Взимается налог на материнский капитал

ФНС разъяснила правила учета маткапитала при предоставлении имущественного вычета

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

В открытом письме от 22 июля 2014 года Федеральная налоговая служба России распространила пояснения Министерства финансов Российской Федерации от 10 июля 2014 года касательно особенности уплаты подоходного налога при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского капитала.

Продать такую недвижимость можно в обычном порядке, но с согласия органа опеки и попечительства, так как собственниками квартиры являются в том числе несовершеннолетние дети.

Однако Налоговым кодексом России предусматривается дополнительная мера финансовой поддержки населения при приобретении жилья: имущественный налоговый вычет. В частности, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на предоставление налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов при приобретении жилья, на величину которых может быть снижена налоговая база.

Таким образом, при продаже недвижимости или ее долей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, получаемая от такой продажи сумма, превышающая 1 млн. рублей, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). При этом налогоплательщик имеет право:

  • на предоставление имущественного налогового вычета согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ;
  • уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
  • Минфином отмечается, что в соответствии с установленным законодательством материнский капитал является доходом налогоплательщика, на который распространяются положение пункта 34 статьи 217 Налогового кодекса России об освобождении от обложения налогом. Кроме того, использование материнского капитала на приобретение недвижимости является расходами налогоплательщика.

    Подробнее с письмом можно ознакомиться на официальном сайте интернет-системы «Консультант-Плюс».

    Пример расчета вычета по НДФЛ

    Физическое лицо приобрело квартиру за 2 млн. рублей по договору долевого участия с привлечением денежных средств в размере 400 тыс. рублей, полученных по государственному сертификату на материнский капитал. Госрегистрация права собственности на квартиру осуществлена в 2013 году. Собственник запланировал реализовать квартиру на вторичном рынке недвижимости в 2015 году за 2,5 млн. рублей.

    В данных обстоятельствах налогооблагаемая база при продаже недвижимости может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, понесенных в связи с ее приобретением, в том числе произведенных с использованием маткапитала.

    Следовательно, налогоплательщик будет обязан уплатить в налоговую службу НДФЛ в размере:

    (2 500 000 — 2 000 000) ? 13% = 65 000 руб.

    Если бы материнский капитал нельзя было включить в полном объеме в сумму понесенных расходов, сумма НДФЛ составила бы:

    (2 500 000 — (2 000 000 — 400 000)) ? 13% = 117 000 руб.

    В связи с этим физическому лицу выгодно не увеличивать налогооблагаемую базу на сумму материнского капитала.

    Налог с материнского капитала

    Краткое содержание

    Вопросы

    1. Моему отцу в молодости колхоз подарил дом, отец его приватизировал на себя. Он переехал жить в другое место, а в этом доме остался жить его брат и мать. Брат через некоторое время продает этот дом. Переезжает с матерью жить в другое место. Спустя много лет на имя отца приходит из налоговой письмо, что надо оплатить за дом и землю налог. Он пошел в налоговую, написал заявление, что не проживает в этом доме. Через год снова приходит письмо. Его брат пошел в МФЦ и заказал выписку из реестра. Так как думал, что дом был оформлен на него. Оказалось, что дом до сих пор оформлен на моего отца. Документы на куплю продажу ни с кем не заключал мой отец и его брат тоже. Дом продавали по тем временам на словах. Нынешние хозяева дома его не оформляют. На сколько я знаю этот дом перепродавался несколько раз. Отец естественно не вкурсе. Ходила я с ним в БТИ там сказали, что дом Ваш и его никто не переоформлял. Меня интересуют действия дальнейшие, чтобы этот дом продать официально. Так как он нам не нужен. Но и просто подписать договор купли-продажи продажи с новыми жильцами (они хотели материнский капитал вывести) я не могу. Получается что люди там живут не официально. Дом числился много лет в другом районе и поэтому письма с налоговой не приходили. Когда нашли, начали присылать по прописке отца письма.
    Доверенность я оформила на себя (отец инвалид).

    Юрист Кудянов Д.Ю., 1207 ответов, 802 отзывa, на сайте с 03.09.2012
    1.1. Татьяна, Добрый день! Не совсем понятно, какие проблемы с оформлением договора с нынешними жильцами. Что мешает им получить материнский капитал? Вы же не близкие родственники!

    2. В 2013-м году я взял ипотеку на квартиру в новостройке. Свидетельство о регистрации получено в конце 2014-го. В прошлом году часть ипотеки была погашена материнским капиталом. В этом году я закрыл ипотеку полностью, после снятия обременения супруге и детям были выделены доли пропорционально размеру материнского капитала (по 21/400 каждому). Помимо всего этого, с 2014-го года я получал возмещение по налогу, подавая декларацию 3-НДФЛ. И у меня есть два вопроса:
    1. Продажу квартиры мы планируем в этом году. Как я понимаю, с вырученной суммы мы должны будем заплатить налог за продажу долей детей и супруги, поскольку у меня квартира в собственности уже более трёх лет?
    2. Не заставит ли налоговая вернуть частично или полностью возмещение по 3-НДФЛ, которое я уже получил?
    Заранее благодарю за ответ.

    Юрист Аверкова Т. Н., 10140 ответов, 7706 отзывов, на сайте с 11.04.2017
    2.1. Дмитрий, возвращать вам ничего не нужно будет. Платить скорее всего тоже, так как налог платится с продажи недвижимости, которая дороже 1 млн. рублей.

    3. Собираемся заключить договор долевого участия. Денежные средства для этого берем 70% накоплений, а 30% — ипотека, оформлять буду на себя.
    В дальнейшем для погашения ипотеки планируем использовать материнский капитал.
    Вопрос: Для избежания лишних затрат на нотариуса по распределению долей и избежания проблем с пенсионным фондом можем ли мы прописать в договоре долевого участия всех членов семья?
    Налоговый вычет на приобретение жилья будет оформлять супруга по выходу из декретного отпуска: каковы сроки возмещения налогового вычета на приобретения жилья? Так как сейчас у неё дохода нет, а свое право на данный налог я уже использовал.

