Транспортный налог юридического лица в московской области

Транспортный налог 2020: Московская область

К объектам налогообложения относятся:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • Порядок уплаты для физических лиц

    Владелец автомобиля должен уведомить ФНС о следующих ситуациях:

  • ТС приобретено в кредит — налог будет насчитываться со дня регистрации в ГИББД.
  • Транспортный налог 2020, изменения: Московская область

    Вопросам уплаты транспортного налога посвящена глава 28 НК РФ . Платить этот сбор должны как физические, так и юридические лица. А налоговая ставка устанавливается региональными законодательными актами.

    Власти Москвы позаботились о принятии своих налоговых норм, поэтому уплата сбора производится в соответствии с Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33. В МО действует Закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ.

  • самолеты, вертолеты;
  • яхты, парусные суда, моторные лодки и т. д.
  • Оплата сбора производится ежегодно, а отчитываться по нему должны только плательщики-организации. Они должны это делать три раза в год: в первом, втором и третьем кварталах.

    В Московской области юридические лица должны делать авансовые платежи до последнего числа месяца, следующего за отчетным. А перечислить оставшуюся сумму взноса необходимо до 28 марта года, следующего за отчетным.

    Транспортный налог 2020, изменения: Москва

    В Московской области так же, как и в других субъектах, начиная с нынешнего года юридические лица должны использовать новую форму налоговой декларации. Она утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] Что касается ставок, то они, по сравнению с прошлым годом, не изменились.

    Транспортный налог 2020: Москва и область

    Рассматриваемый сбор относится к региональным, средства от него поступают в местный бюджет. Поэтому власти субъектов РФ наделены правом самостоятельно устанавливать его ставку, а также предусматривать различные льготы. Однако пункт 2 статьи 361 НК РФ ограничивает повышение и понижение размера транспортного сбора. Согласно этой норме, власти субъектов РФ не могут уменьшать или повышать ставку более чем в 10 раз. Местные власти могут устанавливать дифференцированные ставки. Иными словами, сумма может зависеть от мощности ТС и года его выпуска. Если региональные власти не приняли законодательный акт, регулирующий транспортный налог, налогообложение производится в соответствии с цифрами и правилами НК РФ.

    За что и когда платить

    Физическим лицам не нужно самостоятельно рассчитывать сумму взноса, а также отчитываться по нему. ФНС производит расчет суммы, исходя из данных, полученных из ГИББД, а затем отправляет письмо с суммой сбора плательщику. Перечислить средства необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за использование ТС в 2018 году автолюбитель заплатит в 2020 г. Узнать, сколько нужно платить, можно на официальном сайте ФНС, воспользовавшись налоговым калькулятором.

  • ТС было угнано — ФНС перестанет присылать платежки;
  • ТС продано — ФНС будет присылать платежки, пока новый владелец не зарегистрирует автомобиль на себя;
  • Порядок уплаты для юридических лиц

    В отличие от остальных субъектов РФ, в Москве организации не обязаны делать авансовые платежи. Они могут перечислить всю сумму сборов раз в год. Главное — сделать это до 5 февраля года, следующего за отчетным периодом. Все излишне уплаченные суммы пойдут в счет уплаты сбора за следующий отчетный период или, по желанию лица, перечислены на счет компании.

    В 2020 году ставки налога, по сравнению с предыдущим годом, не изменятся. Ознакомиться с ними можно в таблице, представленной ниже.

    Транспортный налог в Московской области в 2020-2018 г.

    Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Московской области на 2020-2018 г. определены Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2020 г.).

    Он распространяется на все города области. Административный центр – г. Москва. Крупные города Московской области: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

    Порядок и сроки уплаты налога

    Налогоплательщики-организации Московской области уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

    Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками, являющимися организациями, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

    Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Московской области в 2020 году

  • за 1 квартал 2020 года — до 30 апреля 2020 года;
  • за 2 квартал 2020 года (6 месяцев) — до 31 июля 2020 года;
  • за 3 квартал 2020 года (9 месяцев) — до 31 октября 2020 года;
  • за 4 квартал и весь 2020 год — 28 марта 2020 года
  • Справочно. Транспортный налог за 2018 год организациями уплачивается до 28 марта 2020 года.

    Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами (граждане РФ) , уплачивают транспортный налог на машину на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

    Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

    С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

    Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2020 г. , а за 2020 год — до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в Московской области в 2020 году — до 02 декабря 2020 г.

    Ставки транспортного налога в Московской области

    Ставки транспортного налога в Московской области устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

    Ставки транспортного налога в Московской области

    Наименование объекта налогообложения

    Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2020 годы

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

    — свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

    — свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

    Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

    Автобусы с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

    Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

    — свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

    Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

    — свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    — до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

    Для того чтобы рассчитать транспортный налог в Московской области самостоятельно необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

    Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

    Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

    Льготы по уплате транспортного налога в Московской области

    Налоговые льготы по уплате транспортного налога в Московской области предоставляются в соответствии с Законом Московской области «О льготном налогообложении в Московской области».

    От уплаты транспортного налога освобождаются:

  • общественные организации инвалидов (кроме водных и воздушных транспортных средств);
  • организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
  • Для физических лиц установлены льготы по уплате налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно (кроме многодетных семей).

    Освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, следующие физические лица:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • Чернобыльцы;
  • Участники Великой Отечественной войны в соответствии;
  • инвалиды I-II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности).
  • Инвалидам 3 группы предоставляется льгота в размере 50 % скидки.

    В Московской области многодетные семьи имеют право на льготы по уплате транспортного налога. Один из родителей (законных представителей) в многодетной семье освобождается от уплаты транспортного налога в отношении следующих отдельных категорий транспортных средств: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы. Льгота многодетным предоставляется на автомобиль с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил (до 183,9 кВт) включительно, за исключением дорогостоящих автомобилей стоимостью выше 3 млн. рублей, в отношении которых применяются повышающие коэффициенты.

    Налоговые льготы предоставляются не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

    Дополнительные льготы в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями

    С 2016 года по 2021 года в Московской области лица, на которых зарегистрированы автомобили, оснащенные исключительно электрическими двигателями, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении следующих категорий транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения:

  • автомобили легковые,
  • мотоциклы,
  • мотороллеры,
  • автобусы,
  • тракторы.
  • Дополнительным условием предоставления льготы для организацией, является направление высвобожденных средств на развитие организации.

    Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Московской области не имеют.

    Транспортный налог для Москвы и Московской области в 2020

    В данном материале мы рассмотрим транспортный налог для Москвы и Московской области, какой он для физических и юридических лиц, какие существуют льготы по уплате налога и покажем таблицу ставок. А также ответим на самые распространенные вопросы и проанализируем типичные ошибки.

    Транспортный налог для Москвы и Московской области: для физических лиц

    Транспортный налог уплачивается владельцами транспортных средств за эксплуатацию дорог и нанесение вреда окружающей среде. Его сумма исчисляется, исходя из данных, предоставленных налоговой службе сотрудниками ГИБДД. Налог заменяет собой уплачиваемые ранее сборы за использование дорог, за владение транспортом и управление воздушно-транспортным средством.

    Транспортный налог является региональным, он уплачивается в бюджет соответствующего субъекта РФ; власти на местах утверждают величину ставки, повышающий коэффициент, сумму и условия получения льготы для всех категорий плательщиков данного налога.

    В целях обложения транспортным налогом за транспорт принимаются легковые автомобили, грузовики, мотоциклы, корабли, поезда, самолеты, вертолеты, лодки, катеры, космические суда и т.д. Читайте также статью: > “Транспортный налог на автомобиль в 2020”

    Налоговая служба должна быть осведомлена владельцем транспорта о следующих ситуациях:

  • транспорт был угнан (ФНС перестанет присылать уведомления об уплате налога и требовать совершения платежа),
  • машина была продана (уплата транспортного налога будет оставаться обязанностью прежнего владельца, пока покупатель машины не зарегистрирует ее на себя),
  • покупка авто в кредит (налог начнет рассчитываться со дня регистрации транспорта в ГИБДД).
  • Налогоплательщиком транспортного налога признается физическое лицо, которое владеет каким-либо видом транспорта на правах собственности. В случае, если гражданин использует в своих целях транспорт, переданный ему по доверенности, налог перечисляется в бюджет владельцем машины, выписавшим данную доверенность. В свою очередь, водитель обязан сообщить сотруднику ФНС по месту жительства о том, что он пользуется автомобилем на основании доверенности.

