При продаже акций нужно ли платить налог

Как платить налоги с продажи акций и дивидендов

Налоговая политика в разных странах сильно различается. Однако и общие черты в любом случае присутствуют. Таким образом, во всех странах физические лица платят часть средств от своей прибыли в виде налогов.

Сегодня мы расскажем про:

  • Налог с продажи акций физическим лицом
  • Налог на ценные бумаги
  • Налог на дивиденды
  • Тонкости налогообложения доходов с акций
  • Как избежать налогов
  • Любой доход физического лица обязательно подлежит налоговой нагрузке. К сожалению, современное законодательство таково, что даже если налоговая служба не востребовала 13%, то человек обязан отдать процент в казну сам. В ином случае ему придется нести ответственность перед законом, в том числе и уголовную.

    Налог на акции

    Любой брокер, имеющий лицензию Центробанка, выступает в роли налогового агента, то есть он должен удерживать налоги со счетов клиентов и передавать эти денежные средства государству. Давайте разберем подробнее, как это происходит.

    Расчет налогов с продажи акций брокер проводит двумя путями:

  • Первый и самый распространенный – при выводе средств. Если трейдер получил прибыль от торговых сделок и выводит деньги со своего счета, то компания в этот же момент рассчитает налог, равный 13%, вычтет его из прибыли и уже потом отправит запрашиваемую сумму на счет.
  • Во втором случае расчет произойдет планово, по окончанию отчетного периода (календарный год). В конце года брокер проведет сальдирование прибыли и убытков, полученных клиентом за это время и, если обнаружится прибыль, удержит с нее 13%.
  • Очень важное замечание. Прибыль и убытки считаются только по закрытым сделкам.

    Таким образом, если вы купили 100 акций Сбербанка по 50 рублей, а к концу года они уже стоят 100 рублей, но вы их все еще держите, то никакой налог списан не будет. Соответственно, когда вы продали ваши акции по 100 рублей, то налог буден списан либо при попытке вывести средства, либо, если вы дождетесь расчета в конце года.

    Пример: продаем 100 акций по 100 рублей, получаем 10 000 рублей, учитывая, что акции покупались по 50 рублей за штуку, то вы заработали 5000 рублей, с которых будет удержано 13% (650 рублей).

    Налог на прибыль с дивидендов

    Налог на дивиденды, как и с любой другой прибыли, человек обязан уплатить. До 2015 года распределение прибыли между собственниками акций облагалось льготной ставкой в 11%. Теперь эта цифра устарела. Как и любой другой доход, клиенты брокерских фирм платят налог на дивиденды давно знакомые всем 13%. Чаще всего брокер самостоятельно рассчитывает необходимую сумму и выплачивает уже «чистые» дивиденды.

    Почему люди не привыкли платить налоги с акций?

    Корни этого явления ведут к Форекс. Большая часть трейдеров начинала свою работу именно с этой площадки.

    Подавляющее число валютных брокеров зарегистрированы в офшорах, где действует иное налоговое законодательство, нежели в домашней стране их клиента. Естественно, отечественная налоговая служба просто не имеет инструмента мониторинга дохода, который трейдер может там получить. Соответственно, гражданин самостоятельно должен задекларировать свою прибыль. Но, как показывает практика, мало кто желает отдавать свои кровные деньги государству.

    В конечном итоге, когда начинающий трейдер эволюционирует в профессионального инвестора и начинает работать на более серьезных площадках, у него появляются вопросы относительно того, куда делись его заработанные деньги?

    Налог на ценные бумаги — проблемы и неловкие ситуации

    Очень часто уплата налогов на акции создает дополнительную «головную боль» для клиентских менеджеров брокерских компаний. Связано это с тем, что большинство клиентов, как уже говорилось выше, даже понятия не имеет о том, что их доходы от акций облагаются налогом (13%).

    Пример неловкой ситуации с налогами на ценные бумаги.

    Человек торгует целый год (2018) в убыток, теряя большую часть своего депо, размер которого со 100 000 рублей уменьшился до 70 000. В январе следующего года (2020) он проводит пару прибыльных сделок по акциям и решает вывести оставшиеся деньги (90 000 рублей). В итоге он получает сумму меньшую (87 400), нежели он видел в торговом терминале. Что этот человек сделает дальше? Он обратится к своему брокеру с жалобой на неверный расчет. В отдельных случаях дело доходит до обвинений в воровстве.

    • Что же на самом деле сделал брокер? А он просто выполнил закон, удержав налог на доход от акций, полученный уже в другом отчетном периоде.

    Очень важно понимать, что брокер может сальдировать (вычитать) прибыль и убытки только в рамках одного отчетного периода.

    Чтобы вернуть НДФЛ, который был удержан неверно, (то есть в нашем случае трейдер не вышел из убытка от первоначального депозита), необходимо взять справку у брокера о полученных убытках (в нашем случае в 2018 году) и обратиться с ней в налоговую с законным требованием вернуть деньги. По окончанию календарного года брокер уже никак не сможет помочь в этой ситуации.

    Выглядит громоздко и неудобно? Так оно и есть. К сожалению, таково законодательство.