    Юрист Мелехина Н. В., 866 ответов, 488 отзывов, на сайте с 14.05.2017
    3.1. Договор участия в долевом строительстве может быть заключен несколькими лицами с целью дальнейшего получения ими в долевую собственность жилого помещения. Законом допускается оформление ипотеки на имущество как заемщика, так и третьих лиц, для обеспечения кредита.
    Налоговый вычет в размере расходов на приобретение жилого помещения (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) переносится на следующие налоговые периоды без ограничений, для всех кроме пенсионеров.

    4. Я индивидуальный предприниматель, на ЕНВД. В связи с появлением третьего ребенка подала документы на материнский капитал, на единовременное пособие, на пособие до 1,5 лет, на пособие до 3 лет и т.д. собрала все документы и документы которые требовались для индивидуального предпринимателя это в случае, если один из родителей является индивидуальным предпринимателем, представляется копия свидетельства о поставке на учёт в качестве индивидуального предпринимателя и копия последней оплаченной налоговой декларации, я всё подала, а они теперь с меня требуют подтверждение моих доходов, чеков или движение по счёту. Я им говорю что я на ЕНВД и мне это не нужно. Что мне делать в этой ситуации? Какие у меня есть варианты?

    Юрист Ковресов-Кохан К. Н., 11303 ответa, 5034 отзывa, на сайте с 17.03.2020
    4.1. Получите от них официальный запрос на предоставление дополнительных документов.

    5. Ситуация такая — муж с женой покупают квартиру с финансированием материнского капитала, после развода семьи 1/10 доли имущества на ребёнке, остальные 9/10 доли на жене, в котором прописан и проживает (бывший) муж, (хорошо устроился) , так как все расходы на это жильё-квартплаты, налоги оплачивает (бывшая) жена, а ребёнку всего ещё 7 лет. Вопрос- (как избавится от этого дармоеда, и от этой квартиры) каким образом можно передать (переписать) это имущество наименьшими затратами (бывшему) мужу, чтоб избавиться от этой квартиры?

    Юрист Орлов А.Г., 383 ответa, 243 отзывa, на сайте с 19.11.2013
    5.1. Обычное Заявление в суд О РАЗДЕЛЕ СОВМЕСТНО НАЖИТОГО ИМУЩЕСТВА и Долгов.

    Оплачиваете госпошлину и ВСЁ.

    Юрист Колковский Ю.В., 101520 ответов, 47352 отзывa, на сайте с 05.07.2015
    5.2. Все это делается в судебном порядке.

    6. Что делать если на мое имя открыты 3 фирмы ООО в городе Москва, о существовании которых я узнала недавно. Проживаю в г.Сургут, фирмы открыты в июне 2018 года в налогой № 46 Москвы (с моего города уже 30 человек есть у кого в этой же налоговой зарегистрировано ООО, так же обращались в МФЦ, узнали когда пришли письма о наличии фирм), на этот момент я была прописана уже по другому адресу, хотя фирмы открыты по старому. Предпалогаю, что данные взяты из МФЦ, в 2016 году оформляла материнский капитал там. Как такое возможно? Паспорт не теряла, и никому не предоставляла.

    Юрист Иванов П. Ю., 1633 ответa, 913 отзывов, на сайте с 13.11.2017
    6.1. Добрый день! Направьте письмо-заявление в;: налоговую МСК, укажите обстоятельства, сошлитесь на поддельную подпись и на то, что вы не участвовали в открытии фирм. Там отреагируют.

    7. Просьба разъяснить ситуацию.
    Квартира приобретена в ипотеку в 2007 году. В равно долевую собственность супругов по ? доле у каждого. В 2009 году был использован материнский капитал (312000) на частичное погашение ипотеки, и оформлено нотариальное обязательство о выделении долей. Доли сразу выделить не было возможным в связи с наложением обременения на квартиру банком.
    В 2017 году ипотеку закрыли. По соглашению сторон выделили доли по 1/10 детям и по 2/5 родителям. После чего через опеку было получено разрешение продать квартиру.
    Квартира была продана в 2017 году. И доли были выделены в другой квартире согласно всем законам. В 2018 году были поданы декларации 3 НДФЛ. А в 2020 году налоговая выставляет долг на налог с продажи доли детей. Объясняя это тем что дети не были собственником квартиры 3 года.
    Просьба дать разъяснение, с какого момента наступает право у детей на квартиру купленную с использованием материнского капитала? Является ли перечисление денег ПФР после нотариального заверенного обязательства подтверждением права детей на квартиру?
    Из нашей ситуации получается, что несовершеннолетние дети должны заплатить налог за помощь государства в покупке жилья. Родители не имели законную возможность получить свидетельство права собственности на детей, имея действующую ипотеку на квартиру, в момент использования материнского капитала. Тем самым дети были ущемлены в правах и попали под налоговые обязательства. Родители под налог не попали.
    Средства от продажи квартиры пошли на улучшение жилищных условии и дохода не было получено. Семья имела 1 квартиру в собственности и решила расширить метры. С уважением, Ираида Петровна.

    Юрист Анохина Н. Л., 7601 ответ, 3542 отзывa, на сайте с 19.09.2016
    7.1. Добрый день. Любой человек становиться собственником недвижимости с момента внесения записи в Росреестре.
    Следовательно дети стали собственниками своих долей в 2017 году.

    8. Я уже здесь задавал этот вопрос, но вразумительного, содержательного ответа так и не получил. Хочу продублировать, т.к. времени не так много.
    Дело в том что я продаю частный дом. Покупатель есть, но под материнский капитал. Дом пригоден для жилья, на то есть все необходимые документы. Вопрос в другом. Мне нужны все мои действия по порядку. Я так понимаю, что все оформления через МФЦ? Тогда сколько я должен заплатить пошлины или налогов, если дом продаю за 400 т.р.? Сколько с меня, как с продавца нужно всяческих уплат? Сколько платят покупатели? Взымается ли пошлина либо налог с продажи, если дом продается под мат. капитал? Я, продавец, инвалид. Может, это тоже на что то влияет..
    Если стандартный ответ, то он не устроит. Нужен подробный, развернутый ответ. Спасибо за понимание.

