Сколько процентов налог ндфл

Ставки НДФЛ

Ставки НДФЛ

Похожие публикации

Все граждане, резиденты и нерезиденты, обязаны исполнять обязательства по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если доход является заработной платой сотрудника, определенной трудовым договором, или вознаграждением по договору ГПХ, то обязанность по расчету и перечислению НДФЛ в бюджет несет налоговый агент. В случае с некоторыми видами других доходов, налогоплательщик должен сам подсчитать, сколько подоходный налог составит с его доходов, заявить о них и представить налоговому органу декларацию.

Все виды и размеры ставок налога на доходы физлиц устанавливаются ст. 224 Налогового Кодекса РФ. Налоговые ставки по НДФЛ различаются в зависимости от статуса налогоплательщика и формы его дохода.

НДФЛ: сколько процентов от зарплаты и других доходов резидентов РФ

Налоговое законодательство РФ признает резидентом лицо, находящееся на территории России фактически от 183 календарных дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Налоговые ставки НДФЛ, взимаемого с доходов резидентов, имеют в общем случае фиксированный размер 13%, кроме нижеописанных доходов, которые являются исключением.

Ставка которой равен 35%, применяется при налогообложении следующих видов дохода:

  • Сумма выигрышей и эквивалентной стоимости призов в конкурсах, являющихся рекламными акциями, превышающая 4000 руб.
  • Прибыль от процентов, полученных от вкладов в банках и обращения облигаций российских предприятий, превышающая установленные законом пределы (ст. 214.2 НК РФ).
  • Материальная выгода от экономии на процентах по займам (ст. 212 НК РФ).
  • Доход в форме платы за использование денежных средств пайщиков кредитных кооперативов (потребительского и сельскохозяйственного) (ст. 214.2.1 НК РФ).
  • Налоговая ставка 9% применяется по доходам физлиц (п. 5 ст. 224 НК РФ):

  • В виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 г.
  • По доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 01.01.2007 г.
  • НДФЛ в размере 30% облагаются доходы по ценным бумагам российских организаций, право по которым учитывается на счете депо иностранных держателей (п. 6 ст. 224 НК РФ).

    НДФЛ: процент ставки, взимаемой с материальной выгоды по займам

    В случае если работник получил низкопроцентный или беспроцентный заем от работодателя, по налоговому законодательству он считается получившим материальную выгоду от экономии на процентах. Такая выгода является доходом сотрудника и подлежит обложению НДФЛ.

    В 2018 году налогом облагается выгода, полученная заемщиком, который по условиям договора вообще не платит проценты кредитору, либо эти проценты не превышают:

  • 2/3 ставки рефинансирования Центробанка РФ для рублевых кредитов,
  • 9% для валютных займов.
  • Налоговая база рассчитывается по правилам п. 2 ст. 212 НК РФ.

    Подоходный налог: сколько процентов в 2018 году с выигрышей

    Сумма дохода, полученного от участия в конкурсах, проводимых с целью проведения рекламной кампании и привлечения клиентов и покупателей, облагается НДФЛ по ставке 35%. Налог не удерживается с выигрышей, сумма которых не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

    В случае выигрыша в лотерею не рекламного характера (Гослото и т.п.), на тотализаторе или в букмекерской конторе, резидент уплачивает НДФЛ по ставке 13%, а ставка для нерезидента составляет 30%. Здесь также не облагаются 4000 руб., при этом уплатить налог с суммы от 4000 до 15 000 руб. должен сам выигравший. С сумм выигрыша свыше 15 000 руб. НДФЛ удерживает и перечисляет организатор лотереи или игры (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    Ставки НДФЛ на прибыль от процентов с банковских вкладов

    В 2018 году доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются НДФЛ по ставке 35% в случае превышения банковской ставки над установленным необлагаемым пределом. Для рублевых вкладов размер необлагаемой ставки равен ставке рефинансирования Центробанка, увеличенной на 5%, действующей в периоде, за который начислены проценты вкладчику. Доходы по валютным сбережениям облагаются, если вклад оформлен более чем под 9% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

    Ставка налога НДФЛ с доходов, полученных нерезидентами

    Согласно НК РФ, граждане, пребывающие на российской территории менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, являются нерезидентами. Сколько процентов подоходный налог составляет для нерезидентов?