    Физические лица не должны заполнять налоговых деклараций и рассчитывать сумму налога самостоятельно – они получат по почте письмо от налоговой службы с уведомлением о приближении сроков уплаты транспортного налога, здесь же будет указана и сумма к перечислению в бюджет. Он подлежит расчету за прошлый год, то есть, например, в 2017 году автовладелец заплатит налог за 2016 год.

    Транспортный налог для юридических лиц г. Москвы

    В Москве процедуру государственной регистрации прошло множество компаний, в хозяйственной деятельности которых необходима эксплуатация транспортных средств, и которые в связи с этим должны регулярно уплачивать транспортный налог.

    Юридические лица города Москвы, в отличие от организаций, зарегистрированных во многих других регионах, не обязаны перечислять в бюджет авансовые платежи по транспортному налогу. Сумма налога будет уплачиваться ими в бюджет г. Москвы единожды в год, по истечении налогового периода. Отчетность сдается в те же сроки, что и совершается платеж в счет исполнения налоговых обязательств – до 5 февраля следующего за отчетным периодом года. Читайте также статью: > “Рассчитать транспортный налог 2020: юридическим лицам, авансовый транспортный налог”

    Если компания уплатила лишнюю сумму, Московский ИФНС зачтет ее в счет следующего платежа или вернет на расчетный счет фирмы, на усмотрение юридического лица.

    Сумма налога на транспорт направляется в бюджет в полных рублях, суммы менее 50 копеек не учитываются, выше 50 копеек – округляются до 1 рубля.

    ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Транспортный налог для юридических лиц Московской области

    Налогообложение организаций Московской области имеет свои особенности. В отличие от компаний г. Москвы, юридические лица МО должны совершать авансовые платежи по транспортному налогу. Сроки уплаты также не совпадают с московскими – налог требуется перечислить до 28 марта следующего после налогового периода года.

    Льготы по уплате транспортного налога в Москве и Московской области

    Существует ряд следующих льгот по уплате транспортного налога:

    Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу

    Комментарий

    Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования

    Услуги такси не включаются в данный перечень

    Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ “Зеленоград”, освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне

    Срок действия льготы – 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС

    Московская область

    Предприятия, в которых участвуют общественные организации инвалидов

    Льготы не применяются в отношении водных/воздушных ТС

    Компании, в которых трудятся инвалиды и люди пенсионного возраста

    Компании, использующие машины с электродвигателем

    Сэкономленные деньги должны пойти на развитие ООО, льгота действует на легковые авто, автобусы, тракторы, мотороллеры/мотоциклы

    Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт

    Москва

    Одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней

    Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий

    Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ

    Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп

    Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида

    Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей

    Опекун инвалида детства

    Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий

    Испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь

    Владельцы легковых авто до 70 л.с.

    Пострадавшие от радиационного излучения

    Владельцы легковых авто до 150 л.с. и мотороллеров/мотоциклов до 50 л.с.

    Кроме многодетных семей

    Люди с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп (если инвалид с детства – группа не важна)

    Одно ТС за налоговый период

    Герои РФ и СССР

    Награжденные орденом Славы

    Граждане с инвалидностью 3-ей группы

    Не платят половину суммы налога

    Семьи, в которых 3 и более детей

    На авто до 250 л.с., один из родителей не платит налог на легковую машину, трактор, автобус, мотоцикл/мотороллер

    Владельцы авто с электродвигателем

    Легковая машина, автобус, трактор, мотороллер/мотоцикл

    Таблица ставок по транспортному налогу в г. Москве 2017

    Методом утверждения ставок налога на транспорт в Москве выбран способ определения их на основании показателя мощности машин (измеряемого в лошадиных силах), включенных Налоговым кодексом в перечень налогооблагаемых транспортных средств. Чем мощнее двигатель, тем выше ставка налога.

    Легковые авто принято подразделять на шесть групп, в зависимости от показателя мощности. К первой группе относятся машины, двигатель которых характеризуется мощностью до 100 л.с., к каждой последующей группе будут отнесены транспортные средства, мощность которых на 25 л.с. выше, чем у транспорта предыдущей группы. Величина ставок находится в отрезке 12-150 рублей за 1 л.с. мощности.

    Грузовики по той же схеме делятся на пять групп от 100 до 250 л.с., а ставки растут от 15 до 70 рублей с 1 л.с.

