Налог на материальную помощь студентам

Бизнес

Экономполитика

Материальная помощь: студентов освободили от налога

Путин подписал закон об освобождении матпомощи для студентов от НДФЛ

Владимир Путин подписал закон, освобождающий студентов и аспирантов от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении материальной помощи. При этом матпомощь не должна превышать 4 тысячи рублей в год. Налоги не будут брать также с пострадавших от стихийных бедствий и тех, кто взял ипотечные каникулы.

Президент РФ освободил студентов и аспирантов от уплаты НДФЛ при получении материальной помощи. Документ размещен в воскресенье, 29 сентября, на официальном интернет-портале правовой информации.

Изменения вносятся в п. 28 ст. 217 НК России, согласно которому материальная помощь, не превышающая 4 тыс. руб. в год, оказываемая работодателями своим работникам или пенсионерам, освобождается от налогообложения.

То есть, теперь налогообложению не будет подлежать матпомощь — не более 4 тысяч рублей в год, которую вуз или колледж выплачивает нуждающимся студентам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Закон вступает в силу с 1 января 2020 года.

Налоги с бедствующих не брать

Сообщается также, что Путин подписал закон об освобождении от НДФЛ средств, полученных гражданами в связи с ЧС – чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями.

Закон предусматривает освобождение от НДФЛ доходов, полученных гражданами, пострадавшими в результате терактов на территории России, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств. Эта норма также касается семей пострадавших.

В настоящее время предусмотрен закрытый перечень доходов в натуральной форме, освобождаемых от НДФЛ в связи с соответствующими событиями, но не предусматривается освобождение от налога на материальную выгоду и иные доходы, полученные пострадавшими.

Закон также включает в перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, доходы, полученные россиянами в качестве платы за наем жилых помещений от физлиц, пострадавших от террористических актов на территории России, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств. Но при условии, если такая оплата произведена ими в пределах сумм, полученных на цели аренды жилого помещения из средств бюджетной системы РФ.

Документ также был опубликован в воскресенье на официальном портале правовой информации.

«Несправедливо, когда люди, которые пострадали от стихийных бедствий, потеряв свое единственное жилье, вынуждены платить налог со средств, полученных в качестве компенсации»,

— отмечал ранее спикер Госумы Вячеслав Володин.

Он пояснял, что не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды (включая доходы в связи с прощением долга), полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств.

Закон распространяется также на граждан, которые являются членами семей таких пострадавших. Он вступает в силу со дня официального опубликования и будет распространяться на доходы, полученные физическими лицами с 1 января 2020 года.

Медработникам и ипотечникам тоже повезет

Ранее 3 сентября Путин поручил правительству РФ до 1 ноября представить предложения по установлению ежемесячных дополнительных выплат медицинским работникам организаций, оказывающих первичную помощь.

Также правительство должно разработать предложение о введении медработникам дополнительного повышающего коэффициента к единовременным компенсационным выплатам. Это относится к тем, кто переехал на работу в сельские населенные пункты, рабочие поселки или поселки городского типа в районах Крайнего Севера, Арктической зоне, а также на удаленных территориях с низкой транспортной доступностью.

Кроме того, до установленного срока кабмин обязан усовершенствовать порядок лицензирования медицинской деятельности и внедрить процедуру предварительного согласования региональными властями решений о создании медицинской организации, либо об изменении профиля ее деятельности.

Также в планах правительства имеется снижение налоговой нагрузки на медицинские организации первичного звена за счет освобождения их от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога.

Наконец этим летом президент Владимир Путин подписал указ, который освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в ходе «ипотечных каникул».

Как отмечается, закон освобождает россиян, воспользовавшихся «ипотечными каникулами», от уплаты налога при получении выгоды в связи с экономией на процентах в ходе таких каникул.

А сам закон об ипотечных каникулах вступил в силу 31 июля.