    По НДФЛ в 2018 году ставка, установленная для налогообложения доходов, полученных физлицами-нерезидентами, равна 30%, за исключением доходов полученных (п. 3 ст. 224 НК РФ):

  • В форме дивидендов от доли в отечественных предприятиях, по которым установлена ставка налога 15%.
  • От ведения видов деятельности иностранными гражданами, указанными в ст. 227.1 НК РФ, по которым уплачивается 13% с дохода.
  • От ведения трудовой деятельности высококвалифицированным специалистом – иностранцем.
  • От осуществления профессиональных обязанностей участниками экипажей судов РФ.
  • От трудовой деятельности лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
  • От содействия специальной программе переселения соотечественников из-за рубежа в Российскую Федерацию.
  • От трудовой деятельности, осуществляемой гражданами стран-участниц ЕАЭС (Киргизии, Казахстана, Беларуси, Армении).
  • Сколько процентов НДФЛ взимается с иностранных граждан-беженцев

    Все доходы, полученные от какой-либо деятельности лиц, являющихся гражданами иностранных государств и получивших временное убежище в РФ либо статус беженца, облагается НДФЛ по единой ставке 13%. Для налогообложения по указанной ставке не имеет значения, сколько времени иностранный работник находится на территории Российской Федерации.

    НДФЛ. Ставка-2018 с доходов граждан стран-участниц ЕАЭС

    В соответствии с исполнением международного Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, доходы граждан, подписавших его государств, облагаются льготной ставкой НДФЛ – 13%. Как и в случае с беженцами, срок пребывания в РФ не влияет на возможность налогообложения по этой ставке.

    Ставка НДФЛ с доходов нерезидентов, являющихся высококвалифицированными специалистами

    В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ, регулирующим права иностранных граждан в РФ, высококвалифицированными специалистами признаются иностранные работники, имеющие большой опыт работы, особые умения и достижения в определенных областях профессиональной деятельности. Ставка обложения НДФЛ по доходам вышеуказанных иностранных граждан нерезидентов, составляет 13%.

    Ставки НДФЛ в 2020 году: 9, 13, 15, 30 процентов

    Бухгалтеры должны платить НДФЛ по специальным ставкам в 2020 году. Ставка налога в 2020 году зависит от того, какой доход получает работник: зарплату, дивиденды, выигрыш в лотерее и др. Ошибка в ставке приведет к пересчету налогов и штрафам для бухгалтера. Чтобы все бухгалтеры не ошибались, журнал «Упрощенка» подготовил идеальную таблицу со всеми ставками по НДФЛ. Скачайте и используйте в работе!

    Ставки НДФЛ в 2020 году: 13, 15, 30, 35%

    Платеж

    Ставка

    Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — резиденту РФ*,

    а также зарплата для:

  • высоквалифицированных иностранных специалистов
  • работников из стран ЕАЭС
  • безвизовых мигрантов
  • беженцев
  • Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — нерезиденту РФ*

    Дивиденды резиденту РФ

    Дивиденды нерезиденту РФ

    Процентный доход от вкладов в части, облагаемой НДФЛ

    Доход от экономии на процентах при получении займа

    Призы и выигрыши в лотерею (в сумме, превышающей 4000 руб.)

    Доходы ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме

    * Резидент РФ — это тот, кто пребывает на территории РФ более 183 дней в году.

    Плательщик НДФЛ в 2020 году — налоговый резидент и нерезидент

    Для разрешения возможных сомнений в определении физического лица-плательщика НДФЛ хотим напомнить вам следующие формулировки:

  • Налоговый резидент – это человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (письмо Минфина от 23.05.2018 № 03-04-06/34676).
  • Налоговый нерезидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
  • Статус налогоплательщика от гражданства не зависит – гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец – резидентом. Статус определяется на дату получения дохода.

    Например, доход получен 18.02.2020. Необходимо посчитать сколько дней человек находится в РФ с 19.02.2018 по 18.02.2020. Если 183 и больше – он резидент. Если меньше – нерезидент (письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/[email protected]).

    Обратите внимание, что такой алгоритм расчета применяется для доходов, получаемых физическим лицом через налогового агента. Если же речь идет о необходимости заплатить налог налогоплательщиком самостоятельно, то статус исчисляется исходя из полного календарного года, за который подается налоговая декларация 3-НДФЛ. Об этом чиновники также написали в вышеупомянутом письме.

    Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу. Это могут быть копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (письма ФНС от 22.05.2018 № БС-4-11/[email protected], Минфина от 13.01.2015 № 03-04-05/69536).

    Подробный разбор ставок НДФЛ в 2020 году

    Для удобства и максимальной информативности возможные варианты % в 2020 году в зависимости от плательщика и его вида дохода сведены в следующие таблицы:

    Для резидентов Российской Федерации

    N п/п

    Доход, полученный резидентом

    Ставка НДФЛ в 2020 г., %

    Все виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) согласно п. 1 ст. 224 НК РФ,

    КРОМЕ ТЕХ, КОТОРЫЕ УКАЗАНЫ НИЖЕ

    Выигрыши и призы, полученные за участие в конкурсах, играх и иных рекламных мероприятиях товаров, работ или услуг больше 4 000 руб. согласно абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

    Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
    При этом облагается налогом только часть процентов:

  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года– сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
  • Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога. Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий

  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет
  • абз. 5 п. 2 ст. 224, ст. 214.2 НК РФ

    Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

    Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

  • 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.
  • в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
  • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ;
  • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
  • абз. 6 п. 2 ст. 224, подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 НК РФ

    Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

    Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы

    Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет
  • абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1 НК РФ

    Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 Налогового кодекса РФ

    Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

    Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

    Журнал «Упрощенка» выяснил, как изменились ставки по НДФЛ. С зарплаты кого придется пересчитать НДФЛ по новым ставкам, смотрите в статье.

