ понятие «налоговый период» связано не с моментом, в котором применяются налоговые вычеты, а с периодом, за который определяется налоговая база для целей уплаты упомянутого налога по операциям реализации.

    Другие суды исходят из того, что соответствующим налоговым периодом, который упоминается в п. 2 ст. 173 НК РФ, является период, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет. Поэтому трехлетний срок является пресекательным и не может быть продлен на 20 дней, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ для подачи декларации по НДС (постановление ФАС Московского округа от 02.10.2013 № А40-143325/12-140-1056 (Определением ВАС РФ от 17.01.2014 № ВАС-19509/13 отказано в передаче дела на пересмотр)).

    Отсутствие единого подхода к решению данного вопроса продемонстрировано и в деле, рассмотренном ФАС Московского округа (постановление от 14.03.2014 № Ф05-1660/2014). В нем суды первой и апелляционной инстанций признали право компании на возмещение сумм НДС, заявленных в налоговой декларации за III квартал 2012 г., представленной в пределах установленного срока, по счетам-фактурам за III квартал 2009 г. Они указали, что подача первоначальной налоговой декларации за прошедший налоговый период, в том числе если в ней заявляется к возмещению НДС за отстоящий на три года период, должна осуществляться в установленный п. 5 ст. 174 НК РФ срок, а не до истечения налогового периода, как это предлагает делать инспекция. По мнению суда первой инстанции, верность этой позиции подтверждается выводами, сделанными в постановлениях ФАС Московского округа от 22.03.2013 А40-3 8523/12-107-201, от 25.05.2012 № А40-86142/11-99-391. Однако кассационный суд (постановление ФАС Московского округа от 14.03.2014 № Ф05-1660/2014) отметил, что п. 2 ст. 173 НК РФ прямо пре­дусмотрено, что налогоплательщик должен подать декларации с отраженными в них вычетами до истечения трех лет с момента наступления соответствующего налогового периода. Налоговым периодом в отношении НДС является квартал, в связи с чем с учетом п. 4 ст. 6.1 НК РФ срок подачи такой декларации истекает в последний день последнего месяца срока — 30 сентября 2012 г.

    В комментируемом письме специалис­ты ФНС России рассмотрели следующую ситуацию. Компания реализовала товары на экспорт в I квартале 2009 г. По истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенной процедуре экспорта, она не собрала пакет докумен­тов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в связи с чем представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за I квартал 2009 г. В ней компания отразила сумму НДС, исчисленную по операции реализации товаров на экспорт, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которой документально не подтверждена. Пакет документов, предусмотренный п. 1 ст. 165 НК РФ, компания собрала только в I квартале 2012 г. Сумму налога, исчисленную за I квартал 2009 г. по неподтвержденному экспорту, она отразила к возмещению в налоговой декларации по НДС за I квартал 2012 г., представленной 20 апреля 2012 г.

    Налоговики указали следующее.

    В постановлении Президиума ВАС РФ от 19.05.2009 № 17473/08 сделан вывод, что указание в п. 2 ст. 173 НК РФ на соответствующий налоговый период по операциям ранее не подтвержденного экспорта означает тот налоговый период, за который определена налоговая база и исчислен налог, заявленный к вычету. В рассматриваемом случае таким налоговым периодом являлся I квартал 2009 г.

    Из Определения ВАС РФ от 23.03.2010 № 1199/10 следует, что вышеуказанный трехлетний срок является пресекательным и не подлежит продлению на 20 дней, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ для подачи налоговой декларации в налоговые органы. Поэтому сумма налога, ранее исчисленная в I квартале 2009 г. в связи с отсутствием документов, пре­дусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, по операции реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, могла быть заявлена компанией к вычету в налоговой декларации по НДС, представленной не позднее 31 марта 2012 г., при условии представления в налоговый орган пакета документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ.

    Итак, исходя из разъяснений налоговиков, декларацию нужно представить до окончания последнего налогового периода, в котором истекает трехлетний срок. Получается, что, если, как в рассматриваемой в письме ситуации, право на вычет появилось только в этом последнем налоговом периоде, декларацию за этот период нужно подать до его окончания. Но вряд ли налоговики ее примут. Ведь, как мы уже указывали выше, общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового перио­да (п. 4 ст. 166 НК РФ), то есть после его окончания.