Смотрите так же:  Банкротство библио глобус

Согласно этому закону, граждане страны, имеющие ипотеку и попавшие в сложные жизненные обстоятельства, имеют право на льготный период длинной в шесть месяцев, в ходе которого они смогут уменьшить или приостановить выплаты по кредиту.

Льгота распространяется на граждан, лишившихся работы, получивших инвалидность, а также признанных нетрудоспособными сроком на два месяца. У россиян, которые смогут претендовать на льготу, размер среднемесячных выплат по кредиту должен превышать 50% дохода.

Материальную помощь студентам освободят от НДФЛ

Сегодня матпомощь в сумме не более 4 000 рублей в год, оказываемая работодателями своим работникам или бывшим сотрудникам освобождается от НДФЛ. Также не подлежат налогообложению стипендии студентов, аспирантов и т.д. При этом вузы и колледжи выделяют средства, в частности, на оказание матподдержки нуждающимся студентам.

«По своей правовой природе такая материальная помощь обучающимся не отличается от материальной помощи сотрудникам, однако подлежит обложению НДФЛ», — отметила депутат Госдумы Ирина Яровая.

В этой связи разработан законопроект № 692202-7 с поправками в ст.217 НК.

Документ освободит студентов и аспирантов от уплаты НДФЛ с матпомощи, не превышающей 4 000 рублей, которая выплачивается вузом или колледжем нуждающимся студентам.

«Законопроект, безусловно, социальный и ожидаемый студенческим сообществом. Мною уже проведена работа с Федеральной налоговой службой, Минфином, законопроект получил предварительную поддержку профильных ведомств и фракции «Единая Россия», — сказала Ирина Яровая.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Комментарии и мнения

В письме Минфина России от 15.02.17 № 03-04-05/8512 чиновники разъяснили, что когда обучающемуся лицу материальную помощь выплачивает образовательная организация, с этой суммы придётся исчислить и удержать НДФЛ.
В п. 15 ст. 36 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» предусмотрено, что профессиональным образовательным организациям и образовательным организациям высшего образования, оказывающим государственные услуги в сфере образования за счёт бюджетных ассигнований федерального бюджета, выделяются средства на оказание материальной поддержки нуждающимся обучающимся в размере 25 процентов предусматриваемого им размера части стипендиального фонда, предназначенной на выплаты государственных академических стипендий студентам и государственных социальных стипендий студентам.
Материальная поддержка обучающимся выплачивается в размерах и в порядке, которые определяются локальными нормативными актами, принимаемыми с учётом мнения советов обучающихся и представительных органов обучающихся.
В ст. 217 НК РФ предусмотрены случаи освобождения от обложения НДФЛ определённых видов доходов.
При этом в данной статье не содержится оснований для освобождения от обложения НДФЛ сумм материальной поддержки или материальной помощи, выплачиваемой образовательной организацией обучающимся лицам. Поэтому такая помощь облагается НДФЛ в общем порядке. (Напомним, что стипендии обучающимся не облагаются НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 НК РФ).
В письме Минфина России от 03.02.17 № 03-04-05/5886 чиновники также разъяснили небольшое недопонимание, связанное с этой темой.
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в размере, не превышающем 4 000 рублей за налоговый период. Положения указанной нормы связаны с наличием трудовых отношений между компанией и физическими лицами, которым оказывается материальная помощь, и не распространяются на случаи оказания материальной помощи образовательной организацией обучающимся.
Всё это, в принципе, уже было сказано в письмах Минфина России от 03.08.15 № 03-04-05/44642, от 16.12.14 № 03-04-05/64847, от 01.09.14 № 03-04-05/43714. Даже странно, что вопрос этот поднимается снова и снова.

Добрый день! А если выплачивает такие меры социальной поддержки НЕ образовательное учреждение, а государственной медицинское бюджетное?

Не имеет значения источник выплаты. Если выплаты не поименованы в ст. 217 НК РФ, то они облагаются НДФЛ.