    Юрист Чернецкий И.В., 60702 ответa, 18743 отзывa, на сайте с 18.09.2013
    8.1. Здравствуйте! Подробный, развернутый — платно.

    9. У дочери и ее супруга была куплена квартира в долевой собственности-с использованием материнского капитала, супруг написал дарственную на свою часть квартиры в пользу супруги, должна ли она платить налог на эту часть-дарения?

    Адвокат Гаршинев А. Е., 1394 ответa, 968 отзывов, на сайте с 05.04.2020
    9.1. Согласно ст. 2 СК, супруги являются членами семьи. Исходя из этого и в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК, получение дохода от подарка в рамках дарения между членами семьи не подлежит налогообложению. Таким образом, супруг, получивший в подарок недвижимость, ТС, акции, паи и доли, освобождается от обязанности уплаты с него НДФЛ.

    Адвокат Акимова А.Г., 14694 ответa, 6851 отзыв, на сайте с 22.07.2016
    9.2. Добрый вечер. От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются: Супруги
    Бабушки и дедушки
    Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
    Внуки и внучки
    Братья, сестры (полнородные и неполнородные)

    10. Я 2 года назад уволился с официальной работы,3 года там проработал налоги соответственно уплачивал, в 2020 году с женой по средствам материнского капитала у моего отца покупаем участок и дом, могу ли я взяв справку 2 НДФЛ с предыдущего места работы, получить налоговый вычет?

    Юрист Егоров С. М., 99 ответов, 84 отзывa, на сайте с 11.03.2020
    10.1. Здравствуйте!

    К сожалению, не можете.

    Согласно НК РФ, Статье 220. Имущественные налоговые вычеты, пункту 5:

    5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
    К взаимозависимым физическим лицам в соответствии со статьей 105.1, пункт 2, подпункт 11), относятся:

    11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
    Таким образом, у вас сразу два стоп-фактора для получения вычета: покупка за счёт материнского капитала и сделка с взаимозависимым лицом — отцом.

    11. В 2007 году мы с мужем купили дом за 900000. Взяли ипотечный кредит 810000 на 20 лет. В 2011 году погасили часть основного долга (298000) материнским капиталом. На данный момент уплачено 520000%.Сейчас хотим вернуть 13% налогового вычета за кредит. На какую сумму возврата мы можем рассчитывать? С чего возвращается налог с процентов или с основного долга? Обращались в налоговую нам сказали, что с мат. капитала деньги не возвращаются и вернут нам копейки.

    Юрист Горлышева Е.В., 58253 ответa, 28610 отзывов, на сайте с 26.11.2009
    11.1. Верно сказали в налоговой. Вернут действительно только с собственных расходов на приобретение жилого помещения. С материнского капитала вычет не предоставляется. Ст.220 НК РФ.

    12. Купила дом у мамы с добавлением средств материнского капитала дом а собственности менее трёх лет нужно ли будет платить налог.

    Юридическая фирма Матюхин А. В., 61 ответ, 31 отзыв, на сайте с 28.03.2020
    12.1. Если дом находился в собственности продавца (мамы) менее 3 лет, продавец-налогоплательщик должен уплатить налог на доходы физического лица, полученного от реализации этого имущества.
    Налоговая ставка остается 13% для резидентов.

    13. В 2018 г. я купила квартиру с использованием материнского капитала через ипотеку. Ипотеку пока выплачиваю. Могу я подать заявление на возврат налога в этом году, если ипотека еще не выплачена?

    Юрист Никитин И. Н., 167 ответов, 117 отзывов, на сайте с 07.12.2016
    13.1. Добрый день.
    Можете, в пределах уплаченного в 2018 г. НДФЛ.

    14. Я в разводе но с мужем проживаю хочу применить материнский капитал в покупку однокомнатной квартиры, но оформить можем только на мужа т.к деньги у него с наследства и нужно именно ему оформить квартиру чтобы не платить налог, он согласен написать 1/2 на сына (есть отцовство) могу применить капитал или нет?

    Юрист Терентьев В. К., 3203 ответa, 2113 отзывов, на сайте с 21.01.2020
    14.1. Добрый вечер!
    В законе «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» предусмотрено оформление жилого помещения на супруга.

    15. Могут взыскат полимент пособия на ребёнка родовых и материнского капитала либо снять льготы с его семьи вроде льгот на квартиру или возврата подоходного налога с продажи его близких родственников имущества где он прописан к примеру.

    Юрист Девятых Е. С., 28 ответов, 20 отзывов, на сайте с 11.03.2020
    15.1. Добрый день,
    Уважаемый Михаил, не понятна суть вопроса:

    о каком человеке вы говорите?

    Вы сами хотите в кого то взыскать деньги (пособие и мат. капитал) или с вас кто то взыскивает?

    Раскройте пожалуйста ваш вопрос более подробно.

    Удачи Вам и всего доброго.

    16. Хотим использовать материнский капитал на покупку дома. Дом у собственника менее 3-х лет, таким образом с него возьмут налог 13%.Собственник готов подарить земельный участок под домом мне (мужу) для того что бы меньше платить налог. Дом приобретается при помощи ссуды и личных средств. Пропустит ли ПФР такую сделку для гашения ссуды материнским капиталом. Большое спасибо за ответ!

    Юрист Умрихин А. И., 8280 ответов, 5264 отзывa, на сайте с 20.10.2018
    16.1. Сергей, если налог платиться с суммы превышающий 1000000 рублей, если сделка, больше миллиона рублей, то можно указать данную сумму в договоре.

    17. Мы продаем 1-но комн. За 1380 тыс Квартиру купленную с привлечением материнского капитала менее трех лет назад и покупаем через 3 недели 2-х комнатную, за 1750 тыс т.е. добавляя дополнительные средства. Нужно ли нам платить налог с продажи, если продажа и покупка происходит в один финансовый период?