    Для нерезидентов Российской Федерации

    N п/п

    Доход, полученный нерезидентом

    Дивиденды от российских организаций согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

    Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

    Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со ст. 13.3 закона от 25.07.2002 №115-ФЗ

    Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

    Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

    Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2014 года (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ, п. 3 ст. 2 закона от 04.10.2014 № 285-ФЗ)

    Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 Налогового кодекса РФ

    п. 3 ст. 224 НК РФ

    Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения согласно п. 3 ст. 224 НК РФ

    Подоходный доход на сдачу макулатуры в 2020 году

    Отдельно хочется отметить, что с 2020 года физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ при получении доходов от сдачи макулатуры.

    В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под макулатурой в целях применения норм законодательства РФ о налогах и сборах понимаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Они пригодны для повторного использования в качестве вторичного сырья

    Федеральный закон от 03.07.2018 № 179-ФЗ внес изменения в ст. 217 НК РФ, пополнив список необлагаемых НДФЛ доходов.

    Согласно поправкам с 1 января 2020 года денежные суммы, полученные гражданами от сдачи макулатуры, не облагаются НДФЛ.

    Раньше фактических поступлений в бюджет от взимания НДФЛ с реализации макулатуры и не было. Получается, что физические лица не декларировали доходы от сдачи макулатуры. Теперь они могут это делать на законном основании.

    Как считать НДФЛ с учетом ставок

    Сумма НДФЛ считается исходя из доходов, которые получил гражданин. Высчитать налог просто — возьмите доход и рассчитайте с него процент по нужной ставке.

    Пример расчета НДФЛ

    Зарплата работника 10 000 рублей. Она облагается НДФЛ по ставке 13%. Рассчитаем, сколько человек получит на руки и сколько с его зарплаты составит подоходный налог.

    10 000 руб. x 13% = 1300 руб. НДФЛ составит платеж в бюджет

    10 000 руб. – 1300 руб. = 8700 руб. получит работник на руки зарплату

    Изменения в подоходном налоге

    Правительство обсуждает идею поднять ставку НДФЛ с 13 до 15%. Окончательное решение в этом вопросе должен принять Президент до начала осени 2020 года. Об этом сообщил вице-премьер Аркадий Дворкович.

    Регрессивная шкала

    28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ.

    В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%. Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%

    Смотрите так же:  Наследство мошенники

    Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.

    Размер дохода физического лица за налоговый период

    Налоговая ставка

    до 100 000 рублей

    от 100 001 рубля до 3 000 000 рублей

    5 000 рублей +13 процентов с суммы, превышающей 100 000 рублей

    от 3 000 001 рубля до 10 000 000 рублей

    382 000 рублей + 18 процентов с суммы, превышающей 3 000 000 рублей

    Свыше 10 000 001 рубля

    1 642 000 рублей + 25 процентов с суммы, превышающей 10 000 000 рублей

    Ставки НДФЛ в 2020 году

    Статьи по теме

    Шкалу ставок по НДФЛ — от 9 до 35% надо применять строго в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Смотрите в таблице, какие ставки НДФЛ в 2020 году относятся к тем или иным доходам, а также какие из них нужны при удержании налога с выплат иностранным работникам.

    Общие ставки НДФЛ в 2020 году

    НК РФ установлены 5 ставок по налогу с доходов физлиц (ст. 224 НК РФ). Выбор размера ставки НДФЛ зависит от вида дохода и от того, является ли получатель дохода налоговым резидентом РФ или нет. Таблицу действующих ставок смотрите в таблице ниже.

    Если компания неверно определит налоговый статус сотрудника, ее оштрафуют как налогового агента на 20 процентов от неудержанного налога– это разъяснила ФНС. Эксперты «УНП» рассказали, как проверить, по какой ставке исчислять НДФЛ с зарплаты

    Ставки НДФЛ в 2020 году для резидентов и нерезидентов РФ: таблица

    — проценты по облигациям с ипотечным покрытием до 01.01.07;

    — выплаты учредителям доверительного управления ипотечным покрытием (сертификат до 01.01.07)

    — выплаты резидентам РФ, за исключением тех выплат, которые облагаются по иным ставкам. Например, зарплата, пособия, дивиденды и др.;

    — выплаты гражданам стран — государств ЕАЭС;

