Новый кбк патент

Патент в Московской области в 2020 году

Статьи по теме

Патентная система налогообложения подразумевает оплату налога не с фактического, а с потенциального дохода. Расскажем, какие показатели потенциального дохода и ставки для патентной системы налогообложения установлены в 2020 году в Московской области.

Заполнить заявление на получение патента и проверить его по алгоритмам ФНС на ошибки вы можете онлайн в программе БухСофт.

Правила перехода и применения патентной системы налогообложения в 2020 году в Московской области

Кроме непосредственно Налогового кодекса РФ в Московской области предпринимателям при применении патентной системы следует руководствоваться и местным законодательством.

Так, на территории региона действует закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области», принятый постановлением Мособлдумы от 25.10.2012 № 9/30-П.

Согласно п. 1 ст. 346.50 НК РФ ставка в размере 6% для патентной системы установлена на федеральном уровне.

Но в п. 3 этой же статьи законодатели позволили регионам отдельными нормативными актами снижать до нуля ставку для предпринимателей, впервые вставших на учет для осуществления отдельных видов деятельности. Именно перечень льготных видов деятельности и определяется регионами. Что касается Московской области — данный список отражен в ст. 2.1 и ст. 2.2 упомянутого закона № 164/2012-ОЗ.

Переход на ПСН — добровольный. При соответствии критериям налогоплательщика ИП подает заявление, указывая при этом, с какого месяца он планирует платить налоги с потенциального дохода. Подать заявление необходимо хотя бы за 10 дней до начала этого месяца.

В ответ на заявление предприниматель из налоговой получает уведомление, дающее право на применение ПСН. В этом же документе предприниматель найдет и суммы налогов со сроками оплаты.

Основные требования, предъявляемые к предпринимателям на ПСН, таковы:

  • совокупный доход по всем видам деятельности, по которым планирует применяться патент, с 1 января и до даты планируемого перехода на ПСН составляет 60 млн руб. или меньше (п. 6 ст. 346.45 НК РФ);
  • совокупная численность лиц (в том числе по деятельности не на ПСН), состоящих с ИП в трудовых отношениях (в том числе по договорам ГПХ), не должна быть более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ.
  • Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список видов предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым — субъекты РФ вправе дополнять список иной деятельностью (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

    Обратите внимание, что если деятельность, по которой предприниматель хочет применить ПСН, имеет отношение к простому товариществу или к долевому управлению имуществом, то перевести бизнес на ПСН в данном случае не получится (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

    Расчет стоимости патента для Московской области онлайн

    Официальный сайт налоговой Федеральной налоговой службы РФ https://patent.nalog.ru/info/ предоставляет возможность онлайн рассчитать стоимость патента на необходимое количество месяцев по своему виду деятельности. Вам нужно только выбирать необходимые данные из предлагаемых справочников.

    Порядок самостоятельного расчета стоимости патента в Московской области в 2020 году

    Под стоимостью патента понимается величина налоговой нагрузки, которая ляжет на весь период применения патентной системы по конкретному объекту и на определенный период.

    Рассчитывается эта стоимость так (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

    потенциальный доход умножается на налоговую ставку

    Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

    Потенциальный доход привязан к области деятельности предпринимателя.

    Утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер — 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

    К этому показателю применяется коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), который на 2020 год установлен в размере 1,518.

    Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально — в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

    Далее вы найдете таблицу с указанием потенциального дохода.

    Потенциальный доход для всех видов деятельности в Московской области в 2020 году

    В предоставленном файле вы найдете перечень видов деятельности и соотносимый с ними потенциальный доход.

    Данные виды деятельности в 2020 году в Московской области подлежат обложению на патентной системе по ставке 6%.

    Виды деятельности, для которых в Московской области в 2020 году установлена нулевая ставка

    Налоговое законодательство России предусматривает определенные льготы для индивидуальных предпринимателей, только начинающих свой путь в бизнесе.

    Согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ нулевая ставка на патентной системе в 2020 году в Московской области устанавливается для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Подробный перечень видов деятельности, на которые распространяется льгота, вы найдете в файле.

    Есть ограничение — право на такую льготу истекает по истечении двух налоговых периодов.

    Расчет патента для ИП в 2020 году: онлайн-калькулятор

    Патентная система налогообложения подразумевает оплату налога не с фактического, а с потенциального дохода, который определяется отдельно по каждому субъекту РФ и отдельно по разным видам деятельности. Стоимость патента — или патентный налог — прописывается в документе, выдаваемом налоговиками. Узнать стоимость патента в 2020 году можно на онлайн калькуляторе.

    Удобней всего вести патент в программе БухСофт. Программа заполняет книгу патентов в автоматическом режиме.

    Нюансы патентного налогового режима в 2020 году

    Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, выдается налоговиками при соответствии критериям, прописанным в ст. 346.45 Кодекса.

    Посмотрите в таблице, от чего зависит право применения ПСН в 2020 году для индивидуальных предпринимателей.

    Ссылка на норму

    вида деятельности, который ведет бизнесмен

    п. 2 ст. 346.43 НК РФ

    в Налоговом кодексе приведен перечень видов деятельности, перечень дополняется местными законодателями

    совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь

    п. 6 ст. 346.45 НК РФ

    не более 60 млн руб.

    совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, включая договора ГПХ

    п. 5 ст. 346.43 НК РФ

    до 15 человек включительно

    Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется в добровольном порядке на основании заявления от предпринимателя.

    Срок подачи — не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного спецрежима налогообложения.

    Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень не является закрытым — субъекты РФ вправе дополнять список иными видами предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Главное — чиновники в регионах не вправе сократить этот список.

    Если деятельность, в отношении которой ИП планирует применить патент, ведется в рамках простого товарищества или долевого управления имуществом, то перейти в данном случае на патент ИП не сможет (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

    Патентная система налогообложения может совмещаться с любыми иными налоговыми режимами.

    Правила определения патентной налоговой нагрузки в 2020 году

    Стоимостью патента принято считать налог, который рассчитывается по правилам п. 1 ст. 346.51 НК РФ:

  • Потенциальный доход x налоговая ставка
  • Стоимость считается пропорционально количеству месяцев в календарном году, если патент выдается на неполный налоговый период.

    Имейте в виду, что Налоговый кодекс прописывает лишь общие положения, оставляя за регионами право устанавливать и величину потенциального дохода, и налоговую ставку.

    Потенциальный доход может зависеть не только от разновидности бизнес активности, но и от среднесписочной численности работников предпринимателя, количества и характеристик транспорта, площади для осуществления некоторых видов деятельности и территории (региона), на которой патент применим.

    При изменении в большую сторону показателей, указанных в выданном патенте, бизнесмен должен либо получить новый патент, либо применять в отношении доходов, возникших в связи с увеличением этих показателей, другой налоговый режим. Такое разъяснение дает Минфин в своем письме от 29.04.2013 № 03-11-11/14921.

    Онлайн-калькулятор для расчета патента в 2020 году

    Для расчета стоимости своего патента воспользуйтесь специальным ресурсом, разработанным ФНС России.

    Вам потребуется ввести свой муниципальный округ, вид деятельности и период использования патента. В зависимости от вида деятельности, возможно, придется ввести дополнительные данные.

    КБК для уплаты патента для ИП

    НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
    Налог, взимаемый в бюджеты городских округов налог 182 1 05 04010 02 1000 110
    пени 182 1 05 04010 02 2100 110
    проценты 182 1 05 04010 02 2200 110
    штрафы 182 1 05 04010 02 3000 110
    Налог, взимаемый в бюджеты муниципальных районов налог 182 1 05 04020 02 1000 110
    пени 182 1 05 04020 02 2100 110
    проценты 182 1 05 04020 02 2200 110
    штрафы 182 1 05 04020 02 3000 110
    Налог, взимаемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) налог 182 1 05 04030 02 1000 110
    пени 182 1 05 04030 02 2100 110
    проценты 182 1 05 04030 02 2200 110
    штрафы 182 1 05 04030 02 3000 110

    Налоговые плюсы патентной системы

    1. Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
    2. Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
    3. Можно совмещать с другими налоговыми режимами.
    4. Оплачиваем стоимость патента

      Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.