    Юрист Пудовова Е. Е., 443 ответa, 172 отзывa, на сайте с 12.08.2015
    17.1. Здравствуйте, Ольга! Не забывайте, что имет значение, сколько квартира находится в собственности, которую продаёте. Если более 3 лет — то налога с продажи не будет, не зависимо от суммы продажи. Если менее 3-х лет в собственности, то налогооблагаемая база — сумма свыше 1 миллиона рублей (то есть в Вашем случае 380 000 рублей). Но учитывая, что взамен будете покупать, то налога не будет. Но это только в случае, если будет оформлять сделку продажи квартиры по полной стоимости и предоставите в налоговый орган доказательства (копии договора купли-продажи обеих квартир). В Росреестре нужно будет после регистрации сделки продажи квартиры получить свой экземпляр договора к-п квартиры.

    18. Супруг является владельцем квартиры по наследству 2 месяца. Собирается ее продать за 1300 000 руб. и Приобрести квартиру за 1950000 но оформлять ее на себя будет супруга с использованием материнского капитала. Будет взято нотариальное обязательство выделить доли детям и супругу. Нужно Ли будет платить налог с продажи наследственной квартиры?

    Юрист Максимов М. В., 22064 ответa, 12975 отзывов, на сайте с 15.09.2016
    18.1. С учетом вычета на его часть имущества по мат. капиталу и части в совместном имуществе;
    «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 25.01.2020)
    «»НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
    (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))
    (см. текст в предыдущей «редакции»)

    Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 220 НК РФ

    «»1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

    «»3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

    19. Мы продаем 1-но комн. Квартиру купленную с привлечением материнского капитала и покупаем через 3 недели 2-х комнатную, добавляя дополнительные средства. Нужно ли нам платить налог с продажи, если продажа и покупка происходит в один финансовый период?

    Юрист Попов Г.Е., 121 ответ, 86 отзывов, на сайте с 24.08.2009
    19.1. Вы должны будете заплатить налог 13 процентов с продаваемой квартиры, только если она у вас была менее трех лет в собственности. НО даже при этом вы можете получить в соответствии со ст. 220 НК РФ налоговый вычет, т.е. вам вернут уплаченный налог в размере 260 тысяч рублей, если в том же году вы купили другую жилплощадь дороже 2-х миллионов рублей.

    20. Моя дочь имеет двух детей в возрасте 12 и 18 лет и являются учащимися. Получила материнский капитал, который использовала на улучшения жилищных условий (купила участок 12 соток с домом 70 кв. м.При регистрации собственности доли в равных частях распределены между всеми членами семьи в равных частях. Налоги на строение и землю тоже приходят в равных частях т.е.тот материнский капитал она должна потратить на налоги на детей. Неужели это справедливо?

    Юрист Дацкевич К. Е., 11134 ответa, 7380 отзывов, на сайте с 02.07.2018
    20.1. В россии нет спарведливых и адекватных законов поэтому ответ на ваш вопрос справедливо это-нет, но вы можете оформить налоговый вычет часть денег уплаченных вернуть.

    21. Мы с женой реализовали материнский капитал. И согласно требованиям и условиям его получения было необходимо сделать доли всем членам семьи. Дом с земельным участком был оформлен на нас с женой в равных долях по 1/2. В процессе оформления мы потратили большую сумму денег у нотариуса и мфц на то что бы сделать дарение. У нас один ребенок совместный а второй жены от первого брака. При дарении в нотариусе нам сказали что можно только доли выделить так что бы я дарил не родному ребенку, а жена нашему совместному. Теперь пришел налог на ребенка жены, ребенку 13 лет, жена не работает, работаю только я. А сумма налога, около 90000 рублей. Вопрос почему нотариус сказал что нельзя мне дарить свою долю совместному с женой сыну, а жене подарить своей дочери? Ее ребенка я не удочерял.

    Юрист Васильев А. В., 394 ответa, 275 отзывов, на сайте с 11.01.2020
    21.1. Доброго времени суток.

    К большому сожалению, я не нотариус. Я Вам посоветовал бы обратиться к другому нотариусу более компетентному, чем тому, к которому Вы изначально обращались. Благо сейчас с этим проблем не должно у Вас возникнуть.
    А на этого нотариуса напишите жалобу, где все подробно распишите и отправить в Министерство юстиции РФ.

    С уважением,
    Александр Васильев.

    22. Мы с женой реализовали материнский капитал. И согласно требованиям и условиям его получения было необходимо сделать доли всем членам семьи. Дом с земельным участком был оформлен на нас с женой в равных долях по 1/2. В процессе оформления мы потратили большую сумму денег у нотариуса и мфц на то что бы сделать дарение. У нас один ребенок совместный а второй жены от первого брака. При дарении в нотариусе нам сказали что можно только доли выделить так что бы я дарил не родному ребенку, а жена нашему совместному. Теперь пришел налог на ребенка жены, ребенку 13 лет, жена не работает, работаю только я. А сумма налога, около 90000 рублей. Вопрос почему нотариус не сделал дарение моей доли нашему совместному ребенку, а долю жены ее ребенку?

    Юрист Терзийский О. Г., 25 ответов, 11 отзывов, на сайте с 04.12.2017
    22.1. А ее ребенка вы усыновили или удочерили.
    Когда даришь своему родственнику то налог не платиться, а если чужому то надо платить налог от суммы стоимости объекта.

    23. Мы с женой реализовали материнский капитал. И согласно требованиям и условиям его получения было необходимо сделать доли всем членам семьи. Дом с земельным участком был оформлен на нас с женой в равных долях по 1/2. В процессе оформления мы потратили большую сумму денег у нотариуса и мфц на то что бы сделать дарение. У нас один ребенок совместный а второй жены от первого брака. При дарении в нотариусе нам сказали что можно только доли выделить так что бы я дарил не родному ребенку, а жена нашему совместному. Теперь пришел налог на ребенка жены, ребенку 13 лет, жена не работает, работаю только я. А сумма налога, около 90000 рублей. Вопрос кто должен платить такой неподъемный налог?

    Юрист Кудашева Н. В., 3713 ответов, 2258 отзывов, на сайте с 01.02.2020
    23.1. Здравствуйте! Оплачивает законный представитель ребенка, т.е. мать. Если вы ее ребенка усыновляли, то оплачивать должны вдвоем с женой.