    — выплаты высоквалифицированным иностранцам

    — все выплаты нерезидентам России, за исключением выплат по ставке 13 и 35 %;

    — выплаты по ценным бумагам российских организаций, на счете иностранного номинального держателя;

    — выигрыши и призы дороже 4000 руб.;

    — проценты по вкладам, которые выше процентов, рассчитанных по ключевой ставке ЦБ (в руб. — 5 %, в иностранной валюте — 9 %);

    — материальная выгода от экономии на процентах

    Нерезидент, трудовые доходы которого облагаются по льготной ставке, права на вычет не имеет. Оно возникнет только после того, как работник приобретет статус резидента РФ и все его доходы будут облагаться НДФЛ по общей ставке в 13%, но уже на основании п. 1 ст. 224, а не п. 3 ст. 224 НК РФ.

    Ставки НДФЛ в 2020 г: для трудовых и нетрудовых доходов нерезидентов-льготников

    Доходы нерезидентов в 2020 году нужно облагать НДФЛ по ставке 30%. Но, из этого правила есть исключения. Налоговый кодекс позволяет применять ставку 13% к доходам от трудовой деятельности, которые получают:

  • высококвалифицированные иностранные специалисты (далее — ВКС);
  • добровольные переселенцы, то есть наши соотечественники, которые вернулись на родину из-за границы;
  • экипажи судов, плавающих под российским флагом;
  • беженцы.
  • Далее расскажем, что относится к трудовым и нетрудовым доходам нерезидентов-льготников.

    Все доходы ВКС-нерезидента, который имеет двойное гражданство, одно из которых российское, следует облагать по ставке 30%, вне зависимости от вида (письмо Минфина России от 27.07.10 № 03-04-06/0–160).

    Трудовые доходы . Понятие трудовой деятельности иностранного гражданина закреплено в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

    Под трудовой деятельностью понимают работу иностранца в России на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Исходя из этого можно предположить, что все выплаты иностранцу на основании трудового или гражданско-правового договора облагаются НДФЛ по ставке 13%.

    Но Минфин России в письмах от 01.04.2016 № 03-04-06/18552, от 23.05.2016 № 03-04-06/29406, № 03-04-06/29399 указывает, что к доходам от трудовой деятельности относится вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей. Выплаты, рассчитанные на основе средней заработной платы, таковыми не являются. То есть к категории иных относятся такие доходы:

  • как отпускные;
  • больничные;
  • средняя зарплата на период командировки;
  • компенсация за неиспользуемый отпуск, выплачиваемая при увольнении.
  • Вышеуказанные выплаты связаны с осуществлением трудовой деятельности, поэтому также подпадают под льготную ставку НДФЛ в 13%.

    Нетрудовые доходы. Организации часто возмещают высококвалифицированным специалистам различные расходы. Например:

  • стоимость проезда сотрудника и членов его семьи к месту отдыха;
  • аренду жилья и автомобильной парковки;
  • стоимость лечения и обучения сотрудника и членов его семьи;
  • коммуналку;
  • провоз багажа от места проживания до места работы;
  • проезд до места проживания и обратно сотрудника и членов его семьи.
  • Работник имеет право на налоговые вычеты при одновременном соблюдении следующих условий:

  • наличие статуса резидента РФ;
  • получение доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1ст. 224 НК РФ).
  • По мнению Минфина России, эти выплаты не являются доходами от трудовой деятельности и не связаны с ней. Поэтому к ним применяется ставка НДФЛ в размере 30%, до тех пока иностранец не получит статус налогового резидента 1. Затем все его доходы следует облагать по ставке 13% (кроме дивидендов).

    Таблица ставок НДФЛ в 2020 г. для трудовых и нетрудовых доходов нерезидентов-льготников

    Ставка НДФЛ, % Вид выплаты
    9 %
    15 % — дивиденды от российских компаний нерезидентам
    30 %

    За невыполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ организацию привлекут к ответственности по ст. 123 НК РФ. Штраф составит 20% от суммы недоплаченного налога, а также пени. Чтобы избежать штрафа, следует выполнить 2 простых действия.

  • Запросить у иностранца данные об отсутствии двойного гражданства.
  • Определить налоговый статус иностранного работника на каждую дату выплаты дохода.
  • Повышение налогов в России с 1 января 2020 года: полный перечень

    Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января? 2020 года. В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес и граждан возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2020 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас.

    Новые ставки по налогу на прибыль

    Путин обещал не повышать налоги

    Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль. Поэтому до 1 января 2020 года федеральные налоги росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2020 года обещание это истекает. Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2020 года.

    Повышение налогов на зарплату

    С 1 января 2020 года вырастет федеральный и региональный МРОТ . Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года. Таковы требования нового закона о МРОТ. На данный момент прожиточный минимум за этот период Правительство не установило.

    Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор» . А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

    С 1 января 2020 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам . Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ» .

    Повышение ставки НДФЛ

    28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

    Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

    В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

    Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

    Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

    Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи » Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения) «.

    Снижение ставки взносов

    Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

    « Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины », — сказал Силуанов.

    Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22% . Эта ставка будет сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

    Повышение ставки НДС

    Уже точно известно, что с 1 января 2020 года ставка НДС вырастет 18 до 20% . Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров .

    Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

    Статья 346.11 НК РФ, пункт 2
    Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

    Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2020 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб .

    У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше. А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит 4 месяца за подписку на 6 месяцев. Платите за полгода, а читайте 10 месяцев!

    Рост акцизов в 2020 году

    С 1 января 2020 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

    Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

    Напомним, в 2018 году наблюдается резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому скорее всего с 1 января 2020 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

    Рост налоговой нагрузки на упрощенцев

    Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.

    Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2020 года упрощенцев также ждут изменения в этой части.

    Изменение ставок по налогу на прибыль в 2020 году

    С 2020 года изменились льготные ставки по налогу на прибыль, соответствующий закон подписал Президент Путин. Таблицу всех ставок по налогу с учетом изменений смотрите в таблице .

    Отмена налога на имущество в 2020 году

    С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество . Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

    Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

    « Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию »,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

    Рост ЕНВД с 2020 года

    С 1 января 2018 года на 4 процента повышен ставка ЕНВД . Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

    В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

    И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году.

    Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2020 году для ЕНВД.

    Повышение налогов для ИП

    С 1 января 2020 года взносы ИП за себя увеличатся.

    Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

    В 2018 году фиксированные платежи составляют : в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

    Как платить налоги с зарплаты в 2020 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

    Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

    Уплата налогов с заработной платы в 2020 году

    Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2020 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

    Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
    В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

    Ставка НДФЛ в 2020 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

    Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

    Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

    Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2020 году

    Подоходные налоги с зарплаты в 2020 году: ставки НДФЛ

    13% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.
  • К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

    Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

    9% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:

    • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
    • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года
    • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
    • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
    • 15% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:

      • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.
      • 30% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:

        • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.
        • 35% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:

          • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:
          • По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

            По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.
            Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

            При этом оплатить подоходный налог в 2020 году необходимо с таких сумм:

            • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
            • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
            • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
              1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
              2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
              3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.
              4. Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2020 году

                В 2020 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

              5. беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
              6. специалистов высокой квалификации;
              7. людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
              8. резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.
              9. НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

                Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

                НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

                Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

                НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2020

                Ставка НДФЛ в 2020 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

                Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
                Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

                Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
                Ставка НДФЛ в 2020 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

                Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

                Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

                НДФЛ беженцев в 2020 году

                Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

                Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.
                Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

                НДФЛ граждан ЕАЭС в 2020 году

                Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

                По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

                Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
                По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

                НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2020 году

                Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

                После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
                Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

                НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

                С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2020 году

                От уплаты НДФЛ в 2020 освобождаются:

              10. пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
              11. оплата образования работникам;
              12. возмещение ипотечных процентов;
              13. оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.
              14. Налог НДФЛ в 2020 году взимается с:

              15. заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
              16. вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
              17. пособий по нетрудоспособности;
              18. вознаграждений членам совета директоров;
              19. компенсации за неиспользованный отпуск;
              20. отпускных;
              21. дивидендов.
              22. Облагаются НДФЛ поверх лимита:

              23. подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
              24. материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
              25. материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
              26. выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
              27. суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.
              28. Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2020 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2020 году в соц. сетях.

                Все ставки НДФЛ в 2020 году: таблица

                Какие в 2020 году ставки НДФЛ в различных ситуациях? Какие ставки налога применяются при выплате зарплаты? Какие при выплате дивидендов? Какие ставки применять по займам? Приведем удобные таблицы на 2020 год.

                Как считать НДФЛ в 2020 году

                Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

                Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

                ПН = S х N

              29. ПН – подоходный налог;
              30. S – сумма, на основании которой сделан расчет;
              31. № – процентная ставка НДФЛ.
              32. ПРИМЕР
                ООО «Стиль» начислила сотруднику Гусеву зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него ставка НДФЛ – 13%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

                Решение:
                (35 800+11 000) ? 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

                В итоге, Гусев получит на руки:
                46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

                Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

              33. государственные пособия по безработице, беременности и родам;
              34. пенсии и социальные выплаты;
              35. стипендии;
              36. средства от наследства;
              37. материнский капитал.
              38. Основные ставки НДФЛ в 2020 году

                Приведем основные ставки НДФЛ в 2020 году:

                • 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
                • 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
                • 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
                • 30% – другие доходы нерезидентов.
                • Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.
                • Далее остановимся на ставках 2020 более подробно и приведем расшифровку в таблицах (для резидентов и нерезидентов).