    В таком случае остается одно — обращаться в суд.

    Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ – имущественный вычет при покупке жилья

    В настоящей статье мы поможем разобраться с такими вопросами, как: как заполнить лист «И» налоговой декларации 3-НДФЛ в случае получения имущественного вычета при покупке квартиры; как правильно отразить в листе «И» суммы уже предоставленных ранее имущественных налоговых вычетов (например, если гражданин подает 3-НДФЛ не первый раз); где отражать суммы уплаченных процентов по жилищному кредиту и т.п.

    Мы рекомендуем посетителям воспользоваться при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ удобным сервисом, который поможет сформировать документ. Данный сервис рассчитан как на заполнение налоговой декларации за 2011 год, так и за 2012 год. Удобство программы состоит в том, что налогоплательщик должен правильно ответить на предлагаемые вопросы, а декларация сформируется «самостоятельно».

    Какие окошки следует заполнять?

    1) Начнем с самого главного – это личные данные гражданина. Сразу обращаем внимание налогоплательщиков – если вы не знаете ваш ИНН, то заполнять соответствующее поле не надо, программа в таком случае поймет, что необходимо сделать и запросит вас указать паспортные данные и дату рождения. Порядок заполнения личных данных представлен на рисунке № 1 (фамилия, имя, отчество, номер телефона, ИНН).

    2) Далее – если гражданин заполняет налоговую декларацию впервые, то он должен отметить это, как показано на рисунке № 2, если же налогоплательщик решил внести исправления (корректировки) в уже ранее поданную декларацию, то он заполняет и сдает корректирующую 3-НДФЛ. Если корректировка подается первый раз – то ее номер будет, соответственно, № 1.

    А вот пример заполнения номера корректировочной налоговой декларации № 2:

    Особое внимание хотим обратить на заполнение ИНН и адреса. ИНН (как мы писали выше) заполнять надо только в том случае, если он известен. Если же нет – то тогда программа запросит паспортные данные. При заполнении адреса надо быть внимательным, название региона писать самому не надо – справа есть «стрелочка», которая поможет выбрать нужный регион и нажав на него, он автоматически «попадет» в нужную строку (как показано на рисунке № 3).

    Смотрите так же:  Юридическая фирма судебная практика

    Как только вы заполните одну виртуальную страничку программы, внизу есть кнопка «Сохранить и продолжить». Нажав на нее, вы сохраняете все заполненные данные (повторно набирать не надо).

    3) Переходим к набору данных о коде ИФНС и ОКАТО. На рисунке № 4 видно, что есть специальный «выпадающий список», с помощью которого можно выбрать нужный код. При поиске кода ИФНС и ОКАТО надо повторить процедуру (как при наборе адреса).

    4) Так как мы рассматриваем порядок заполнения налоговой декларации в сервисе на примере получения имущественного вычета при покупке жилья, то вам необходимо обязательно указать (смотри рисунок № 5) источники дохода за прошедший год. Но, как мы знаем, для получения имущественного вычета необходимо указывать доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. В нашем примере этот доход – работа. Мы у нужного пункта ставим «галочку» и переходим к заполнению следующего раздела.

    5) Идет заполнение данных о вашем работодателе. Поможет заполнить этот раздел справка по форме 2-НДФЛ, которую бухгалтер на вашей работе обязан вам выдать. При запросе ИНН в данном разделе надо указать ИНН вашего работодателя, а не ваш, так как заполнение личных данных уже позади. Теперь мы описываем работодателя – налогового агента.
    Какие цифры – сумму дохода надо указывать? Многие спрашивают – а надо ли включать в сумму дохода все стандартные вычеты, которые были предоставлены за прошлый год?
    Ответ – нет, не надо. Порядок заполнения следующий:
    – на вопрос программы «Общая сумма дохода за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ;
    – на вопрос программы «Налоговая база (облагаемая сумма дохода) за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ. Смотри рисунок № 6;
    – на вопрос программы «Сумма налога удержанная» вы ставите цифру, которая указана в пункте 5.4 справки 2-НДФЛ.