    Юрист Максимов М. В., 22064 ответa, 12975 отзывов, на сайте с 15.09.2016
    23.2. В налоговом уведомлении указывается с кого он подлежит уплате, что тут думать то.

    24. Мы перечисли материнский капитал на счёт ИП организации на строительство дома и он говарит что мы дожны заплатить налог который с него берут при переводе крупной суммы это действительно так?

    Юрист Воробьев О. А., 1372 ответa, 825 отзывов, на сайте с 10.12.2018
    24.1. Добрый день!
    Надеюсь Вы заключили договор на строительство дома. В договоре должна быть указа цена строительства. Ничего сверх этого Вы платить не должны, а налоги подрядчика это его проблемы.

    Удачи и всего хорошего Вам!

    25. Продаю квартиру за материнский капитал, квартира в собственности менее трёх лет. Надо ли мне будет платить с продажи налог и сколько?

    Юрист Умрихин А. И., 8280 ответов, 5264 отзывa, на сайте с 20.10.2018
    25.1. Евгений, если стоимость сделки будет меньше 1000000 рублей, то налог оплачивать не надо ст. 220 НК РФ.

    26. Квартира куплена в долевую собственность с участием материнского капитала и собственных средств. Доли распределились по 1/5 между мужем, мной (женой), и тремя несовершеннолетними детьми. Сейчас мы развелись. Хочу подать на возврат налога за квартиру за себя и троих детей. Бывший супруг не дает согласия. Он является безработным официально. Дети проживают со мной. Вопрос: можно ли вернуть налог на 4/5 доли за себя и детей без его согласия?

    Адвокат Панфилов А.Ф., 50455 ответов, 24850 отзывов, на сайте с 20.09.2013
    26.1. Нет.
    Для распределения вычета на детские доли, нужно обоюдное согласие, выраженное в заявлении в ИФНС.
    А, ему какая разница ТО?
    Ну получите Вы там немного денег от купленного на детей.. (за минусом МК, конечно).
    Ему, то, безработному что?
    Попробуйте подать без его согласия..

    Адвокат Федоровская Н.Р., 47289 ответов, 10934 отзывa, на сайте с 15.05.2007
    26.2. А что, квартира стоила 450 тыс. руб.?
    Почему доли родителей и детей равные?

    27. Решила продать дом, доставшийся по наследству в 2016 году за материнской капитал за 500.000 руб. Нужно ли платить налог с продажи? Спасибо.

    Юрист Калашников В.В., 188968 ответов, 61824 отзывa, на сайте с 20.09.2013
    27.1. Нет. можно будет использовать налоговый вычет в размере 1 млн. р на основании ст. 220 НК РФ. И не платить налог.

    Юрист Шишкин В.М., 62888 ответов, 25646 отзывов, на сайте с 11.02.2013
    27.2. Если дом в собственности не менее 3 лет, то платить налог не нужно, ст.217,217.1 НК РФ.

    Юрист Садыков И. Ф., 49890 ответов, 26778 отзывов, на сайте с 11.10.2017
    27.3. Нет, налог не платится, т.к. налоговый вычет в данном случае 1 млн. руб. А налог считается с разницы между продажной ценой и налоговым вычетом, а эта разница отрицательная. И не важно, что купили за мат. капитал. Речь об использовании налогового вычета при продаже, а не при покупке. Так что смело продавайте. Налог платить не придется. Согласно пп.1 п.2 ст.220 НК РФ если не прошло 3 лет с наследования от близкого родственника либо 5 лет при прочем наследовании:
    имущественный налоговый вычет предоставляется:

    в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей

    Если же прошло, то налог не платится и не декларируется на основании ст.217 и 217.1 НК РФ.

    Юрист Каравайцева Е.А., 59774 ответa, 28326 отзывов, на сайте с 01.03.2012
    27.4. Нет, налог платить не надо. Но декларацию о доходе до 30 апреля подать надо. Иначе будет штраф по ст. 119 НК РФ.

    Юрист Шабанов Н. Ю., 20209 ответов, 9671 отзыв, на сайте с 23.03.2017
    27.5. Здравствуйте, нет, доход, полученный от продажи Вашего дома не будет облагаться НДФЛ. Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн. рублей, предусмотренным НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
    1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
    1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
    2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
    1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
    в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей; К тому же если прошло 3 года с момента регистрации права собственности, то налог также не платится.

    Юрист Черепанов А. М., 31134 ответa, 11248 отзывов, на сайте с 28.03.2013
    27.6. Здравствуйте. При продаже любого имущества, в том числе полученного по наследству, должен быть уплачен подоходный налог с полученной прибыли. Да нужно в Вашем случае, у Вас не прошел минимальный срок владения домом для освобождения от уплаты налога.
    До 2016 года срок владения имуществом, при котором ее владелец освобождался от уплаты налога, составлял три года. С наступлением 2016 года данный срок был увеличен до пяти лет. см.п.3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ
    Кроме того Вам стоит иметь в виду, что полученный от продажи доход может быть уменьшен на налоговый вычет в сумме 1 млн. рублей ст. 220 НК РФ.
    Также данную прибыль необходимо отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Она должна быть представлена в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда было продано имущество и получен доход.

    Юрист Оболонская Т. Н., 2690 ответов, 1719 отзывов, на сайте с 24.09.2018
    27.7. В соответствии с п.3 ст.217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения имуществом, полученным в порядке наследования составляет три года. Если три года с момента вступления в наследство еще не истекли, то уплачивать налог надо. Однако, в данном случае, применяется имущественный налоговый вычет, который, согласно п.2 ст.220 НК РФ составляет 1000000 рублей. Поэтому, налог с продажи квартиры стоимостью 500 000 рублей, Вам платить не придется.

    Юрист Шульга Л.А., 5792 ответa, 1930 отзывов, на сайте с 06.07.2012
    27.8. Здравствуйте.
    Налог Вам платить не придется по следующим основаниям.
    1. Согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение 3-х лет при его получении в порядке наследования или по договору дарения (от близкого родственника), в порядке приватизации или по договору ренты.
    2.Согласно ч. 2 ст. 220 НК РФ — В размере доходов, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
    Так что продавайте спокойно.