    Что еще важно знать о сальдировании? Как упоминалось выше, брокер может сальдировать прибыль и убытки в рамках одного года. Предположим ситуацию, что вы получили прибыль 5000 рублей, от начального депозита в 10 000 руб. Итого — у вас на счете 15 000 рублей. Вы решаете отозвать с рынка 5000, и брокер с вас снимает 13%. После этого вы снова входите в позицию, но на этот раз получаете убыток – 5000 рублей. Все это происходит в рамках одного года. Смысл должен быть понятен: заработали 5000, уплатили налог, потеряли 5000.

    В этот момент включается магия под названием «сервис».

    Большинство профессиональных брокеров самостоятельно уведомят вас о том, что у вас есть «переплаченные налоги«. Появится возможность подать заявление (электронно или письменно) на возврат этих средств. В конечном итоге компания вернет эти злополучные 13% обратно. Еще раз напоминаем, что этот фокус работает только в рамках одного года. Если сальдировать нужно два или более лет, то необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

    Налог на ценные бумаги

    Также бывают ситуации, когда инвестор заводит на свой счет не деньги, а ценные бумаги. В таком случае клиент должен представить справку текущему брокеру о происхождении бумаг.

    Если ценные бумаги были переведены из депозитария другого брокера и были получены в результате сделки, то никаких претензий в плане налогообложения не будет. Однако если бумаги были получены в результате приватизации, и клиент их первый владелец, то он по закону обязан заплатить налог на акции от их полной рыночной стоимости.

    Ярким примерам служат наследники и собственники, которые не помнили о том, что на их имя хранятся ценные бумаги. Когда такие люди пытаются продать свои активы, то 13% будут списаны со всей суммы сделки.

    Лучшие брокеры для инвестиций в акции

    • FinmaxFX
    • eToro
    • Libertex
    • Брокер FinmaxFX предлагает огромное количество акций. Большинство брокеров стремится дать доступ только к самым популярным NYSE или NASDAQ, но у FinmaxFX есть огромное количество европейских и азиатских акций, большое количество индексов, и конечно, ценные бумаги с американских бирж, включая и отечественные компании. Брокер предоставляет профессиональную торговую платформу и лучшие условия.

      Регулируется VFSC и в России ЦРОФР. Рекомендуемый начальный депозит $250-300.

      Брокер eToro предлагает огромное количество акций и ETF на американских, европейских и азиатских рынках. Более чем 12 летний опыт работы, регуляция CySEC, инвестиционные фонды на рынке акций, готовые портфели и другие инвестиционные возможности. Профессиональный брокер для покупки и заработка на ценных бумагах. Минимальный депозит $500.

      Платформа Libertex принадлежит брокеру, который работает более 20 лет. Сама платформа находится под контролем европейских регуляторов CySEC и MiFID. Здесь вы найдете огромное количество акций, фондовых индексов, ETF фондов и не только.

      Брокер предлагает огромную базу активов, академию (программы обучения), постоянно проводит вебинары, предоставляет аналитику и имеет очень удобную торговую платформу, к которой подключено большое количество индикаторов. В самой платформе есть блок с последними новостями и прогнозами на русском языке. Минимальный депозит $200.

      Как уйти от уплаты налогов на акции

      Правительство РФ пошло на уступки инвесторам и с 2015 года запустило программу ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет). Это обычный брокерский счет, который открывается на физическое лицо с 2-мя отличиями.

      Первое – по этому счету не удерживаются налоги. Совсем

      Второе – такой счет должен просуществовать 3 года, перед тем, как с него можно будет что-то вывести. Именно просуществовать, даже пустым.

      Вообще нам предлагается два типа вычета: «А» и «Б».

    • Тип «А» — это когда мы хотим вернуть налоги, которые заплатили уже раньше, (например, зарплата). Разберем на примере: за год работодатель заплатил нам 100 000 рублей заработной платы. 13%, то есть 13 000 забрала налоговая. В следующем году мы вкладываем на ИИС 100 000 и имеем право потребовать возврата кровных 13 000 рублей. Только нужно понимать, что внесенные средства можно будет снять только спустя 3 года с открытия ИИС. Торговать этими деньгами нам не обязательно. Но если мы вдруг решим проинвестировать эти средства в ценные бумаги и получим доход, то он не будет подлежать налогообложению до конца действия ИИС.
    • Тип «Б» — это когда мы просто не хотим платить налоги на прибыль с акций. Заводим деньги, торгуем, ждем три года и выводим средства без уплаты НДФЛ (в случае с типом «А» 13% мы все же платим в конце действия ИИС) – все просто.
    • Отдельно стоит упомянуть, что ИИС нельзя пополнить более чем на 400 000 рублей в год.

      Несальдируемые налоговые базы

      Если инвестор получил серьезные убытки в прошлом, а затем вернул свои деньги прибыльными сделками спустя несколько лет, то он должен знать, что существует сальдируемые и несальдируемые налоговые базы.

      Что это такое? Допустим, убытки сформировались на фондовом рынке, после чего деньги трейдер вернул также на этой секции. Тогда перед инвестором нет никаких препятствий, чтобы вернуть уплаченный им НДФЛ и хотя бы «выйти в ноль«. Но если убыток был получен на фондовом рынке, а «отбился» уже на срочном, то просальдировать FORTS и рынок акций не выйдет. Все дело в том, что налоговая инспекция считает, что данные площадки на бирже слишком сильно отличаются по своей специфике, и их нельзя сравнивать.