                  Ставки НДФЛ для резидентов в 2020 году: таблица

                  Налоговый резидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

    Ставка 30% 13% 15%
    Вид дохода Оплата проживания, питания, проезда Зарплата Дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций
    Материальная помощь Дополнительная надбавка (доплата) за выполнение дополнительно
    Единовременные премии Премии за выполнение трудовых обязанностей работы
    Подарки, выигрыши, призы Суточные, оплата командировочных расходов
    Материальная выгода. Проценты, полученные от российской организации
    Вид дохода Размер ставки
    1. Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога 35%
    2. Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
    При этом облагается налогом только часть процентов:
  • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
  • Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога.

    Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов**, прошло не более трех лет
  • 3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

  • 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;
  • Исключение составляет материальная выгода, полученная:

  • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК;
  • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
  • 4. Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

    Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:
    – на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***;
    – в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
    – с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***, прошло не более трех лет 5. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года 9% 6. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 7. Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК 30% 8. Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) 13%

    Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2020 году: таблица

    Нерезидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

    1. Дивиденды от российских организаций 15%
    2. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами 13%
    3. Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
    4. Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
    5. Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
    6. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище*
    7. Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК 30%
    8. Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения 30%

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Что такое НДФЛ

    Куда он уходит и как его платить

    Со своих доходов граждане РФ обязаны заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

    По общему правилу ставка НДФЛ составляет 13%. Такой процент нужно уплатить с зарплаты, доходов от продажи квартиры или вознаграждения по договору подряда. Иногда налог больше: например, за выигрыш в конкурсе « Кока-Колы » НДФЛ может составить 35%.

    Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если вы официально не работаете и у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно.

    Порядок расчета налога

    НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

    Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

    Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.

    По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

    Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

  • Налоговые резиденты.
  • Налоговые нерезиденты.
  • Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.

    Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды.

    Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:

  • Стоимости выигрышей и призов в конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров и услуг. Облагаются только доходы выше 4000 Р .
  • Процентов по вкладам в банках на территории РФ и процентов по обращающимся облигациям российских организаций. Налогом облагается только часть процентов, например, по вкладам в иностранной валюте — сверх 9% годовых. Полный перечень есть в ст. 214.2 налогового кодекса.
  • Материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от взаимозависимой организации или работодателя и экономия на процентах является материальной помощью. Налогом облагается разница между суммой процентов по договору и суммой процентов: 9% годовых по займам в иностранной валюте и ? ключевой ставки рефинансирования на дату уплаты процентов по займам в рублях. Есть исключения: например, ставка не применяется к выгоде, которая получена в течение беспроцентного периода. Полный перечень исключений — в подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 налогового кодекса.
  • Платы за пользование деньгами членов кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам от их членов. Налогом облагается разница между суммой доходов по договору и суммой доходов, исходя из действующей на тот момент ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. В п. 2 ст. 214.2.1 налогового кодекса указаны случаи, когда такие доходы освобождают от налога.
  • НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

    Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.

    Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов, пособий и премий НДФЛ не уплачивается.

    Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.

    НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:

    1. Иностранцы, которые работают по патенту или являются высококвалифицированными специалистами — научными работниками, преподавателями, исследователями — по договору.
    2. Беженцы и люди, получившие в РФ временное убежище.
    3. Граждане стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии — которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору.
    4. Россияне, обратно переехавшие в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.
    5. Члены экипажей российских судов.
    6. Доходы, не облагаемые НДФЛ

      Не все доходы облагаются НДФЛ. Доходы, с которых граждане не платят налог, перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса. В основном это различные пособия и социальные выплаты: пособия по безработице, беременности и родам, выходные пособия в размере трех среднемесячных заработков или шести на Крайнем Севере, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием, стипендии.

      Эти выплаты не облагаются НДФЛ вне зависимости от статуса налогоплательщика: резидент или нерезидент.

      Также НДФЛ не облагаются:

    7. Доходы от продажи движимого имущества, находившегося в собственности более трех лет.
    8. Наследство.
    9. Подарки от близких родственников: супруга, бабушки, дедушки, родителей, братьев, сестер и детей, а также любые денежные подарки.
    10. Доходы от продажи недвижимости или доли в ней, если недвижимость в собственности более пяти лет.
    11. В некоторых случаях, чтобы не платить налог, достаточно владеть недвижимым имуществом дольше трех лет:

    12. недвижимость куплена до 1 января 2016 года;
    13. квартиру или дом подарили близкие родственники;
    14. недвижимость вы приватизировали или получили в наследство;
    15. недвижимость получена по договору пожизненного содержания с иждивением, когда в обмен на квартиру вы содержите ее бывшего собственника.
    16. Например, если вы продали машину, на которой ездили три года и больше, или если вам досталась дача от бабушки, по закону налог платить вы не должны. Со всех остальных доходов придется уплатить НДФЛ.