    28. В 2013 купил квартиру с использованием средств материнского капитала в счёт погашения ипотеки, в 2018 выплатил ипотеку и разделил на всех член ов семьи доли, с регистрацией в росреестре. Сейчас хочу продать, какой будет налог.

    Юрист Саградян С. А., 173 ответa, 123 отзывa, на сайте с 28.09.2018
    28.1. Добрый день! Налога не будет! Запись регистрации права у Вас в 2013 году! Запись снятия залога 2018 году налог исчесляется с даты возникновения права, а не снятия залога! Соответственно в собственности уже больше 5 лет! но с подобными вопросами лучше оброщаться к первоисточнику «в налоговую», а нет извиняюсь при распределении долей вновь возник. Права налог будет! А какой уточняйте в налоговой! Много других моментов, а именно если вы в этом же периоде бриобрели другое жильё, так же можно погосить налог с продажи имущественным вычетом..

    29. Мы продали в январе 2018 г квартиру за 1400000, 3 собственника (Мама, я и мой несовершеннолетний ребёнок), тут же купили квартиру с добавлением материнского капитала, но уже собственники стали я,ребёнок и младший сын. я в 2018 году на момент продажи квартиры трудоустроена не была (оформилась только с октября 2018 г). Попадаем ли мы все на налог в 13%? (я, несовершеннолетний ребёнок и мама пенсионер) заранее спасибо за ответ!

    Юрист Белоусов С.Н., 91442 ответa, 34158 отзывов, на сайте с 05.04.2009
    29.1. Здравствуйте.

    В данном случае нет.

    30. Пожалуйста буду ли я платить налог с продажи квартиры. Квартира была приобретена в ипотеку в 2014 году с помощью также материнского капитала. Собственник муж. Недавно мы разделили квартиру на 4 доли. Теперь он будет писать дарственную на свою долю мне. Я получаюсь и дети будут собственники этой квартиры. То есть собственник как бы поменялся. Буду ли я платить налог с продажи?

    Юрист Куковякин В. Н., 10634 ответa, 6922 отзывa, на сайте с 16.11.2017
    30.1. Здравствуйте, Яна!
    Поскольку Вы приобрели большую долю в квартире, чем у Вас было ранее, то Вы будете платить налог с продажи при условии, что провладеете квартирой до этого момента менее 5 лет.

    Взимается налог на материнский капитал

    Этими выплатами Министерство финансов РФ предлагает поделиться с казной, сообщает сегодня «РБК daily».

    Как явствует из ответа Минфина на запрос из Архангельской области (письмо от 17 сентября 2012г. №03-04-06/6-28 за подписью директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.Трунина), получатели регионального семейного капитала не могут воспользоваться льготой п.34 ст.217 Налогового кодекса, так как в ней говорится лишь о средствах федерального бюджета. А это значит, что семьям из Архангельской области, где сумма выплат матерям за третьего ребенка составляет 50 тыс. руб., придется заплатить налог в размере 6,5 тыс. руб.

    Не состоящие на государственной службе юристы с выводами Минфина не согласны. Юрист налоговой практики компании Sameta Юлия Венде отмечает, что Налоговый кодекс освобождает от НДФЛ выплаты социального характера. «Закон, на который ссылается Минфин, прямо указывает: органы региональной госвласти могут устанавливать дополнительные меры поддержки семей, имеющих детей. Материнский капитал, выплачиваемый на региональном уровне, является, по сути, дополнительной мерой государственной поддержки многодетных семей», — поясняет она.

    Председатель комитета по здравоохранению и социальным вопросам «ОПОРА России» Александр Грот уверен, что такой подход Минфина как минимум неэтичен по отношению к матерям. «Это хороший пример формального следования букве закона. Толкование Минфина — из разряда «много глупости в нашей великой стране». Это не упрощает жизнь, но дает лишнюю бумажную волокиту. Нужно сделать так, чтобы матери ничего не потеряли, поэтому региональные власти должны на 13% увеличить свои выплаты по маткапу», — считает он.

    По мнению экспертов, никакой выгоды налогообложение региональных материнских капиталов не принесет. Хотя бы потому, что НДФЛ будет зачисляться в тот самый региональный бюджет, из которого и была выплачена «премия» родителям.

    «Та же Архангельская область просто будет выделять матерям дотаций на 13% больше. Тогда и социальная поддержка будет вроде как больше, и налогов регион соберет больше, и закон будет формально соблюден», — комментирует старший партнер «Пепеляев Групп» Рустем Ахметшин.

    Напомним, что право на получение материнского (семейного) капитала из федерального бюджета имеют семьи, в которых с 1 января 2007г. появился второй ребенок (либо третий ребенок или последующие дети, если при рождении второго ребенка право на получение этих средств не оформлялось). Материнский капитал ежегодно индексируется государством. В 2007г. он составлял 250 тыс. руб., в 2008г. — 276 тыс. 250 руб., в 2009 г. — 312 тыс. 162 руб., с 1 января 2010г. — 343 тыс. 378 руб., с 1 января 2011г. — 365 тыс. 698 руб. С 1 января 2012г. капитал был увеличен до 387 тыс. 640 руб., а в 2013г. должен вырасти до 408 тыс. 900 руб.

    В ряде регионов России за второго (в некоторых случаях за третьего) ребенка выплачиваются собственные «премии». Например, в Псковской, Белгородской и Московской областях размер регионального семейного капитала составляет 100 тыс. руб., а в Архангельской и Белгородской — 50 тыс. руб.

    В июне 2012г. министр труда и социальной защиты Максим Топилин сообщил, что с 2013г. многодетные семьи, в которых доход ниже среднедушевого по региону, будут получать денежную надбавку на третьего и последующих детей до трехлетнего возраста. Для каждого региона сумма будет своя, но в среднем она составит около 7 тыс. руб.

    Деньги на эти цели будут направляться из местных бюджетов, но для субъектов Федерации с неблагоприятной демографической ситуацией и низким уровнем бюджетного обеспечения предусмотрено софинансирование этих расходов из федерального бюджета.