      Но даже в таком виде налоговое законодательство в РФ относительно фондового рынка можно считать продвинутым. Дело в том, что такие услуги, как сальдирование внутри года, внутри разных периодов на одной секции рынка – это уже большое достижение. Раньше такие услуги не предоставлялись. Более того, региональные инспекции часто предлагают взыскать НДФЛ со всей суммы сделки, а не только с прибыли клиента. Такое происходит, когда клиент обращается как раз для сальдирования.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Уменьшаем налоги с продажи акций и ценных бумаг

      Многие инвесторы не принимают во внимание налоги, которые они должны заплатить от полученной прибыли на фондовом рынке, например от продажи акций. А это между прочим достаточно серьезная тема. Ведь налогообложение может значительно повлиять на вашу общую доходность от торговли. И если от постоянных расходов (комиссии брокера и биржи за сделку) никуда не уйти, то снизить налоги вполне возможно. Причем вполне легально. А на сэкономленные деньги можно дополнительно вести торговлю и получать с нее еще больше прибыли. В некоторых случаях вообще можно не платить налоги при продажи акций (законными способами).

      Какие налоги платит инвестор

      Полученная прибыль на рынке ценных бумаг облагается 13%-м налогом. Это может быть либо получение дивидендов, либо рост курсовой стоимости бумаг.

      При торговле акциями расчет прибыли формируется как разница между покупкой и продажей. Дополнительно из величины прибыли вычитаются торговые издержки, такие как плата за сделки купли-продажи и хранение.

      Пример. Вы купили 1 000 акций по 100 рублей. Через 3 месяца вы продали их уже по 120 рублей за штуку на сумму 120 000 рублей. Ваша прибыль — 20 тысяч. С нее также нужно вычесть комиссии за покупку 100 000 * 0,05% = 50 рублей и при продаже 120 000 * 0,05%= 60 рублей. В итоге: налогооблагаемая база чуть уменьшится составит 20 000 — 50 — 60 = 19 890 рублей. Пустячок, а приятно.

      Важно понимать, что величина налога образуется только после реализации бумаг. Если у инвестора есть на руках активы, стоимость которых на данный момент выше, чем цена их приобретения — это так называемая «бумажная прибыль». С нее вам ничего платить не надо.

      Также нужно знать, что налог на прибыль от покупки-продажи формируется по методу FIFO (First in – First Out). Это значит, что при продаже учитывается в первую очередь стоимость более ранних купленных бумаг.

      Пример. Вы купили 100 акций по 1 000 рублей, на сумму 100 тысяч. Через 3 месяца еще 100 акций, но уже по 1 200 рублей. Когда цена выросла до 1 500 рублей, вы решаете продать половину, то есть 100 акций. Ваша выручка составит 1500 х 100 акций = 150 000 рублей. Чистая прибыль, для налогооблагаемой базы будет рассчитываться следующим образом: 150 000 — 100 000 = 50 000 рублей. С этой суммы и будет удержано 13%.

      Если вы продадите 120 акций, то общая сумма приобретения будет составлять: 100 тысяч (100 акций х 1000 рублей) +24 тысяч (20 акций х 1200 рублей) = 124 тысячи. И она вычитается из общей вашей выручки при продаже.

      При дарении ценных бумаг нужно оплатить 13%. Обязанность по уплате налогов возлагается на того, кто их получает. Освобождены от уплаты родственники по первой линии и передача в результате наследования.

      Кто и как удерживает налог

      Брокер является налоговым агентом и в его обязанности входит расчет налогов и перечисление средств в бюджет. Но нужно понимать, что у вас на счету должна быть в наличии необходимая сумма (именно в деньгах, а не в ценных бумагах).

      Если она отсутствует, то обязанность на уплату налогов возлагается на вас и соответственно все «прелести» с этим связанные: заполнение и подача декларации в налоговую (до 30 апреля), перевод необходимой суммы в бюджет (до 15 июня). За нарушение сроков подачи декларации предусмотрен штраф: 5% от суммы за каждый месяц задержки, но не менее 1000 рублей.

      Поэтому лучше заранее знать сумму, подлежащую уплате в налоговые органы и держать ее к моменту списания налогов.

      Как узнать сумму налогов? У большинства брокеров в личном кабинете есть возможность расчета суммы налогов по вашему счету. Если такой возможности нет, просто уточните у своего брокер ее размер.

      Когда удерживается налог?

      1. При получении дивидендов по акциям, на ваш счет падают «чистые» средства, с уже удержанными с них 13%.
      2. В конце года, 31 декабря брокер автоматически рассчитывает сумму, подлежащую уплате в бюджет. Само списание денежных средств происходит в течении следующего месяца — полное или частичное, по мере поступления денежных средств на вашем счету.
      3. При выводе денег с брокерского счета. Если сумма выводимых средств больше налоговой базы, то удерживается сразу весь налог. Если меньше — то только 13% от выводимой суммы. Все выплаченные в течении года налоги вычитаются из общей суммы в конце года.
      4. Снижаем налоги

        Налоги можно снизить несколькими способами. А в некоторых случаях и вообще уйти от обязательств их вы выплачивать. Причем вполне законными методами.

        Налог берется только с чистого дохода инвестора. А чистый доход — это разница между прибыльными и убыточными сделками. Исходя из этого можно самостоятельно «сгенерировать» себе нужный убыток, чтобы полностью освободиться от уплаты налогов.