    Мощность ТС (л.с., включительно)

    Ставка налога (в руб. за каждую л.с.)

    Транспортный налог в Москве в 2020 году

    Ежегодно автовладельцы уплачивают налог за использование транспорта. В 2018 году в стране возник вопрос, отменят ли транспортный налог в 2020 году. Если нет, то какая ожидается ставка транспортного налога в Москве — 2020. Пошлина за владение машиной имеет специфический характер при подсчете, и тариф зависит напрямую от региона России. Так и московский налог отличается от других.

    Сбор на ТС впервые введен в России 1 января 2003 года и действует сейчас. Средства с выплат отправляются в муниципальный бюджет, потому что транспортный сбор — региональный налог. Сумму от использования автомобиля и прочей транспортной техники уплачивают один раз в Москве ежегодно, поэтому и декларацию подают один раз в отчетный год. В 2018 году появились слухи о том, что налог на ТС отменят, но депутаты Госдумы решили не отменять пошлину, а изменить расчет налоговых средств.

    Ставки транспортного налога

    Налог на автомобильный транспорт, в том числе авиа- и мототранспорт, равен минимальной ставке , утвержденной ст. 361 НК РФ ФЗ №117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018) . Но согласно п. 1 указанного закона тарифы по налогу вправе изменять в зависимости от региона. А в п. 2 указаны ограничения: разрешено превысить ставку не больше чем в 10 раз. Таким образом, согласно ст. 2 Закона г. Москвы №33 от 09.07.2008 (ред. 2.11.2017) , ставки транспортного налога в Москве 2018 года приведены в таблице, где указано увеличение тарифа в 2,5–5 раз.

    Что касается налогового тарифа в 2020 году, то цифры еще неизвестны, так как депутаты Госдумы рассматривают законопроект, который предусматривает новый метод подсчета суммы пошлины за автомобили, мотоциклы, авиа- и прочий транспорт. Подсчитывать суммарный размер пошлины на автотранспорт планируется с учетом израсходованного топлива. А сейчас на законодательном уровне во время расчета учитывается мощность двигателя в лошадиных силах. Если законопроект об изменениях подсчета суммы сбора на авто- и спецтехнику в Москве одобрят, то изменения задействуют уже с 1 января 2020 года.

    Таблица ставок налога на авто в Москве 2018–2020:

    Порядок и срок уплаты налога

    Пошлина по транспорту и подача декларации для физ- и юрлиц разная. Согласно Закону г. Москвы №33 от 09.07.2008 (ред. 29.11.2017) , физлица уплачивают сбор в конце года, а юрлица не позже 5 февраля налогового периода включительно. Соответственно, пошлина на владение ТС уплачивается в том году, который следует за отчетным. Например, срок уплаты транспортного налога в Москве за 2017 заканчивается 1 декабря 2018 года.

    Перед оплатой средств предприятия рассчитывают сумму по формуле, а затем уплачивают либо по расчетному счету местной ФНС, либо в кассу налоговой службы.

    Порядок и правила внесения суммы сбора на транспорт в Москве, согласно закону №33:

  • Сумма округляется по математическим правилам до рублей. Если подсчитанный размер средств составил 17 035 рублей 16 копеек, то к оплате — 17 035 рублей, а если 17 035 рублей 61 копейка, то 17 036 рублей.
  • Юрлица вносят средства до 5 февраля включительно за прошлый год.
  • На протяжении отчетного промежутка московские компании освобождены от внесения авансовых средств.
  • Если фирма оплатила лишние деньги, то средства переносятся на будущий период либо возвращаются по правилам ст. 78 и 79 НК РФ ФЗ №146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018) .
  • Сбор вносят или отправляют на счет ФНС, к которой прикреплена компания. Также пошлина рассчитывается на каждый тип авто-, мото- или спецтехники отдельно. Суммы по каждому ТС отражаются в разделе 2 декларации по транспортному налогу , кодированной КНД 1152004. Юридические лица подсчитывают суммарный размер средств пошлины самостоятельно.

    Расчет транспортного налога в Москве

    Если законопроект об изменениях в расчете суммы сбора не вступит в силу, то подсчитывать средства будут по прежней формуле. Но 1 января 2018 года Госдума изменила повышающий коэффициент по дорогостоящим ТС в Москве. Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018) , для автомобилей ценой от 3 до 5 млн рублей действует показатель — 1,1. Он распространяется только на машины возрастом не больше трех лет.