Путин освободил от НДФЛ материальную помощь студентам

Президент России Владимир Путин подписал федеральный закон, освобождающий студентов и аспирантов от уплаты налога при получении материальной помощи от образовательных учреждений. Соответствующий документ опубликован на портале правовой информации.

Смотрите так же:  Экспертиза инвистиционных проектов

Согласно прежним нормам, материальная помощь в сумме не более 4 тыс. рублей в год, оказываемая работодателями своим работникам или бывшим сотрудникам, ушедшим на пенсию по инвалидности или по возрасту, освобождается от налогообложения. Также не подлежат налогообложению стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров, слушателей подготовительных отделений вузов и ряда других категорий граждан.

В то же время, согласно сложившейся практике, вузы и колледжи выделяют средства на оказание материальной поддержки нуждающимся студентам. Такая помощь подлежала обложению НДФЛ, хотя по своей сути не отличалась от помощи работодателей сотрудникам.

«Внести в пункт 28 статьи 217 части второй Налогового кодекса РФ… изменение, дополнив его абзацем следующего содержания: «суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистент-стажерам», — говорится в документе.

Отмечается, что закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Материальную помощь студентам хотят освободить от налога

С 1 января 2020 года суммы материальной помощи, которую вузы выплачивают студентам, освободят от налога на доходы физлиц (НДФЛ). Соответствующий закон одобрил Совет Федерации.

В КПРФ предложили увеличить налоговый вычет за обучение

Изменения вносятся в Налоговый кодекс РФ.

Член Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Валерий Семёнов уточнил, что сумма помощи не должна превышать 4 тысяч рублей. Закон касается не только студентов, но и аспирантов.

К депутатам Госдумы, которые стали авторами инициативы, ранее обратился с просьбой решить вопрос об освобождении матпомощи студентам от налогообложения председатель первичной студенческой профсоюзной организации Дальневосточного госуниверситета путей сообщения.

Студенческая стипендия и материальная помощь сотрудникам сейчас также освобождены от НДФЛ.

Интересное за неделю

Популярно в соцсетях

«Парламентская газета» — официальное еженедельное издание Федерального Собрания РФ. Издается с 1997 года. Учредители газеты — Государственная Дума и Совет Федерации РФ. Издание является официальным публикатором федеральных законов, постановлений, актов и других документов Федерального Собрания. «Парламентская газета» имеет пункты печати и представительства в десяти субъектах федерации. Распространяется по подписке и в розницу, в органах исполнительной и представительной власти федерального и регионального уровня, в поездах дальнего следования и «Сапсан», в самолетах ГТК «Россия», «Аэрофлот», а также региональных авиакомпаний.

Сайт «Парламентской газеты» — это оперативные новости и достоверная информация о принимаемых в стране законах и деятельности депутатов и сенаторов. При использовании материалов сайта «Парламентской газеты» активная ссылка на pnp.ru обязательна.

В рубрике «Деловая экспертиза» могут публиковаться материалы на правах рекламы

Принят закон, освобождающий матпомощь студентам от НДФЛ

[email protected] / Depositphotos.com

Так, в соответствии с принятыми нормами с 2020 года будут действовать новые льготы в отношении облагаемых НДФЛ доходов 1 . Согласно им освобождается от налогообложения материальная помощь, выплачиваемая своим студентам вузами. При этом устанавливается и предельный размер выплаты, который подпадает под действие льготы – четыре тыс. руб. Аналогичные послабления налогового режима предусмотрены не только для студентов, но и курсантов, аспирантов, адъюнктов ординаторов и ассистентов-стажеров.

Инициировавшая принятие данных поправок заместитель председателя Госдумы Ирина Яровая пояснила свою идею, зяавив, что это «справедливо и правильно не облагать налогом материальную помощь, которую вуз оказывает нуждающимся студентам и аспирантам». Принятый закон будет иметь большое социальное значение и ожидается всеми учащимися вузов страны.