    ПРИДЁТСЯ ЛИ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ,КУПЛЕННОЙ ЗА МАТЕРИНСКИЙ КАПИТАЛ ?

    Проверено ЦИАН

    Собственность менее 3-х лет. При продаже одним договором обязанность по уплате налога возникает.
    Налог для всех: (2 м.р.-1 м.р.)*13%, 2 м.р. — цена продажи, 1 м.р. — стандартный вычет при продаже
    Вычет пропорционален размеру доли. Для каждого это будет выглядеть так.
    (500 т.р. — 250 т.р.)*13%

    Дальнейшая покупка дает Вам право на вычет при покупке. При соблюдении ряда условий есть возможность использовать взаимозачет: обязанность по уплате минус право на вычет. Далее читайте в 220 статье Налогового кодекса или обратитесь за индивидуальной консультацией к специалисту. В рамках онлайн форума все нюансы изложить сложно.

    Для ответа на ваш вопрос укажите:
    1. Точная дата покупки.
    2. Цена покупки в договоре.
    3. Как и когда выделяются доли.
    4. Цена продажи.???

    1, ноябрь 2013г.
    2. 387000 рублей
    3. по(1/4) договором дарения от марта 2016г.
    4. 2 млн.руб (общая сумма,выходит каждая доля-500тыс.руб)

    Если на день продажи однокомнатной квартиры пройдет более 3-х лет с момента покупки, то налога не возникнет. Т.к. недвижимость находилась в совместной собственности, то право собственности, не зависимо от того, что было оформлено только на одного из супругов, возникло и зарегистрировано для всех на момент покупки.

    Если соберетесь продавать ранее ноября т.г., то налог будете платить с 1 млн, хотя на него можно будет сделать взаимозачет налоговым вычетом со встречной покупки квартиры и обязанности уплаты налога опять не возникнет.

    Если право собственности матери на кв. возникло в 2013г., а выделились доли членам семьи в 2016г.,то, на момент продажи в 2016-м:
    1. По истечении льготных 3-х лет для матери, с продажи доли матери налог для неё не возникает.
    2. С продажи 3/4 долей членов семьи, налог 13% от суммы сделки за минусом вычета в 1 млн.р., соразмерно долям.(ст.220 НК РФ)
    3. Можно оформить ДКП разными договорами, тогда вычет в 1 млн.будет с каждого договора. (Письмо ФНС России от 22.04.15г.,номер 5С-4-11/6911).
    4. Нужно смотреть на сумму сделки. Если 0,7% от кадастровой ст-ти выше цены, налог будет высчитываться от кадастра.
    5. Если не пользовались имущественным вычетом, то до 260т.р.налога с продажи можно перекрыть им.
    Дополнительно, уточните у налоговых инспекторов своего региона, во избежание недоразумений.

    Не смотря на ст. 33,34 СК РФ, при налогооблажении с продажи недвижимости, инспекторы ссылаются на ст. 220 НК РФ, 219, 235 ГК РФ. Поэтому, не смотря на кажущуюся логичность довода о том, что в 2013г. оформленная кв. на супругу, априори является и собственностью супруга (при отсутствии контракта), налоговая утверждает, что право собственности супруга возникло лишь в 2016 г., с момента регистрации такового. Поэтому, по опыту могу сказать, что они налог начислят и, возможно, спишут с карты. Останется доказывать свою правоту в суде. Такова правда жизни и правовая коллизия между СК РФ и НК РФ.

    Ия, касаемо п.2 и остальных выводов, то в данном случае нужно отталкиваться от совместной собственности, а не от даты регистрации права. И мнение Минфина по данному вопросу такое же, что радует. Приведенный ответ правда про наследование, но суть вопроса одинакова:
    «Из рассматриваемого обращения следует, что свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру и земельный участок оформлены в 2008 г. на мужа. Супруга в 2012 г. в связи со смертью мужа вступила в наследство по закону на квартиру и земельный участок, нажитые в браке, которые в 2013 г. планирует продать.

    В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

    Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

    В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей совместной собственности на квартиру и земельный участок является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и земельного участка, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данное недвижимое имущество.

    В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

    Учитывая изложенное, поскольку квартира и земельный участок находились в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников в праве собственности на имущество) более трех лет, доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

    Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН»

    Имущественный вычет и материнский капитал.

    Алексей

    Уважаемые специалисты, подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю ситуацию?
    Для примера: куплена квартира за 3,5 млн. рублей и из них 2,5 млн. заемные (ипотека).
    Соответственно — с 2 млн. мне положен имущественный налоговый вычет 13% (260 т. руб.) и с этим вопросов нет.
    Но тут появилась возможность, для погашения задолженности по кредиту в банке, использовать материнский капитал.
    Вот теперь, прочитав несколько форумов с обсуждениями этого вопроса, я хочу уточнить — правильно ли я все понял!
    Так как МК не облагается налогом, то и получить вычет я с него не могу но, так как стоимость квартиры у меня существенно выше 2 млн., то на меня это не распространяется и от налоговой ко мне претензий не будет, если часть задолженности банку я погашу МК?
    Т.е. формула такая — (3,5млн. р. — 0,387640 млн. р.) > 2 млн., поэтому имущественный налоговый вычет я получаю в полном объеме (с 2 млн. р.).
    А вот если бы было так:
    Скажем, квартира стоит 2,1 млн. т о вычет был бы с суммы (2,1 млн. — 0,387640 млн.) = 1,71236 млн. руб.

    Спасибо за поддержку!

    Алексей, Вы все поняли не совсем так.
    1) Так как Вы оплачиваете квартиру с использованием заемных средств, то сумма налогового вычета у Вас составит не 2 000 000 руб., а 2 000 000 + сумма уплаченных банку процентов. Таким образом, Вы вернете из бюджета 260 000 руб. + 13 % от суммы уплаченных банку процентов, причем сумма уплаченных банку процентов не нормируется и принимается к вычету в полном объеме до полного погашения ипотеки. А вот если часть ипотеки Вы погасите за счет материнского капитала, то формально Вы расходов не понесли и к вычету такие «расходы» предъявить не сможете.
    2) Поэтому Ваши формулы будут выглядеть так: (3,5млн. р. + проценты по ипотеке — 0,387640 млн. р.) > 2 млн.+ проценты по ипотеке, и (2,1 млн. + проценты по ипотеке — 0,387640 млн.) = 1,71236 млн. руб. + проценты по ипотеке.
    3) Каждый случай потребует конкретного расчета;
    4) Такой механизм отражен в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК.