    Так как изменился перечень машин, относящихся к дорогостоящим, которые изложены в и нформации Минпромторга России , следует посмотреть, не относится ли машина к дорогим, чтобы использовать действующий показатель.

    Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ ФЗ №117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018) , средства по налогу на транспорт в Москве — это налоговая база, умноженная на ставку пошлины. Расчет транспортного налога в Москве для ТС, которое не относится к дорогим, производится по формуле:

    НБ х Ст х Км, где

    НБ — налоговая база, или мощность ТС в лошадиных силах;

    Ст — тариф сбора;

    Км — промежуток времени владения и использования машины.

    Если же компания вычисляет суммарный размер для дорогостоящего авто, то к формуле прибавляется повышающий показатель:

    НБ х Ст х Км х Пк, где Пк — повышающий коэффициент.

    Если на протяжении отчетного промежутка организация выплачивала авансы по пошлине, то суммарный размер выплат для бюджета ФНС составит разницу между результатом, полученным при общем подсчете, и суммой авансов. Полный реестр машин, которые относятся к дорогостоящим, прописан в указанной информации Минпромторга.

    Срок уплаты

    В каждом регионе устанавливается свой срок уплаты налога, также как и его ставка. Срок уплаты налога на машины:

  • транспортный налог для юридических лиц в Москве 2020 года — не позднее 5 февраля года, который идет за отчетным;
  • сбор по ТС для физлиц — до 1 февраля года, который следует за налоговым промежутком.
  • Оплатить пошлину можно включительно в эти даты. Если число выпадает на праздник или выходной, то можно предусмотреть этот вариант и оплатить заранее — за три дня до окончания срока, но не раньше.

    Налоговые льготы

    Согласно Закону г. Москвы №33 от 09.07.2008 (ред. 29.11.2017) , не все предприятия уплачивают пошлину за пользование авто-, мото- и спецтехникой. Льготы по транспортному налогу в Москве распространяются на физические лица и предприятия:

  • компании, которые перевозят пассажиров на общественном транспорте, кроме такси (автобусы, троллейбусы, метро, трамваи);
  • предприятия, которые зарегистрированы в технико-внедренческих районах Москвы. В том числе управленцы этих фирм, а также международных филиалов;
  • герои СССР, РФ, ветераны ВОВ, инвалиды I и II групп, один из родителей многодетной семьи, родитель-одиночка ребенка-инвалида освобождаются от внесения пошлинных средств на одну машину;
  • физлица, которые работали на Чернобыльской АЭС в период аварии;
  • испытатели ядерных, водородных бомб;
  • инвалиды после радиационных испытаний, а также перенесшие лучевую болезнь;
  • опекун недееспособного инвалида вправе не уплачивать пошлину за одну машину.
  • Чтобы не уплачивать средства в налоговый бюджет, физлица пишут заявление об этом, прилагая соответствующие справки-подтверждения. Преференции распространяются только на людей, владеющих авто-, мотосредствами с мощностью до 200 л. с. За другие оплачивается полноценный сбор. Льготный тариф не распространяется на воздушные, водные суда, мотосани и похожие ТС.

    Транспортный налог для физлиц

    Сборы за использование машины с граждан Москвы отличаются от сборов московских компаний. Различается подсчет, а также порядок уплаты налоговых средств:

  • физические лица вносят средства в налоговую по полученному уведомлению, а рассчитывают сумму налоговики по сведениям, которые гражданин укажет в декларации;
  • физлица самостоятельно уведомляют налоговиков о том, относится ли их машина к дорогостоящим или нет. Измененный реестр находится в и нформации Минпромторга России . Поэтому рекомендуем проверить список, чтобы уточнить, относится ли ТС к дорогостоящим;
  • срок уплаты сбора за владение машиной для физлица, которое живет в Москве 2018 года, — 1 декабря включительно;
  • налоговики присылают справку с суммой к выплате не ранее чем за месяц до окончания срока. Если же справки долго нет, то есть вероятность просрочки платежа, которая наказывается денежным штрафом. Поэтому о своевременном получении справки в этом случае нужно позаботиться самостоятельно;
  • если гражданин вносит средства через онлайн-сервис на официальном портале налоговиков, то на почту уведомления не получит — нужно регулярно проверять личный кабинет на наличие уведомлений;
  • выплачиваются средства тремя путями: через личный кабинет на онлайн-портале, в кассу налоговиков, на расчетный счет ФНС.
  • В остальном транспортный налог в Москве за 2018 и 2020 годы между юр- и физлицами одинаков, в том числе формула подсчета.