      Рассчитать сумму, необходимую к уплате, нужно на основе налоговой базы – установленного максимального годового дохода, который декларируют региональные законы.

      Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.

      Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:

    5. бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
    6. ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.

      Начисление пеней проводится по таким КБК:

    7. бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
    8. бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
    9. бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.
    10. Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

    11. бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
    12. бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
    13. бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.
    14. ИП на ПСН должен получить новый патент при изменении показателей

      Минфин в письме от 02.07.2020 № 03-11-09/48670 дал разъяснения по вопросу перерасчета суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, при увеличении у ИП количества показателей ведения предпринимательской деятельности в течение срока действия патента.

      Субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода (ПВД) в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей).

      Если законом субъекта РФ размер ПВД установлен на единицу физпоказателя и у ИП в течение срока действия патента увеличились физпоказатели ведения деятельности, в отношении которой он применяет ПСН (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

      При этом ИП, применяющий ПСН, решивший использовать данный специальный налоговый режим в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном патенте, обязан подать в налоговый орган заявление на получение нового патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями.

      При этом сумма налога по ранее полученному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.

      Данное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-3/[email protected] от 12.07.2020.

      В документе сообщается, что для того, чтобы налоговый орган произвел перерасчет суммы налога по ПСН по ранее выданному патенту, налогоплательщику, при подаче заявления на получение патента с новыми показателями, следует сообщить налоговому органу сведения об имеющемся у него на этот же вид предпринимательской деятельности патенте (номер патента и дата его выдачи).

      Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

      Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

      Новая патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

      Патентная система налогообложения в 2020 году применяется с обновленным дефлятором. В статье – новый расчет патентного платежа, все виды деятельности для ИП, бесплатные образцы документов, справочники, полезные ссылки.

      Оформить патент для ИП на 2020 год могут бизнесмены из регионов России, где патентная система (ПСН) законодательно разрешена к применению. Кроме того, дело, которым занимается предприниматель, должно быть прямо названо в статье 346.43 НК. При этих условиях патент для ИП на 2020 действует до тех пор, пока соблюдаются два лимита — по количеству наемных сотрудников, занятых в предпринимательстве на ПСН, и по сумме дохода от предпринимательства на ПСН по накоплению с начала года.

      Внимание! Эти справочники и образцы помогут узнать о ПСН больше и перейти на нее в соответствии со всеми требованиями законодательства. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

      ИП патент: виды деятельности 2020

      Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. К ним относятся:

    15. Услуги населению.
    16. Платный ремонт.
    17. Пассажжиро- и грузоперевозки.
    18. Розничная торговля.
    19. Общепит.
    20. Изготовление «народных» товаров.
    21. Подробнее о предпринимательстве на патенте для ИП на 2020 год читайте в таблице 1.

      Таблица 1. ИП патент: виды деятельности 2020

      Конкретные виды бизнеса

      Услуги для населения

      уход за гражданами (больными, пожилыми)

      передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли

      платный прием вторсырья

      услуги в сфере производства

      грузоперевозки водным транспортом

      пассажироперевозки водным транспортом

      Торговля в розницу

      в помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно

      без помещений под торговлю, но стационарно

      без помещений под торговлю и нестационарно

      в помещениях размером до 50 кв. м включительно

      без использования помещений

      Производство товаров широкого спроса

      предметов из кожи

      Региональные власти вправе разрешить работу на ПСН для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в Налоговом кодексе.

      Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – читайте далее.