    6) На рисунке № 7 и № 8 представлены образцы выбора иных видов дохода.

    7) Далее, мы должны выбрать вид налогового вычета – в нашем случае мы выбираем имущественный налоговый вычет (рисунок № 9).

    8) И теперь мы подошли к заполнению основного шага, при котором и формируется тот самый «трудный» лист «И» налоговой декларации. Первая часть – заполнение описания приобретенного имущества. Что это? Квартира или комната, дом или доля в праве собственности на жилье. Мы отвечаем на предлагаемые вопросы. Пример показан на рисунке № 10.

    Сначала мы разберем ситуацию, когда гражданин подает декларацию впервые – то есть еще никогда не получал имущественный вычет и подает 3-НДФЛ впервые. В таком случае мы также просто отвечаем на предлагаемые вопросы. Но, обратите внимание (рисунок № 11), если квартира стоила 1 601 200 рублей (к примеру), а гражданин является собственником только ? доли, то отмечать в строке «Все расходы на покупку жилья…» надо именно так: 1 601 200 / 2 = 800 600 рублей, как вы видите на предлагаемом рисунке № 11.

    Ниже идет вопрос об уплаченных процентах по жилищному кредиту. Если вы не оформляли такой кредит или оформляли, но пока проценты по нему не уплачивали, то заполнять данную строку не надо.

    9) А вот если вы в том году, за который заполняете декларацию заплатили проценты по кредиту, то необходимо указать сумму уплаченных вами процентов.

    А вот теперь, после того, как вы все отметили, нажимаем внизу на кнопку «Сохранить и продолжить» и переходим далее к формированию налоговой декларации.

    Налоговая декларация за 2012г.

    Не совсем понятно какие декларации от Вас требует ПФР. У Вас были наемные сотрудники и открыта рабочая группа? Если нет, то в пенсионный отчитываться и платить ничего не нужно. С 2017 года администрированием, в т.ч. сбором страхвзносов (включая недоимки) занимается налоговая.

    Теперь что касается ФНС.

    Первое, что Вам нужно сделать — сдать нулевые декларации по УСН. Исходя из Ваших разъяснений за 2015 год декларация сдана. То есть Вы отчитываетесь за 2016,2017,2018,2020 годы. Размер штрафа составит 1000 руб за каждую опоздавшую декларацию (п.1. ст. 119 НК РФ) То есть 3000 руб. Эту сумму можно обжаловать и уменьшить в 2 раза, написав в ФНС ходатайство о его снижении.

    В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за такое нарушение, можно заявить следующие:

  • совершение правонарушения неумышленно;
  • отсутствие негативных последствий для бюджета;
  • принадлежность к субъектам малого бизнеса;
  • тяжелое материальное положение и т.п.
  • Чем больше обстоятельств Вы напишете, тем больше вероятность уменьшения суммы санкций. Подробнее о смягчающих обстоятельствах мы рассказывали здесь. В этой же статье есть образец ходатайства.

    Вместе с декларациями подаете в ФНС заявление о закрытии ИП по форме Р26001 (образец заполнения см. здесь) и квитанцию об уплате госпошлины.

    В течение 5 дней налоговая внесет данные в ЕРИП и выдаст Вам лист записи о внесении сведений в госреестр.

    Фиксированные взносы, уплачиваемые за себя, уплатить все же придется. Взносы рассчитываются исходя из срока действия регистрации ИП (п.5 ст 430 НК РФ). Поэтому конечную сумму можно рассчитать только зная дату снятия с учета. Следовательно чем дольше будет открыто ИП, тем большую сумму взносов придется уплатить в бюджет.

    На уплату взносов отводится 15 календарных дней с даты снятия с учета (п.5 ст. 432 НК РФ). В случае неуплаты в добровольном порядке сумм страховых взносов, задолженность может взыскиваться в судебном порядке, что повлечет дополнительные траты в виде уплаты государственной пошлины и исполнительского сбора судебным приставам.