    Уведомление, по которому гражданин уплачивает транспортный сбор:

    Помимо всех коэффициентов при исчислении пошлины, в России применяется налог «Платон». Но его вправе не уплачивать граждане и индивидуальные предприниматели, транспортный сбор которых равен или меньше суммы «Платона», в другом случае — физлицо оплачивает сбор в обязательном порядке.

    Если до конца 2018 года правительство не одобрит законопроект, который изменит правила вычисления суммарного размера взноса за авто, то в 2020 году сбор на владение ТС вычисляется по старым правилам и формулам.

    Особенности транспортного налога в Московской области 2020

    На сегодняшний день правительство Подмосковья стоит на пороге принятия решения об увеличении ставок, регулирующих дорожный налог. Согласно прогнозам действующие ставки могут быть увеличены на треть. Иначе говоря, вместо 7 рублей за лошадиную силу придется отчислять в бюджет 10.

    Изменения по большей мере коснутся владельцев грузовиков и автобусов, которым более пяти лет. Их содержание обойдется в 100 рублей за каждую лошадиную силу. Для прочих видов транспорта, не относящегося к данной категории, налоговый сбор будет повышен на 5%.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Тарификация в данной сфере налогообложения оставалась неизменной с 2006 года. Новый транспортный налог в Московской области в 2020 году обусловлен ежегодно растущим уровнем дохода проживающих в регионе граждан.

    Кроме этого, столь явное повышение тарифов объясняется большим количеством старых автомобилей, технические характеристики которых противоречат санитарно-экологическим нормам. По мнению представителей власти, данная мера будет стимулировать автолюбителей заменить свои транспортные средства на более современные аналоги.

    Согласно прогнозам повышение транспортного налога привлечет порядка 868,5 миллионов рублей в областной бюджет.

    На что обратить внимание

    Вопреки ожиданиям, будет увеличена лишь процентная ставка, а не вся система налогового обложения. Также следует учесть, что в разных районах области проценты по сбору могут значительно отличаться друг от друга. Это обусловлено отсутствием единого регулирующего механизма. Важно понимать, что если автомобиль поставлен на учет, предположим, в Саратове, но эксплуатируется по большей мере в Москве, то налог будет начисляться в соответствии с тарифами Саратова.

    Основные понятия

    Транспортный налог представляет собой безвозмездную плату автовладельцев за эксплуатацию транспортных средств, которая является обязательной. Размер налога устанавливается в соответствии с 28 главой НК региональными органами законодательного собрания.

    Ими определяется:

  • ставки, не превышающие установленные пределы Налогового кодекса;
  • сроки и порядок погашения задолженности;
  • льготы и основания для пользования ими.
  • Исчерпывающую информацию о ставках на транспортный налог в Московской области в 2020 году можно найти на сайте налоговой службы.

    Объектом налогообложения считается любое транспортное средство (водное, воздушное, наземное), регистрация которого осуществлялась в установленном федеральным законом порядке.

    Хотелось бы прояснить ситуацию вокруг транспорта, который в силу определенных обстоятельств не эксплуатируется (угон, неисправное техническое состояние и прочие). Факт регистрации автомобиля или иного транспорта является основанием для начисления налогового сбора.

    До тех пор, пока транспорт состоит на учете, его владелец обязан своевременно погашать задолженность. Исключением являются угнанные автомобили, но только при условии подтверждения факта преступления. Весомым доказательством является документ, выданный соответствующими правоохранительными органами.

    Способ исчисления налоговой базы напрямую зависит от разновидности транспорта:

  • мощность двигателя, исчисляемая лошадиными силами;
  • заявленная статистическая тяга двигателя реактивного типа;
  • валовая вместимость, исчисляемая регистровыми тоннами.
  • В соответствии с законодательными нормами, плательщиками являются лица, на которых зарегистрированы объекты транспортного налогообложения. Об этом гласит 357 статья Налогового кодекса, однако данное утверждение является спорным, поскольку при буквальном толковании в упомянутой статье не указан точный круг налогоплательщиков. Иного закона, обязывающего оплачивать налоговый сбор нет. Получается следующее: данный налоговый сбор не установлен отечественным законодательством, что говорит о необязательности его погашения.