        Как это сделать?

        Продать имеющиеся в портфеле ценные бумаги, котировки которых упали после покупки. Таким образом у вас образуется убыточная сделка. Сумма убытка уменьшит ваш совокупный налог.

        Пример. К концу налогового периода вы обязаны заплатить налог на прибыль в размере 5 000 рублей. У вас на руках есть 100 акций, которые вы покупали по 200 рублей. В данный момент их котировки упали до 100 рублей. Вам нужно продать некоторое количество, чтобы получить убыток по сделке на сумму налога. В данном случае это 50 акций с убытком в 100 рублей с каждой — 50 х 100 = 5 000 рублей.

        Если вы планируете держать эти бумаги дальше, то можете сразу их выкупить обратно. Но при дальнейшей их продажи прибыль будет рассчитывать именно с этой цены покупки, то есть намного больше.

        Что вам дает эта операция? Отсрочка по выплате налогов. А это возможность «пустить в дело» эти деньги, что позволить оперировать чуть большей суммой. Или же полное избавление от уплаты налогов в будущем.

        Как продавать акции без уплата налога

        Также полезно знать какие ценные бумаги не облагаются налогом. И как можно полностью вообще уйти от уплаты налогов. Причем опять совершенно законно.

        Налог на прибыль от продажи или по купонному доходу по государственным и муниципальным облигациям не взимается.

        Для ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года действуют льготы по уплате налогов.

        Закон применяется для владельцев акций, державших их более 3-х лет. Для них предусмотрено получение определенного размера налогового вычета или полное освобождение от уплаты налогов на величину этого вычета при их дальнейшей реализации.

        Размер вычета определяется по формуле:

        N * 3 млн. рублей,

        где N — срок владения бумагами (в годах), но не менее 3 лет.

        За каждый год владения акциями вы освобождаетесь от уплаты налогов на сумму 3 миллиона при условии держания бумаги более 3-х лет. Для большинства частных долгосрочных инвесторов это дает возможность вообще не платить ни копейки налогов с получаемой прибыли.

        Пример. В 2014 году были куплены акции компании по 100 рублей на сумму 10 млн. рублей. Через 3 года их стоимость выросла на 50%. Инвестор реализует полный пакет за 15 млн. рублей. Чистая прибыль — 5 миллионов. Но так как инвестор держал акции 3 года, то размер максимального вычета (3 года * 3 млн. рублей = 9 млн. рублей), полностью освобождает его от уплаты налогов.

        Если бы изначально было вложено в 2 раза больше — 20 млн., то конечная прибыль составила бы 10 миллионов. В данном случае налог нужно было бы заплатить только с 1 миллиона (чистая прибыль минус налоговый вычет). Если бы инвестор продержал акции 4 года, то при максимальном размере вычета в 12 миллионов ( 4 года х 3 млн.), он опять полностью был бы освобожден от уплаты налогов.

        При дарении или наследовании бумаг срок держания не обнуляется. Т.е. если вам подарили бумаги, купленные предыдущим владельцем 3 года назад, мы можете их продать на максимальную сумму в 9 миллионов без уплаты налогов.

        За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

        Биржа СПб. Как подать декларацию на доплату 3% НДФЛ на дивиденды с акций США?

        Брокер, являясь налоговым агентом полноценно удержал НДФЛ с продажи акций.
        А дивиденды к брокеру поступают очищенные от налога в США (10%), но в РФ этот налог 13% и предполагается что разницу доплачивает клиент.

        Как это сделать?
        Брокер ничего толком объяснить не может.
        1) Нужно давать первичную или корректирующую 3НДФЛ?
        2) Сведения о зачислении дивидендов есть в отчете брокера — это ок. Но как подтвердить что 10% уже удержаны?
        3) В какой срок нужно подать декларацию и оплатить налог за 2018 год? Правильно я впонимаю, что до 30 апр 2020 — подать и до 15 июл 2020 — оплатить?

        Может быть у кого-то есть полонценный успешный опыт в этом вопросе.
        В идеале пример заполнения декларации.

        Заранее спасибо! Очень надеюсь на помощь уважаемного сообщества.

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:
        1) Нужно давать первичную или корректирующую 3НДФЛ?

        Если вы не подавали какой-то другой декларации за 2018-й год, то конечно первичную.

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:
        2) Сведения о зачислении дивидендов есть в отчете брокера — это ок. Но как подтвердить что 10% уже удержаны?

        Это самый интересный вопрос. Можно попробовать тут рядом в теме биржи СПб задать — они иногда отвечают.

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:
        3) В какой срок нужно подать декларацию и оплатить налог за 2018 год? Правильно я впонимаю, что до 30 апр 2020 — подать и до 15 июл 2020 — оплатить?

        Правильно.

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:
        2) Сведения о зачислении дивидендов есть в отчете брокера — это ок. Но как подтвердить что 10% уже удержаны?

        Зависит от брокера. Нормальные брокеры (Уралсиб, Кит, и, возможно другие) указывают эту информацию в отчете брокера в комментарии (Например, зачислено столько-то, эмитентом удержан налог такой-то).
        С Открытием ситуация сложнее:
        http://www.banki.ru/forum/?PAGE_NAME=. age6925587
        У них это в отчете брокера не реализовано.