    Как поступить с налоговой? — 2 ответа

    Совмещение УСН и ОСНО не допустимо налоговым законодательством. Сдав нулевые декларации по НДФЛ и НДС, Вы подтвердите ОСНО и поскольку деятельность велась, Вам доначислят эти налоги. А это 13% от прибыли и 20% от реализации.

    Поскольку требования ФНС озвучены в устной форме, Вам необходимо перевести весь диалог в письменный формат, чтобы Вы могли подтвердить свои доводы в дальнейшем.

    Для начала обратитесь в ИФНС с просьбой выдать вам письменное подтверждение применения УСН. Она должна Вам выдать форму № 26.2-7, где будет указана дата, когда вы подали уведомление о переходе на УСН, а также сведения о представлении (непредставлении) налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых применялся специальный налоговый режим (Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).

    После получения ответа от налоговиков, уже делать следующие шаги.

    Какие именно, Вам подскажут здесь.

    Подробнее о переходе на УСН читайте здесь.

    Какой налог нужно платить после продажи квартиры и последующей покупки авто? — 3 ответа

    Подсчет налога к уплате следует вести по каждому активу отдельно.

    Начнем с автомобиля, который куплен в августе 2018 и продан в конце этого же года за одинаковую стоимость 1,7 млн. руб.

    В п. 2 ст. 220 НК РФ сказано, что «…налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества».

    То есть, если есть документы, подтверждающие факт приобретения автомобиля в августе 2018 года, то налогооблагаемой базы по НДФЛ не возникает, т.к. сумма доходов равна величине расходов. Соответственно налог (НДФЛ) платить не нужно.

    Если же документов нет, то придется рассчитывать налог. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму налогового вычета в 250 тыс. руб. То есть сумма налога составит 188 500 руб. ((1 700 000 – 250 000) * 13%).

    Теперь по недвижимости.

    Квартира, срок владения которой меньше 3-х лет, продана и получен доход в размере 3 млн 700 тыс руб. Это налогооблагаемая база, которую можно уменьшить на имущественный вычет. Величина вычета составляет 1 млн. руб. (то есть сумма налога составит 351 тыс. руб. ((3,7 млн – 1 млн) * 13%)). Если же есть документы, подтверждающие покупку данной квартиры и по ним не заявлялся вычет покупателя (что это такое разъясним на примере приобретения дома), то эту сумму затрат можно заявить к вычету, на основании п.2 ст 220 НК.

    Приобретен дом и участок за 1,4 млн руб. С данной операции можно заявить имущественный вычет покупателя в сумме 182 тыс.руб. (1 400 000 * 13%). То есть предъявить уплаченный налог к вычету, подав соответствующую декларацию. Например, в 2018 году работодатель удержал и перечислил в бюджет 70 тыс.руб.налога. Эту сумму можно заявить к вычету в 2020 году. В 2020 году можно заявить к вычету сумму налога, уплаченного в 2020 году как работодателем так и самим физлицом в бюджет.

    Таким образом, сумма налога к уплате в 2020 году составит: 0 руб. (за автомобиль, если есть подтверждающие документы) или 188 500 руб. (если такие бумаги отсутствуют) плюс 351 000 руб. за проданную квартиру минус уплаченная в 2018 году сумма налога (в условиях примера это 70 000 руб.) = 469 500 руб.

    В 2020 году, после получения декларации на возмещение НДФЛ, налоговики вернут остаток суммы вычета покупателя на покупку дома и земли (в условиях примера это 112 000 руб. (182 000 – 70 000)).

    Отчитаться по данным доходам необходимо в срок не позднее 30.04.2020, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правильно ее заполнить, читайте здесь:

    Уплатить налог следует до 15.07.2020 года.

    В случае несвоевременного представления декларации, налогоплательщика ждет штраф в сумме 1 тыс. руб. Если декларация не сдана после 16 июля и не уплачена вся сумма налога, то оштрафуют на 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (но не более 30%).

    При несвоевременной оплате налога физлицу назначат пени, сумма которых составит 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

    Налоговики вправе подать на налогоплательщика в суд, и через судебных приставов взыскать недоимку за счет другого имущества (п.1 ст. 48 НК РФ).

    Оставьте комментарий