    Вопреки положению 357 статьи Налогового кодекса круг налогоплательщиков по сей день остается неопределенным, поскольку регистрация транспорта курируется министерством внутренних дел. Данный факт указывает на то, что круг налогоплательщиков определяется исполнительной властью, а не законодательной. Это прямое противоречие статье 57 конституции России.

    В качестве одного из вариантов законного уклонения от уплаты транспортного налога можно направить в ФНС по месту постоянной регистрации грамотно составленное письмо, в котором необходимо указать данную законодательную оплошность, ссылаясь на конституцию РФ, а также на Гражданский и Налоговый кодексы. Кроме этого в конце обращения следует потребовать прикрепить данное письмо к пакету прочих документов при передаче дела в суд.

    Налоговым периодом по транспортному сбору является календарный год — 365 дней. Это указано в положении 360 статьи НК. Отчетные периоды — 1, 2 и 3 кварталы.

    Срок уплаты: 1 ноября следующего за истекшим налоговым периодом года. Сбор уплачивается на основании полученного ранее уведомления плательщиком (не позже 01.10).

    Азы расчёта выплат

    Все тонкости транспортного налога указаны в статье 28 НК. В соответствии с ее содержанием, налогоплательщики определяются как юрлица и физические лица, на имена которых зарегистрированы средства передвижения.

    Важно понимать, что право собственности не является определяющим фактором, в отличие от факта регистрации. Например: автомобиль может принадлежать коммерческой организации на основании лизингового договора. Транспортное средство в данном случае регистрируется на фирму, а собственником остается лизинговая компания.

    Транспортному налогообложению подвержены как самоходные, так и буксируемые средства. По большей части этот момент затрагивает автотранспорт. Важно знать перечень авто, на которые данный закон не распространяется.

    К таковым относятся:

  • легковой автотранспорт, предназначенный для управления лицами с ограниченными физическими возможностями;
  • автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил (при этом они должны быть приобретены посредством органов социальной защиты);
  • транспорт, находящийся на учете воинских подразделений федерального значения;
  • машины, находящиеся в собственности сельхозпроизводителей и эксплуатируемые ими в соответствии с их прямым назначением;
  • угнанный автотранспорт при условии документального подтверждения факта преступления.
  • Базовые ставки по транспортному налогу установлены и описаны в 28 статье Налогового кодекса России.

    Величина налога зависит от автомобиля. Расчет производится посредством умножения мощности двигателя на процентную ставку. Рассчитать его можно самостоятельно, использовав калькулятор.

    При постановке автомобиля на регистрационный учет или при снятии с него в течении расчетного года применим коэффициент, который снижает налоговый сбор в соотношении с долей месяцев владения транспортом в течение года. Полным месяцем признается тот, в котором автомобиль был приобретен до 15 числа или выбыло после 15-го.

    Региональные органы власти наделены полномочиями вносить на местном уровне в НК следующие поправки:

  • Процентные ставки по транспортному налогу могут быть как уменьшены, так и увеличены. Данные изменения не должны превышать установленное базовое значение более, чем в 10 раз. Снижение ставок не относится к легковым автомобилям, мощность двигателя которых не превышает 150 лошадиных сил.
  • Может быть рассмотрены и введена собственная система льготного налогового обложения.
  • Сроки и порядок погашения налоговой задолженности также могут быть пересмотрены.
  • Этими полномочиями обусловлена важность знания 28 статьи НК и региональных законов о транспортном налоге для налогоплательщиков. Частные предприятия, на балансе которых числятся транспортные средства, занимаются расчетом налогового сбора самостоятельно. Для физических лиц данная процедура производится налоговой службой.

    Юридические лица имеют право погашать задолженность посредством авансовых платежей, либо на основании ежегодной декларации посредством КБК. Для физических лиц существует лишь разовый ежегодный платеж за прошедший период.

    От чего зависит тариф

    Как уже упоминалось ранее, ставки по транспортному налоговому сбору значительно отличаются друг от друга в зависимости от региона регистрации авто.