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:
        В идеале пример заполнения декларации.

        В Интернете есть примеры (в этой части порядок расчета такой же, как и для тех, кто торгует через иностранного брокера, в частности, через Interactive Brokers.)

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:

        Если я прикреплю к декларации отчет брокера — в нем отражены не только дивиденды, но и продажи акций. Мне нужно как-то отражать для налоговой, что по этим операциям с ними рассчитался налоговый агент или просто игнорировать в декларации налоги которые списал брокер? X

        Заполняйте только дивиденды от американцев. Всё с чего удержан налог можно опустить.

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:
        Вот, у меня как раз Открытие.
        Нашли какое-то решение подтверждения списания 10% в США по этому брокеру?

        Так Открытие высылает же на почту отчеты депозитария, в которых указана сумма удержанного налога. Другой уже вопрос, что этот отчет в электронном виде и на нём нет ни печати, ни подписи. И если налоговая потребует оригинал этого отчета с печатью, то будет засада (через ЛК этот отчет заказать нельзя, нужно будет обращаться в депозитарий Открытия, и неизвестно ещё сколько это будет стоить).

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:
        Вот, у меня как раз Открытие.
        Нашли какое-то решение подтверждения списания 10% в США по этому брокеру?

        1. Таким документом может быть выписка из депозитария (Вам уже написали про это). Заказывать можно через менеджера по электронной почте (он Вам присылает заявление, Вы заполняете, делаете скан, отправляете менеджеру по эл. почте, потом менеджеру надо передать оригинал) или в офисе. Цена оригинала одной выписки — 100 рублей. Проблема в том, что если выплат было много, то и выписок надо заказывать много (на каждую выплату по выписке, получается 100 руб. умножить на число выписок), потом из сканить их все и отправлять в налоговую тоже долго.
        2. Мне предложили оформить справку за 1000 рублей о всех полученных дивидендах и суммах налога, уже выплаченных эмитентом.
        Делать вывод комментария в «отчете брокера» они не хотят по непонятным причинам.
        В итоге — решил по возможности не торговать через Открытие на СПб бирже.
        Вы также можете написать этот вопрос им на электронную почту [email protected] или на этом сайте на линию «Вопрос-ответ».

        _js
        У меня мало дивидендных бумаг, но самих выплат по 1-5 долларов от разных эмитентов много.
        То что приходит в почту я смотрю и сразу удалуяю. Поэтому мне доступно только то, что есть в личном кабинете.
        При таком раскладе с платными справками мне проще 13% заплатить без вычета 10, которые уже взяли в америках. Это же по идее устроит налоговую?

        А на следующий год уже видно будет как рашать этот вопрос. Платить дополнительные деньги Открытию это последнее дело. Уж лучше налогов переплатить немножко. ))
        Попробую еще периодически беспокоить их службу поддержки на тему бесплатного решения. Благо до 30 апр еще время есть.

        Вы в итоге как решили отчитываться по уже пришедшим дивидендам.
        Взгляд на будущую работу с открытием я понял.

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:
        Вы в итоге как решили отчитываться по уже пришедшим дивидендам.

        Подтверждением выплаты 10% в США при помощи выписки из депозитария (в моем случае было не так много выплат).

        Цитата
        _js пишет:
        Нормальные брокеры (Уралсиб,

        В Уралсибе не реализовано заполнение формы W-8BEN. Каким образом им удалось договориться с американцами об удержании со своих клиентов только 10%, а не 30%?

        Вот сейчас заполняю декларацию.
        У меня Открытие-брокер.

        1) Как-нибудь возможно восстановить отчеты депозитария по зачислениям дивидендов если в почте я их всегда удалял при поступлении?
        Дело в том, что у открытия в отчете брокера только очищенная сумма дивидендов, а полная изначальная сумма и уплоченный в США налог никак не фигурирует (именно эти два значения нужно вбивать в прогрммау Дикларция 2018, а их нет).

        2) Где официально подтверждено, что дивиденды зачисляются очищенными? Ссылаясь на такой документ наверное можно было бы попробовать подставить реальные цифры в декларацию.

        Если ни 1) ни 2) не получится сделать, то придется подавать декларацию на 13% от суммы очищенных в США дивидендов, что на самом деле абсурд, но скорее всего устроит налоговую.

        Цитата
        udivitelnoe_rjadom пишет:
        1) Как-нибудь возможно восстановить отчеты депозитария по зачислениям дивидендов если в почте я их всегда удалял при поступлении?

        Конечно, просто запросите у брокера выписки из депозитария за даты поступления денежных средств (даты можно посмотреть в отчете брокера).

        2) Налоговое законодательство США, точнее можете спросить про ветку в Interactive Brokers.

        Цитата
        p_v_o пишет:
        В Уралсибе не реализовано заполнение формы W-8BEN

        Сейчас реализовано. В этом году отправлял им форму W-8BEN по электронной почте.

        Цитата
        _js пишет:
        Конечно, просто запросите у брокера выписки из депозитария за даты поступления денежных средств (даты можно посмотреть в отчете брокера).

        Короче говоря, я связался с Открытием. Их ответ заключается в том, что если клиент удалил электронный отчет депозитария из своей электронной почты, то запрос копии отчета от брокера стоит 100 рублей по каждому зачислению.