      Условия для работы на патенте для ИП на 2020 год

      Внимание! Для успешного применения патентной системы налогообложения каждому ИП понадобятся:

      Вести бизнес на патенте могут не все предприниматели, а только при выполнении следующих условий:

    22. В регионе, где предприниматель ведет бизнес, власти разрешили работать на ПСН.
    23. Вид бизнеса, который ведет предприниматель, подпадает под ПСН в соответствии с Налоговым кодексом и региональными нормативными документами.
    24. Среднее число наемных сотрудников у ИП не превышает лимит.
    25. Размер дохода предпринимателя от бизнеса, подпадающего под ПСН, не превышает лимит по накоплению с начала года.
    26. Бизнес ИП не связан с совместной деятельностью или с доверительным управлением.
    27. Численность работников по патенту для ИП на 2020 год

      Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т. ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы. Среднюю численность определяйте за период, на который выдан патент. Например, если предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД, в расчет берут только работников, которые заняты в патентной деятельности.

      Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

      Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

      Особые условия по патенту для ИП на 2020 год

      Патентная система налогообложения для ИП может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров:

    28. простого товарищества (о совместной деятельности);
    29. доверительного управления имуществом.
    30. Только в этом случае предприниматель может перейти на ПСН.

      Ограничение доходов при ПСН

      Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.

      Нарушение условий применения патентной системы

      Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку. В том числе и из бюджетных средств.

      С 2018г. переход с ПСН не ограничен какой-то определенной налоговой системой. Предприниматель, «слетевший» с ПСН, вправе посчитать налоги по любому из режимов:

      Декларирование доходов при патентной системе

      ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

      Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – онлайн-калькулятор ФНС

      Проще всего рассчитать плату за патент с помощью онлайн-калькулятора федеральной налоговой службы. Его рабочая версия представлена в окне ниже:

      онлайн-калькулятор ФНС по патенту

      Чтобы начать расчет, нажмите кнопку «далее». В открывшемся окне задайте свое управление ФНС, муниципальную территорию и вид предпринимательства. После чего нажмите кнопку «Рассчитать».

      Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – расчет по формулам

      При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

    31. длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
    32. региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;
    33. возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.
    34. Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не влияет. Налог за полный год можно рассчитать по формуле:

      Налоговая ставка равна 6 процентам. Если ИП получает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, налог определяют по формуле:

      Потенциальный доход по патенту для ИП на 2020 год

      Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

      Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

      В 2020г. этот коэффициент снова повышен – до 1,518. Все дефляторы для ПСН приведены в таблице 2.

      Таблица 2. Потенциальный доход по патенту для ИП на 2020 год

      В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

      1. техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
      2. перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
      3. перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
      4. медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
      5. услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

      Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК). Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

      Бухгалтерский учет при патентной системе можно вести в программе 1С и системах ей подобных.

      Вычеты при патентной системе

      Вычет – это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2018г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета – 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2020 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно до 1 июля 2018 года.

      Сумму налога при патентной системе уменьшают затраты на оплату:

    35. ККТ;
    36. фискального накопителя;
    37. программного обеспечения для ККТ;
    38. работ и услуг по настройке ККТ;
    39. модернизации ККТ;
    40. Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

      Расходы на покупку и установку кассовой машины 18 000 руб. Налог по патенту 1 равен 14 000 руб., а по патенту 2 – 12 000 руб. Максимальный вычет – 18 000 руб. Расчет будет таким:

    41. налог по патенту 1 – 0 руб. (14 000 – 18 000), остаток вычета – 4000 руб.;
    42. налог по патенту 2 – 8000 руб. (12 000 – 4000), остаток вычета – 0 руб.
    43. Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:

    44. Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
    45. номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет;
    46. модель и заводской номер ККТ;
    47. сумма расходов на ККТ.
    48. Льготы по ПСН для предпринимателей Крыма и г. Севастополя

      В Крыму и г. Севастополе в 2018 году действует ставка 4 процента. То есть меньше обычной ставки на 2 пункта. В этих регионах льгота дана всем индивидуальным предпринимателям на патентной системе. Налоговый кодекс предоставил право снижать ставку патентного налога властям Крыма и г. Севастополь.