      Уплата налога и предоставление отчетности

      Уплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и оплаты. Это касается доходов, за которые никто не заплатил налог. С налогами с официальной зарплаты разбирается работодатель. Если работаете по договору, заказчик — ИП или компания — станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

      Налоговый агент обязан отчитаться за удержанный и перечисленный НДФЛ. Для этого придумали два отчета: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ . Эти документы готовят и сдают в налоговую налоговые агенты — обычных граждан заполнение и сдача 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не касается.

      Справка 6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируют следующую информацию:

    17. Суммы доходов физических лиц.
    18. Исчисленные и удержанные суммы НДФЛ.
    19. Даты получения дохода.
    20. Даты и сроки удержания и перечисления налога за отчетный период.
    21. 6-НДФЛ сдают в налоговую каждый квартал. В ней показывают все доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ: зарплата сотрудников или доходы по гражданско-правовым договорам. Например, если компания нанимала дизайнера для разработки сайта, в 6-НДФЛ она обязана указать его доход и налог с него.

      Данные в 6-НДФЛ указывают по всем физлицам, а не конкретно по кому-то одному.

      Справка 2-НДФЛ сдается в налоговую налоговым агентом раз или два в год на каждое физлицо, получившее доходы. В ней есть вся информация о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога. 2-НДФЛ состоит из следующих разделов:

    22. Данные о налоговом агенте.
    23. Данные о получателе дохода.
    24. Доходы, облагаемые по определенной ставке.
    25. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
    26. Общие суммы дохода и налога.
    27. Физлица могут запросить справку 2-НДФЛ у налогового агента, например, у работодателя или скачать ее в личном кабинете налогоплательщика. 2-НДФЛ понадобится, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов или чтобы подтвердить банку финансовое положение заемщика.

      Декларация 3-НДФЛ — это документ, который граждане подают в налоговую самостоятельно. 3-НДФЛ нужна, чтобы отчитаться о доходах, уплатить налог или получить налоговые вычеты.

      Если продали дом, которым владеете год, или сдаете квартиру, вы обязаны отчитаться по НДФЛ — заполнить декларацию и подать ее в налоговую. Отчитаться по НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года. Это касается только декларирования доходов — для вычетов ограничений по срокам нет.

      Есть несколько способов заполнить декларацию:

      1. заполнить вручную и для этого скачать бланк;
      2. заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика;
      3. воспользоваться специальной программой.
      4. Декларацию подают в налоговую по месту учета налогоплательщика.

        Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

        Декларацию можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

        Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ. Важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Формы меняются каждый год.

        Срок уплаты НДФЛ

        Налоговые агенты по общему правилу уплачивают НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

        Самостоятельно по декларации 3-НДФЛ налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Оплатить можно по-разному :

      5. Через личный кабинет на сайте ФНС. Там же можно распорядиться переплатой.
      6. При помощи специального сервиса, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка.
      7. В любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого нужно распечатать платежное поручение с сайта налоговой или скачать бланк и заполнить его от руки.
      8. С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.

        Куда уходит НДФЛ

        Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет — это то, сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

        Большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. Например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.

        НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города. О том, сколько и на что вы отдаете, мы уже писали в другой статье про НДФЛ.

        Налоговые вычеты

        Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. По закону все вычеты применяются только к налоговым резидентам.

        В налоговом кодексе предусмотрено шесть видов налоговых вычетов:

      9. Стандартные — ст. 218 НК РФ.
      10. Социальные — ст. 219 НК РФ.
      11. Инвестиционные — ст. 219.1 НК РФ.
      12. Имущественные — ст. 220 НК РФ.
      13. Вычеты по сделкам с ценными бумагами и финансовыми инструментами — ст. 220.1 НК РФ.
      14. Профессиональные — ст. 221 НК РФ.

      Тем, кто купил квартиру, оплатил лечение, учебу или инвестировал, можно заявить вычет и забрать свои деньги у государства.

      Порядок получения налогового вычета. Получить вычет можно в следующем году самостоятельно по декларации 3-НДФЛ через налоговую, а можно у работодателя в текущем году без декларации.

      Если получать вычет самостоятельно, обычно достаточно справки 2-НДФЛ с работы за прошлый год и документов, подтверждающих расходы. Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Подавать несколько деклараций за один и тот же период нельзя: каждая следующая отменит предыдущую. Налоговая проверит декларацию в течение трех месяцев и вернет налог на счет.

      Чтобы получить вычет через работодателя, сначала необходимо утвердить вычет в налоговой. Для этого, когда появится право на вычет, нужно собрать подтверждающие документы, написать заявление и подать в налоговую. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. В заявлении необходимо указать данные по вычету, реквизиты работодателя, приложить копии документов, справку 2-НДФЛ. Подписать можно прямо на сайте.