        У меня их больше 20 и получается, что выгоднее заплатить налоговой 13% от суммы фактически зачисленной на счет (по бесплатному годовому отчету брокера) т.е. 13% дополнительно к 10% удержаным в США.

        Если я так сделаю то претензий от ИФНС не может быть по идее?

        Налог (НДФЛ) при продаже акций физическим лицом. Должен ли акционер платить налог с продажи акций?

        Акционеры нам часто задают вопросы, связанные с порядком уплаты налогов при продаже акций Сбербанка, Ростелеком, Газпром, Норильского никеля, Лукойла, Роснефти и многих других компаний. Все вопросы можно сформулировать следующим образом:

      5. В каком размере я должен заплатить налог? Платится ли налог с разницы между ценой покупки и продажи акций или необходимо заплатить 13% со всей суммы?
      6. Нужно ли платить налоги с прибыли (НДФЛ) при продаже акций если я владею акциями более 3-х лет?
      7. Есть ли разница в налогообложении при продаже акций физическому или юридическому лицу?
      8. Сколько должен заплатить налога акционер, если он не является резидентом РФ (гражданин другой страны)?
      9. Законна ли уплата налога покупателем акций? Может ли заплатить за меня налог 3-е лицо? Кто является налоговым агентом по закону?
      10. Как не платить налог 13% с прибыли (НДФЛ) совсем?
      11. Что грозит акционеру, если не заплатить налог при продажи акций? Каковы санкции штрафы?
      12. Существует ли законная схема не платить налог государству при продаже акций?
      13. Итак, давайте разберемся со всеми вопросами, связанными с уплатой или неуплатой налогов по порядку:

      14. Налог с прибыли (НДФЛ) в размере 13% при продаже акций может быть уплачен исключительно продавцом акций (акционером), независимо от того, продает ли он акции физическому или юридическому лицу. Согласно НК РФ прибыль, полученная с продажи акций ценных бумаг (акций) облагается налогом в обязательном порядке. Некоторые акционеры наивно полагают, что при продаже акций физическому лицу, они смогут избежать уплату налога. Данное заблуждение связано с разницей при отчетности физлиц и юридических лиц. Якобы если продать акции физическому лицу, то информация не попадет в банк и налоговые органы не узнают о получении прибыли акционером. Это заблуждение, т.к. информация о продаже акций попадает не от банков. Банки здесь совсем не причем.
      15. Налог может заплатить либо сам акционер, либо лицо (покупатель), являющееся налоговым агентом. Давайте здесь разберемся по подробнее. Иногда покупатель предлагает заплатить налог за акционера. В некоторых случаях факт уплаты налога покупателем даже прописывается в договоре. Это незаконно! Покупатель не имеет право оплатить налог за продавца по договору купли-продажи. В большинстве случаев это просто мошенники, которые, пользуясь неосведомленностью акционеров, забирают 13% себе. Естественно, никакой налог они не оплачивают. Исключение составляют лишь случаи, когда покупатель является налоговым агентом. В этом случае процедура купли-продажи акций происходит по брокерскому договору. Для этого у покупателя должна быть лицензия на осуществление брокерской деятельности. Такой вариант на законных основаниях обычно могут предложить лишь банки или крупнейшие брокерские компании. Большинство частный покупателей акций или небольших компаний не могут выступать налоговыми агентами. Более того, продажа акций по брокерскому договору не выгодна покупателям, т.к. их комиссия обычно не превышает 0,5%. Будьте бдительны и не попадайтесь на предложения заплатить за вас налог!
      16. Надо ли платить налог при продаже акций, если владел ими более 3-х (5-ти) лет? Ранее в НК РФ существовала статья, согласно которой акционер, владеющий имуществом более 3-х лет при продаже освобождался от уплаты налогов. Сейчас также такой закон существует, но в последней редакции из перечня исключены ценные бумаги (акции). Касаемо акций, внесено изменение в НК, согласно которого акционер освобождается от уплаты налогов с продажи акций только в случае: Если он владеет акциями более 5 лет и они приобретены акционером не ранее 2011 г. Т.е. если акции получены акционером в 90-х годах, либо куплены в начале 2000-х, то акционер не освобождается от налогов при продаже.
      17. Существуют ли какие-то законные (или не совсем) способы не платить налоги с продажи акций? Закон для всех един. Платить налог- обязанность акционера, получающего прибыль от продажи акций. Вопрос: Надо ли платить налоги? Все-равно, что спросить: «Надо ли переходить улицу на зеленый свет?» Да. Надо. Всегда ли мы это делаем? Не всегда.
      18. Единственный абсолютно законный способ минимизировать риски того, что информация о продаже вами акций попадет в налоговые органы- продать акции компании, имеющей свой собственный депозитарий (место хранения акций). Тогда покупатель сможет перед покупкой ваших акций перевести акции в свой депозитарий без смены собственника, а не подавать договор купли-продажи в текущий. Обычно на стадии смены собственника информация попадает в налоговые органы.

        Хотите продать ваши акции надежному и проверенному покупателю максимально выгодно и быть спокойными за налоги?

        8(800)775-21-28 (Бесплатно по России)

        Также вы можете воспользоваться Формой обратного звонка

        Добавьте страничку к себе в закладки в соц. сети, чтобы не потерять!