      Как платят налог в бюджет

      Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев (т. е. на срок от 1 до 5 месяцев включительно), перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента.

      В отношении патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивайте в два этапа:

    49. первый в сумме 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
    50. второй на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.
    51. Актуальный образец платежного поручения на перечисление первой части налога смотрите в окне ниже. Платежка на вторую часть налога заполняется аналогично. Оба документа можно бесплатно скачать:

      Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа. Для индивидуальных предпринимателей, которые применяли ставку 0 процентов, но утратили это право, предусмотрены специальные сроки уплаты налога. Независимо от длительности патента выплатить его полную стоимость нужно до конца срока его действия.

      Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом одежды. Он ведет деятельность в Московской области. С 1 апреля по 31 декабря 2018 года ИП применяла патентную систему налогообложения. Основной вид деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий». У предпринимателя 2 наемных работника.

      Срок действия патента – 9 месяцев. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 669 121 руб. (ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ).

      669 121 руб. ? 6% : 12 ? 9 = 30 110 руб.

      Налог предприниматель перечислил так:

    52. первую часть — 10 037 руб. (30 110 руб. : 3) ИП перечислил 27 июня 2018 года.
    53. вторую часть — 20 073 руб. (30 110 руб. – 10 037 руб.) ИП перечислил 28 декабря 2018 года.
    54. КБК — Коды бюджетной классификации на 2020 год

      Новые КБК 2020 года налоги

      КБК 2020 года пени

      КБК 2020 на прибыль

      В бюджет системы РФ по соответствующим ставкам

      182 1 01 01010 00 1000 110

      182 1 01 01010 00 2100 110

      182 1 01 01010 00 3000 110

      В федеральный бюджет

      182 1 01 01011 01 1000 110

      182 1 01 01011 01 2100 110

      182 1 01 01011 01 3000 110

      В бюджет региона

      182 1 01 01012 02 1000 110

      182 1 01 01012 02 2100 110

      182 1 01 01012 02 3000 110

      С дивидендов организаций РФ от организаций РФ

      182 1 01 01040 01 1000 110

      182 1 01 01040 01 2100 110

      182 1 01 01040 01 3000 110

      С дивидендов иностранных организаций от организаций РФ

      182 1 01 01050 01 1000 110

      182 1 01 01050 01 2100 110

      182 1 01 01050 01 3000 110

      С дивидендов организаций РФ от иностранных организаций

      182 1 01 01060 01 1000 110

      182 1 01 01060 01 2100 110

      182 1 01 01060 01 3000 110

      С процентов по государственным и муниципальных ценных бумаг

      182 1 01 01070 01 1000 110

      182 1 01 01070 01 2100 110

      182 1 01 01070 01 3000 110

      Налог, уплачиваемый налоговым агентом. Кроме доходов по статьям 227, 227.1, 228 Налогового кодекса (НК)