    Виталий, спасибо за ответ! Про проценты я знаю, просто не стал загромождать сообщение. Т.е., если вкратце: — если сумма, уплаченная за квартиру минус материнский капитал больше 2-х млн. р., то я получаю вычет в полном объеме; — если меньше, то только с той суммы (цена квартиры — МК).

    Если в кратце, то все правильно.

    Налоговый вычет можно получить с 2 млн. Руб при условии, что Вы будете один собственник, а если Вы используйте мат. Кап., то обязаны наделить собственность ребенка. В этом случае вычет вы получаете соизмеримо долей в собственности, ребенка не учитываем.

    Роман, спасибо за ответ, но вопрос не в этом. Возможно я не акцентировал внимание на налоговую инспекцию, которая может обратить внимание на то, что был получен имущественный налоговый вычет на сумму, часть которой погашалась с помощью материнского капитала.

    Алексей если используется мат.кап. тогда надо наделять собственностью всех членов семьи, а тогда об вычете на полную стоимость не может быть и речи.

    Участник программы «?Работаю честно»

    Добрый день.
    Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.
    Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
    При этом в соответствии с пунктом 34 статьи 217 Кодекса сами средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
    Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть представлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала.
    Таким образом, все Ваши формулы верны. Если квартира куплена за 3,5 млн. руб., то вычет Вы получите в полном объеме, а именно: 2 000 000 * 13% + 13% от годовой суммы процентов за пользование ипотечным кредитом. Данная позиция подтверждена письмом МИНФИНа за номером № 03-04-05/9-593.

    Даниил, большое спасибо за исчерпывающий ответ!

    Здравствуйте, Алексей! Вы все правильно понимаете, если не брать в расчет проценты по ипотеке. Налоговый вычет предоставляется только на ту часть расходов, которая была произведена за счет собственных средств.

    Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

    Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

    Что такое налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала ?

    Имеет ли покупатель право на налоговый вычет при покупке квартиры, используя материнский капитал? Безусловно, да, но за исключением части средств, потраченных за счет материнского капитала.

    Допустим, Вы приобрели квартиру стоимостью 1,8 млн. руб., из которых 400 тыс. руб. потрачено за счет материнского капитала. Вы можете получить вычет в размере 1,4 млн. руб., а сумма в 400 тыс. руб. при расчетах не учитывается.

    Налогия объясняет:

    Если часть ипотеки погашается за счет материнского капитала, имущественный налоговый вычет также предоставляется на средства без учета «детских денег». При этом на оставшуюся сумму уплаченных процентов и кредита имущественный вычет выдается с учетом установленных Законом максимальных сумм:

    • основного вычета на приобретение жилья – в размере 2 млн. руб.;
    • дополнительного вычета по уплаченным ипотечным процентам – в размере 3 млн. руб.

    При оформлении имущественного вычета после продажи квартиры (срок собственности менее 3 лет), средства, потраченные по материнскому капиталу, разрешено учитывать в общих расходах.

    Воспользуйтесь одним из наших продуктов:

    ПОДГОТОВКА ДЕКЛАРАЦИИ
    Помогаем вам быстро и правильно заполнить декларацию

    ОНЛАЙН ВОЗВРАТ НАЛОГА
    Помогаем вам подать документы на возврат не выходя из дома

    МГНОВЕННЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГА
    Сразу выплачиваем вам сумму возврата

    Установлены новые правила обложения НДФЛ доходов от продажи полученного в дар имущества

    GeneGlavitsky / Depositphotos.com

    В Налоговый кодекс были внесены поправки в части особенностей исчисления НДФЛ с доходов от продажи полученного в дар имущества, а также применения имущественного налогового вычета в отношении таких доходов (Федеральный закон от 29 сентября 2020 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

    НК РФ дополняется новой статьей, регулирующей порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

    Согласно новым правилам, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта (по данным ЕГРН), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то они считаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости. При отсутствии данных о кадастровой стоимости в ЕГРН, такое правило не применяется.

    При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности. Если имущество находилось в совместной собственности, то сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности в равных долях.

    В отношении доходов от подаренного имущества установлено, что доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по данным ЕГРН.

    Если налогоплательщик самостоятельно не уплатил налог и не представил декларацию, то налоговый орган рассчитывает налог на основании имеющихся у него данных.

    Законом также устанавливаются и новые правила применения вычета в отношении доходов от продажи имущества ранее полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения. Теперь, налогоплательщик вправе применить вычет в размере документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

    Если же в соответствии с установленными налоговым законодательством нормами налог не взимается, то к вычету можно отнести расходы на приобретение подаренного имущества, если такие расходы не учитывались в целях налогообложения ранее.

    В отношении же объектов имущества, приобретенного в рамках программы господдержки семей, имеющих детей (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ), установлен иной порядок. Так, доход от продажи такой недвижимости можно уменьшить на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение в размере, пропорциональном доле налогоплательщика в таком объекте.

    При этом должны соблюдаться все следующие условия:

  • расходы на приобретение недвижимости произведены членом семьи налогоплательщика, имеющим сертификат на материнский (семейный) капитал или его супругом (супругой);
  • величина расходов на приобретение имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика в целях налогообложения.
  • Как указывается в новых положениях, вышеуказанный порядок применяется и в случае, если доля в объекте имущества приобретена налогоплательщиком в качестве условия использования средств материнского капитала, полученных за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

    Кроме того, определено право на вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам или займам, полученным не только от банков, как было установлено ранее, но и от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации. Указанный вычет могут получить родители, оформившие недвижимость в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет, а теперь также и детей и подопечных, признанных судом недееспособными.

    Смотрите так же:  Экологический налог в россии

Оставьте комментарий