        Продажа акций полученных в наследство

        При расчете налога с продажи акций вы вправе учитывать расходы, которые понес наследодатель на их приобретение, то есть платить налог вы будете только с полученной от продажи прибыли. Что касается освобождения, то в вашей ситуации правило с тремя годами не действует, так как данное освобождение распространяется только на продажу недвижимости и земельных участков. Какие именно льготы вас интересуют? их достаточно много. Из основных: вы получаете налоговый вычет по НДФЛ, если у вас есть дети, если вы учитесь платно либо оплачиваете обучение своего ребенка, или получаете платные медицинские услуги в отношении себя или своих родственников, если вносите дополнительные взносы на свое пенсионное обеспечение, если приобретаете жилье.

        Для того, чтобы ответить вам, приведу разъяснения ФНС России (Письмо Федеральной налоговой службы от 16.01.2013 г. № ЕД-4-3/254):

        Федеральным законом от 28.12.2010 г. № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 217 Кодекса, устанавливающая перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), дополнена пунктом 17.2, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

        Круг акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, доходы от реализации которых при условии непрерывного владения ими в течение более пяти лет не подлежат обложению НДФЛ, ограничен и включает в себя:

        1) акции российских организаций, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями,

        2) акции российских организаций, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики,

        3) акции российских организаций, которые на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

        Следует отметить, что в соответствии с пунктом 7 статьи 5 Федерального закона № 395-ФЗ положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретённых налогоплательщиками начиная с 01.01.2011 и не влияют на порядок налогообложения доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, приобретённых до указанной даты, в том числе, полученных в обмен на приватизационные чеки.

        Если вы купили ценные бумаги до 2011 года, тогда вы обязаны будете платить налог при их продаже в любом случае.

        Если вы стали владельцем ценных бумаг до 2014 года, то такая льгота не действует для вас. Вы привели описание инвестиционного налогового вычета. Посмотрите разъяснения о нем, пожалуйста.

        Как рассчитывается налог при продаже ценных бумаг?

        Расскажите, пожалуйста, как рассчитывается налог при продаже ценных бумаг, если они покупались в разное время по разным ценам?

        Допустим, я покупал по одной акции одной компании сначала за 50 рублей, позже — за 60 рублей, а затем — за 70 рублей. Теперь я продаю две из своих трех акций — за 80 рублей каждую. Из какой суммы будет рассчитываться налог? Из 30 рублей, то есть 80 + 80 ? 70 ? 60? Или из 50 рублей, то есть 80 + 80 ? 60 ? 50?

        Андрей, ответ на ваш вопрос связан с принципом FIFO — first in, first out.

        Налог с продажи ценных бумаг взимается, только если в результате сделки получили прибыль. В налоговом кодексе это называется «положительный финансовый результат».

        Налогооблагаемая база по сделкам с ценными бумагами — это разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. Налоговая база при продаже акций рассчитывается по принципу ФИФО : первым продают то, что купили первым. В вашем случае расчет налогооблагаемой базы будет такой: 80 Р + 80 Р ? 50 Р ? 60 Р = 50 Р .

        То есть налог вы должны заплатить с 50 рублей. На самом деле налог удержат с меньшей суммы, потому что при расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг. Это, например, брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг. Если на комиссии и услуги вы потратили 10 рублей, налог удержат с 40 рублей, а не с 50.

        Налогооблагаемая база считается по всем сделкам за календарный год. Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет ноль рублей.

        Ставка налога

        Если вы налоговый резидент, то есть находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев, ставка НДФЛ составит 13%, а если менее 183 дней — то 30% по общему правилу.

        При торговле на российских биржах налоговым агентом выступает брокер — он рассчитает размер налога и удержит его. Самостоятельно отчитываться в налоговую не придется. Если же вы совершали сделки через иностранного брокера, необходимо самостоятельно подать декларацию в ФНС .

        Тонкости, связанные со счетом

        В налогообложении сделок с ценными бумагами много нюансов. Они зависят в том числе от типа счета.

        Например, на брокерском счете можно воспользоваться вычетом по сроку владения, то есть если владеть ценными бумагами год, три года или пять лет — в зависимости от вида бумаг, — то НДФЛ при продаже платить не придется. На индивидуальном инвестиционном счете так получится сделать, только если перевести бумаги с ИИС на брокерский счет.

        На брокерском счете НДФЛ удерживается по итогам календарного года или при выводе средств со счета. На ИИС с вычетом на взносы НДФЛ удерживается только при закрытии счета, а на ИИС с вычетом на доход налог не удерживается вообще.

        Если налоговый кодекс позволяет оптимизировать налогообложение, этим стоит воспользоваться. У нас есть материал про налоговые вычеты для инвесторов, советую прочитать.