      182 1 01 02010 01 1000 110

      182 1 01 02010 01 2100 110

      182 1 01 02010 01 3000 110

      На доходы ИП, нотариусов, адвокатов, и других по ст. 227 НК

      182 1 01 02020 01 1000 110

      182 1 01 02020 01 2100 110

      182 1 01 02020 01 3000 110

      На доходы по статье 228 НК

      182 1 01 02030 01 1000 110

      182 1 01 02030 01 2100 110

      182 1 01 02030 01 3000 110

      На доходы иностранцев, работающих в РФ по патенту по статье 227.1 НК

      182 1 01 02040 01 1000 110

      182 1 01 02040 01 2100 110

      182 1 01 02040 01 3000 110

      На товары, производимые в России

      182 1 03 01000 01 1000 110

      182 1 03 01000 01 2100 110

      182 1 03 01000 01 3000 110

      На товары, ввозимые в Россию

      182 1 04 01000 01 1000 110

      182 1 04 01000 01 2100 110

      182 1 04 01000 01 3000 110

      На товары, ввозимые в Россию, когда оператором налога является ФТС

      153 1 04 01000 01 1000 110

      153 1 04 01000 01 2100 110

      153 1 04 01000 01 3000 110

      КБК 2020 на имущество организаций

      Имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

      182 1 06 02010 02 1000 110

      182 1 06 02010 02 2100 110

      182 1 06 02010 02 3000 110

      Имущество, входящее в Единую систему газоснабжения

      182 1 06 02020 02 1000 110

      182 1 06 02020 02 2100 110

      182 1 06 02020 02 3000 110

      КБК 2020 на имущество физических лиц

      182 1 06 01010 03 1000 110

      182 1 06 01010 03 2100 110

      182 1 06 01010 03 3000 110

      Имущество в городах

      182 1 06 01020 04 1000 110

      182 1 06 01020 04 2100 110

      182 1 06 01020 04 3000 110

      182 1 06 01030 05 1000 110

      182 1 06 01030 05 2100 110

      182 1 06 01030 05 3000 110

      В границах поселений

      182 1 06 01030 10 1000 110

      182 1 06 01030 10 2100 110

      182 1 06 01030 10 3000 110

      КБК 2020 транспортный налог

      182 1 06 4011 02 1000 110

      182 1 06 4011 02 2100 110

      182 1 06 4011 02 3000 110

      182 1 06 04012 02 1000 110

      182 1 06 04012 02 2100 110

      182 1 06 04012 02 3000 110

      КБК 2016 на игорный бизнес

      182 1 06 05000 02 1000 110

      182 1 06 05000 02 2100 110

      182 1 06 05000 02 3000 110

      КБК 2020 земельный налог

      182 1 06 06031 03 1000 110

      182 1 06 06031 03 2100 110

      182 1 06 06031 03 3000 110

      182 1 06 06032 04 1000 110

      182 1 06 06032 04 2100 110

      182 1 06 06032 04 3000 110

      В границах межселенных территорий

      182 1 06 06033 05 1000 110

      182 1 06 6033 05 2100 110

      182 1 06 06033 05 3000 110

      В границах районов в городах

      182 1 06 06032 12 1000 110

      182 1 06 06032 12 2100 10

      182 1 06 06032 12 3000 110

      В городских поселениях

      182 1 06 06033 13 1000 110

      182 1 06 06033 13 2100 110

      182 1 06 06033 13 3000 110

      КБК 2020 на добычу полезных ископаемых

      182 1 07 01011 01 1000 110

      182 1 07 01011 01 2100 110

      182 1 07 01011 01 3000 110

      182 1 07 01012 01 1000 110

      182 1 07 01012 01 2100 110

      182 1 07 01012 01 3000 110

      Общераспространенные полезные ископаемые

      182 1 07 01020 01 1000 110

      182 1 07 01020 01 2100 110

      182 1 07 01020 01 3000 110

      182 1 07 01060 01 1000 110

      182 1 07 01060 01 2100 110

      182 1 07 01060 01 3000 110

      КБК 2020 водный налог

      182 1 07 03000 01 1000 110

      182 1 07 03000 01 2100 110

      182 1 07 03000 01 3000 110

      182 1 05 01011 01 1000 110

      182 1 05 01011 01 2100 110

      182 1 05 01011 01 3000 110

      5-15% с разницы «Доходы минус расходы»