      Через 30 дней будет готово уведомление. Оно подтвердит, что определенный сотрудник имеет право на вычет в определенной сумме у своего работодателя. Этот документ нужно отдать в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестанут удерживать НДФЛ. Уведомление действует только до конца текущего года.

      Теперь подробнее про разные вычеты.

      Вычет на детей. Если у вас есть дети, вам положен стандартный налоговый вычет. За первого и второго ребенка — 1400 Р , за третьего и следующих — по 3000 Р .

      Обычно вычет на детей предоставляют на работе по заявлению. Работодатель уменьшит налоговую базу на размер вычета и будет платить вам зарплату в большем размере.

      Например, если ваша зарплата 30 000 Р и вам положен налоговый вычет 1400 Р , налог будет уплачиваться с 28 600 Р , а не с 30 000 Р . То есть на руки вы будете получать 26 282 Р вместо 26 100 Р .

      Вычет за лечение. Если вы тратились на анализы, стоматолога, консультации врачей или операцию, можно вернуть 13% с помощью социального вычета на лечение. Принцип такой же, как с вычетом за обучение. Вот как получить вычет за лечение по шагам.

      Вычет по ИИС — это инвестиционный вычет. Существует два типа вычетов по индивидуальному инвестиционному счету: налоговая либо вычитает инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к доходности 13%. У Т—Ж есть подробная инструкция, как получить вычет по ИИС.

      Вычеты по операциям с ценными бумагами. Налоговая база по сделкам с ценными бумагами — разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. При расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг: брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг.

      Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет ноль рублей.

      Уменьшить прибыль можно только до нуля. Вы не можете претендовать на какие-либо вычеты из-за того, что осталось 90 рублей убытка. Этот убыток можно учесть в следующих годах. При определении вычета учитываются убытки в течение 10 лет с года, за который вы собираетесь получать вычет.

      Вычет при покупке жилья. Каждому человеку раз в жизни положен имущественный налоговый вычет при покупке жилья: квартиры, комнаты или дома. Максимальный размер вычета — 2 млн рублей, максимальная сумма НДФЛ к возврату — 260 тысяч. Супруги могут заявить два вычета на одну и ту же квартиру — каждый за себя. Тогда НДФЛ вернут каждому: вместо 260 тысяч рублей можно вернуть 520 тысяч. У Т—Ж есть инструкция, как получить вычет за новую квартиру.

      Вычет при продаже недвижимости. При продаже квартиры иногда нужно заплатить налог с дохода от сделки. Но его можно уменьшить с помощью вычета: уменьшить доходы на расходы на покупку этой квартиры или на 1 млн рублей.

      Например, если вы продаете квартиру за 3 млн рублей, которую купили за 2,7 млн рублей, и есть документы, которые это подтверждают, налоговая база считается так:

      3 000 000 Р ? 2 700 000 Р = 300 000 Р

      НДФЛ от этой сделки:

      300 000 Р ? 13% = 39 000 Р

      Если нет документов или квартира получена в наследство, доходы от продажи можно уменьшить на один миллион рублей. НДФЛ с доходов от продажи квартиры за 3 млн рублей будет:

      (3 000 000 Р ? 1 000 000 Р ) ? 13% = 260 000 Р

      Профессиональный вычет позволяет уменьшить сумму, с которой нужно платить налог на доходы, или вернуть часть денег, если налог уже уплачен. Суть такая же, как у стандартных, социальных и имущественных вычетов. Профессиональный вычет могут получить:

    28. ИП на общей системе налогообложения.
    29. Физлица, которые работают по гражданско-правовым договорам.
    30. Нотариусы и адвокаты.
    31. Авторы, которые получают вознаграждение.
    32. Что будет, если не платить НДФЛ

      По Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги. Если уклоняться от этой обязанности, налоги могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

      Доначисление налогов и пеня. Если налоговая узнает, что человек не платил НДФЛ, она может доначислить налоги за три года и пеню за просрочку — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

      Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

      Уголовная ответственность грозит тем, кто давно и много не платит налоговой. Если за три года задолженность составит 900 тысяч рублей и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам, по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 Р штрафа или посадить на год в тюрьму.

      Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и заставить платить 2000 Р штрафа.

      Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 млн рублей, грозит уже не административная, а уголовная ответственность: штраф до 300 000 Р или арест на шесть месяцев. Правда, применяют эту статью редко и с учетом ограничений.

      В итоге может накопиться сумма в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно. Поэтому Т—Ж всегда очень много пишет про налоги, советует их платить и спать спокойно. При помощи наших инструкций сделать это несложно, и потом можно получить с государства деньги.

      Смотрите так же:  Льготы в пф

    Оставьте комментарий