    Помимо автолюбителей, данному налогообложению подвергаются также владельцы таких средств передвижения как:

  • мотоцикл;
  • мопеды;
  • грузовой транспорт;
  • воздушный транспорт;
  • водные средства передвижения;
  • мотосани и снегоходы.
  • Конкретные ставки устанавливаются в рамках закона по решению местных органов власти и зависят от таких показателей как благосостояние граждан в определенном регионе и общее количество поставленного на учет транспорта.

    Ключевым фактором при расчете налогового сбора является мощность двигателя и категория транспорта. Чем мощнее двигатель — тем дороже его содержание. Данный принцип способствует мотивации граждан обращаться к приобретению белее экологичных автомобилей.

    Кроме этого важным фактором также является так называемый повышающий коэффициент, предусмотренный для авто стоимостью более 3 миллионов рублей. Как и ряд прочих факторов он рассчитывается сугубо индивидуально и во многом зависит от региона регистрации.

    Нюансы формирования суммы

    ФНС рассчитывает сумму транспортного налога за физических лиц с учетом всех трех отчетных периодов. Итоговая сумма получается посредством умножения региональной ставки на налоговую базу. Для юридических лиц процедура идентична. Представители коммерческих организаций должны рассчитывать налог по такой же формуле самостоятельно.

    Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год указан здесь.

    По сути налоговая база представляет собой меру измерения каждого транспорта:

  • указанные в ПТС кВт переводятся в л.с.;
  • если транспортное средство не принадлежит к числу самоходных, то налог рассчитывается исходя из регистровых тонн;
  • при наличии реактивного двигателя ключевым фактором при расчете налогового сбора будет заявленная сила тяги;
  • для прочих видов транспорта применяется налоговая база с использованием единицы.
  • Возможно вскоре при расчете налога будут учитываться также такие аспекты как:

  • рыночная стоимость автотранспорта;
  • экологический класс;
  • период эксплуатации и прочее.
  • Данный проект уже рассматривается соответствующими законодательными структурами.

    Обзор ставок

    Приведенная ниже таблица позволит ознакомиться с размером налоговых ставок в Московской области:

    Показатели транспортного налога в Московской области в 2020 году

    Уровень транспортного налогообложения определен в соответствии с действующим законам с учетом всех нововведений, которые вступили в силу с начала текущего года. Его действие распространяется на все населенные пункты Московской области включая столицу.

    Коммерческие организации обязаны вносить авансовые платежи по транспортному налогу не позже последнего числа месяца, который следует за прошедшим отчетным периодом. Налоговый сбор, подлежащий погашению по истечении календарного года, должен быть погашен не позднее 28 марта следующего года.

    Согласно последним нововведениям физические лица обязаны оплачивать налоговый сбор не позже 01.12. Основанием для оплаты служит соответствующее уведомление, которое должно быть своевременно доставлено по месту постоянной прописки плательщика. Уведомление содержит квитанцию, которая составляется налоговой службой на основании предоставленных данных.

    Оговорки насчёт льгот

    Региональные органы имеют право самостоятельно устанавливать размер налоговых платежей. В положениях о транспортном налоге предусмотрен ряд льгот, в том числе и для жителей Московской области.

    Согласно действующим законам на льготы могут претендовать предприятия, работающие с лицами с ограниченными физическими возможностями. Это относится исключительно к наземным видам транспорта. Также подобные льготы распространяются на организации, деятельность которых связана с трудоустройством выше упомянутых лиц.

    Законодательством предусмотрены льготы и для физических лиц, на имя которых зарегистрировано несколько автомобилей. В данном случае разрешено выбрать из них тот, осуществление налоговых платежей по которому будет менее выгодно для плательщика.

    Данной льготой могут воспользоваться следующие категории граждан:

  • Герои России или Советского Союза;
  • обладатели орденом Славы от первой до третьей степени;
  • инвалиды первой и второй групп, а также инвалиды детства;
  • участники спасательной миссии по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, пострадавшие от нее (должно подтверждаться документально).
  • Инвалиды третьей группы имеют законное право на налоговое послабление на 50%.

    К числу лиц, имеющих право на льготы, также относятся многодетные семьи.

    Они могут не уплачивать ежегодный сбор в государственный бюджет за владение одним из перечисленных ниже транспортных средств:

    Оставьте комментарий