        Расчет налога с продажи ценных бумаг по методу ФИФО

        Здравствуйте!
        Помогите разобраться. Известно что с продажи ценных бумаг физического лица взимается налог, рассчитанный по ставке налога от дохода полученного в результате продажи. При этом списание на расходы стоимости ценных бумаг осуществляется по стоимости первых по времени приобретения (согласно методу ФИФО).
        При этом возникает три варианта трактования. И три варианта примеров расчета. Первый простой: допустим в течение года были две покупки акций — пакет А 10 шт по цене 10 рублей каждая, пакет Б 10 штук по цене 20 рублей каждая. Затем продается 15 штук. В расходах будет учтено по отдельности что первые 10 бумаг были куплены по 10 а следующие 5 были куплены по 20. Все понятно и справедливо. Второй вариант: В расходах будет учтено что все 15 бумаг были куплены по 10.
        Третий вариант самый сложный. Себестоимость реализованных (выбывших) ценных бумаг определяется путем вычитания из суммы себестоимости остатков ценных бумаг на начало месяца и себестоимости поступивших за месяц ценных бумаг, себестоимости остатка ценных бумаг на конец месяца. Оценка ценных бумаг, находящихся в остатке на конец месяца, производится по фактической себестоимости последних по времени приобретения, а в себестоимости реализации (выбытия) ценных бумаг учитывается себестоимость ранних по времени приобретения.
        Какой из вариантов верный и подтвержденный практикой применения? Как и по какой стоимости будет рассчитаны расходы на примере вверху?

        Заранее извиняюсь за свой вопрос, если он покажется тупым, но я не смог на него найти ответ ни здесь ни по телефонным звонкам своим брокерам.

        rus_solt
        Нет, такого нет.
        ФИФО работает не зависимо когда были сделки.

        Я так понимаю что просто хочется поменьше платить НДФЛ?

        Это сделать не получится, можно только законно пользоваться суммой налога от 6 до 11 месяцев т.е. согласно НК НДФЛ платится по сл. срокам:
        — НДФЛ удерживает налоговый агент (брокер ) с 1 января до 31 января.
        Если в течении налогового периода ( год ) не выводили деньги с биржевого счета, т.к. при выводе денег НДФЛ удерживается сразу.

        — Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ совсем или частично, то срок уплаты уже Вами до 15 июля, и то если у вас есть необходимость подавать 3-НДФЛ, например для получения вычетов.
        http://nalog.garant.ru/fns/nk/e105bca. #block_228
        Ст.228 п.4
        4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        — Если налоговый агент не смог все удержать ( на счету у вас в течении всего января был ноль рублей, т.е. все было в акциях \ облигациях ), и Вам нет необходимости подавать 3-НДФЛ, то ждите от налоговой уведомление ( в сентябре ) и срок оплаты тогда для Вас будет 1 декабря
        http://nalog.garant.ru/fns/nk/e105bca. #block_228
        Ст 228 п 7
        7. В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

        А что будет с убытком в случае если скажем первые порции акций были куплены по 15 руб. а проданы за 5 рублей и год закончился. А потом продажа акций того же эмитента но купленных по 2 рубля, а продажа пусть снова по 5 рублей.

        В 2017 допустим убыток 10 рублей. В 2018 прибыль 3 рубля. Если усреднить то я продал 2 акции за 5+5= 10 рублей и они мне обошлись в 15+2=17р и мой убыток 7 рублей.

        Но налоговая что, посчитает что 2017 с убытком и фиг с ним, а 2018 с прибылью 3 рубля и значит надо урвать с нее 13 % налог ?

        Цитата
        UmkaBear пишет:
        Но налоговая что, посчитает что 2017 с убытком и фиг с ним, а 2018 с прибылью 3 рубля и значит надо урвать с нее 13 % налог ?

        Налоговая ничего считать не будет и урывать тоже, вы сами будете применять налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Читайте ст. 220.1 НК.

        Налоговые вычеты предоставляются (за исключением отрицательного финансового результата (убытка), полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете) в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям.

        Размер налоговых вычетов определяется:
        — исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет считая с налогового периода, за который производится определение налоговой базы). При этом при определении размера налогового вычета в налоговом периоде, за который производится определение налоговой базы, суммы убытков, полученных налогоплательщиком в течение более чем одного налогового периода, учитываются в той очередности, в которой понесены соответствующие убытки
        Размер налоговых вычетов, исчисленный в текущем налоговом периоде:
        — не может превышать величину налоговой базы, определенную по соответствующим операциям в этом налоговом периоде. При этом суммы убытков налогоплательщика, не учтенные при определении размера налогового вычета, могут быть учтены при определении размера налогового вычета в следующих налоговых периодах с учетом положений ст. 220.1 НК РФ

        Пример. По итогам 2016 г. UmkaBear получил убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в размере 95 000 руб. По итогам 2017 г. получен положительный финансовый результат по указанным операциям (в размере 70 000 руб.).
        При подаче налоговой декларации за 2017 год UmkaBear имеет право полученный в 2017 году доход уменьшить на сумму убытка 2016 г.:
        70 000 — 95 000 = -25 000 руб.
        Поскольку получился отрицательный результат, то по итогам 2017 г. доход принимается равным нулю. К уплате в бюджет — 0 руб.
        Поскольку размер убытка больше, чем доход за 2017 год, то UmkaBear сможет воспользоваться налоговым вычетом и в дальнейшем (в течение 10 лет считая с года получения убытка).
        По итогам 2017 г. UmkaBear также был получен положительный результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, — доход в размере 55 000 руб.
        К уплате в бюджет:
        55 000 — 25 000 = 30 000 руб.
        30 000 руб. x 13% = 3 900 руб. — налог на доходы физических лиц.

        Смотрите так же:  Гост 55700 2020 услуги бытовые косметический татуаж общие требования

    Оставьте комментарий