О том, нужно ли в налоговой декларации указывать доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, читайте в материале «Доходы, не учитываемые при налогообложении НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В настоящее время ряд аналогичных выплат, например материальная помощь работодателя своему сотруднику или стипендия учащемуся вуза не облагается налогом, в отличие от материальной помощи студентам. Законодатель напоминает, что по своей правовой природе, материальная помощь, оказываемая обучающимся, не отличается от стипендии и материальной помощи сотрудникам, а значит должна иметь равные условия налогообложения. В настоящее время она облагается НДФЛ по ставке 13%, что по мнению законодателя что является негативным фактом дискриминационного характера. Именно на его устранение и был разработан, вчера рассмотрен в третьем чтении, а сегодня принят соответствующий закон.

1 С текстом законопроекта № 692202-7 «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Смотрите так же:  Осаго спб официальный сайт

Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи студентам?

Студентам выплачивается материальная помощь из средств стипендиального фонда, формируемого исключительно из бюджетных средств.

Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Материальная помощь, выплачиваемая студентам, в частности, из стипендиального фонда, формируемого из средств бюджета, не является доходом, освобождаемым от налогообложения, т.е. подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.

Прежде всего отметим, что к взаимоотношениям студента и образовательного учреждения нормы трудового права не применяются.

Доходы физических лиц (в том числе студентов) подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 НК РФ.

В ст. 217 НК РФ предусмотрены доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ. Например, не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:

— налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности (абзац 4 п. 8 ст. 217 НК РФ);

— суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (абзац 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).

— выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий (п. 31 ст. 217 НК РФ).

Ни одно из приведенных оснований рассматриваемой ситуации не соответствует, причем, если с первыми двумя все ясно (не благотворительная организация и не трудовые отношения), на последнем остановимся несколько подробнее.

Федеральным законом от 12.01.1996 N 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» (далее — Закон N 10-ФЗ) даны следующие определения терминам, не установленным в налоговом законодательстве РФ:

— профсоюз — добровольное общественное объединение граждан, связанных общими производственными, профессиональными интересами по роду их деятельности, создаваемое в целях представительства и защиты их социально-трудовых прав и интересов;

— работник — физическое лицо, работающее в организации на основе трудового договора (контракта), лицо, занимающееся индивидуальной предпринимательской деятельностью, лицо, обучающееся в образовательном учреждении начального, среднего или высшего профессионального образования.

Пунктом 3 ст. 16 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» предусмотрено, что студентам очной формы обучения федеральных государственных высших учебных заведений выделяются дополнительные средства на оказание поддержки нуждающимся студентам в размере 25% стипендиального фонда, предусматриваемого в установленном порядке в расходах федерального бюджета.

Таким образом, законодательством допускается создание студенческих профсоюзов, следовательно, предусмотрена возможность выплаты материальной помощи студентам из средств профсоюзных комитетов либо из средств стипендиальных фондов. Однако в соответствии с п. 31 ст. 217 НК РФ такая помощь будет освобождаться от налогообложения только в том случае, если она выплачивается за счет членских взносов, тогда как в рассматриваемой ситуации она формируется за счет бюджетных средств.

Отметим также, что в соответствии с п. 11 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ стипендии учащихся, студентов, выплачиваемые указанным лицам образовательными учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом РФ, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти РФ, органами субъектов РФ, благотворительными фондами. Однако материальная помощь не является стипендией, представляет из себя разовую выплату, связанную с определенными обстоятельствами.

Иными словами, доходы студента (в том числе члена профсоюза), полученные не из средств фонда, сформированного за счет членских взносов, и не являющиеся стипендией, подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

Например, Минфин России в письме от 26.04.2011 N 03-04-05/3-301 разъяснил, что главой 23 НК РФ не предусмотрено оснований для освобождения от НДФЛ, в том числе сумм единовременной материальной помощи, выплачиваемых из стипендиального фонда нуждающимся студентам. Аналогичные разъяснения даны в письмах Минфина России от 08.12.2010 N 03-04-06/3-294, от 06.09.2010 N 03-04-06/3-201, а также в письме ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Оставьте комментарий