      182 1 05 01021 01 1000 110

      182 1 05 01021 01 2100 110

      182 1 05 01021 01 3000 110

      182 1 05 01050 01 1000 110

      182 1 05 01050 01 2100 110

      182 1 05 01050 01 3000 110

      182 1 05 02010 02 1000 110

      182 1 05 02010 02 2100 110

      182 1 05 02010 02 3000 110

      КБК 2020 единый сельхозналог

      182 1 05 03010 01 1000 110

      182 1 05 03010 01 2100 110

      182 1 05 03010 01 3000 110

      КБК 2020 патенты

      В городские бюджеты

      182 1 05 04010 02 1000 110

      182 1 05 04010 02 2100 110

      182 1 05 04010 02 3000 110

      В муниципальные бюджеты

      182 1 05 04020 02 1000 110

      182 1 05 04020 02 2100 110

      182 1 05 04020 02 3000 110

      Москва, Санкт-Петербург, Севастополь

      182 1 05 04030 02 1000 110

      182 1 05 04030 02 2100 110

      182 1 05 04030 02 3000 110

      За пользование объектами животного мира

      182 1 07 04010 01 1000 110

      182 1 07 04010 01 2100 110

      182 1 07 04010 01 3000 110

      182 1 05 05010 02 1000 110

      182 1 05 05010 02 2100 110

      182 1 05 05010 02 3000 110

      За пользование водными биоресурсами, за исключением внутренних водных объектов

      182 1 07 04020 01 1000 110

      182 1 07 04020 01 2000 110

      182 1 07 04020 01 3000 110

      За пользование водными биоресурсами, на внутренних водных объектах

      182 1 07 04030 01 1000 110

      182 1 07 04030 01 2100 110

      182 1 07 04030 01 3000 110

      Новые КБК на 2020 год – акцизы

      КБК 2020 года налоги

      КБК 2020 года штрафы

      Товары, производимые в России

      182 1 03 02000 01 1000 110

      182 1 03 02000 01 2100 110

      182 1 03 02000 01 3000 110

      Товары, ввозимые в Россию

      182 1 04 02000 01 1000 110

      182 1 04 02000 01 2100 110

      182 1 04 02000 01 3000 110

      Российские сидр, пуаре, медовуха

      182 1 03 02120 01 1000 110

      182 1 03 02120 01 2100 110

      182 1 03 02120 01 3000 110

      Алкогольные напитки крепостью до 9% (кроме пива, вина, шампанского)

      182 1 03 02130 01 1000 110

      182 1 03 02130 01 2100 110

      182 1 03 02130 01 3000 110

      Этиловый спирт из пищевого сырья

      182 1 03 02011 01 1000 110

      182 1 03 02011 01 2100 110

      182 1 03 02011 01 3000 110

      Этиловый спирт из непищевого сырья

      182 1 03 02012 01 1000 110

      182 1 03 02012 01 2100 110

      182 1 03 02012 01 3000 110

      182 1 03 02030 01 1000 110

      182 1 03 02030 01 2100 110

      182 1 03 02030 01 3000 110

      182 1 03 02041 01 1000 110

      182 1 03 02041 01 2100 110

      182 1 03 02041 01 3000 110

      Автомобили и мотоциклы

      182 1 03 02060 01 1000 110

      182 1 03 02060 01 2100 110

      182 1 03 02060 01 3000 110

      182 1 03 02070 01 1000 110

      182 1 03 02070 01 2100 110

      182 1 03 02070 01 3000 110

      Новые КБК на 2020 год – взносы во внебюджетные фонды

      ПФ за работников

      В пределах установленной предельной величины базы на 2020 год

      392 1 02 02010 06 1100 160

      Свыше установленной предельной величины базы на 2020 год

      392 1 02 02010 06 1200 160

      Дополнительный тариф по списку 1

      392 1 02 02131 06 1000 160

      Дополнительный тариф по списку 2

      392 1 02 02132 06 1000 160

      392 1 02 02140 06 1100 160

      С доходов свыше 300 тысяч рублей

      392 1 02 02140 06 1200 160

      392 1 02 02101 08 1011 160

      ФСС за работников

      На больничные и материнские

      393 1 02 02090 07 1000 160

      На несчастные случаи и профзаболевания

      393 1 02 02050 07 1000 160

      392 1 02 02103 08 1011 160

      Новые КБК на 2020 год – пошлины

      182 1 08 01000 01 1000 110

      Конституционный суд РФ

      182 1 08 02010 01 1000 110

      Конституционные суды субъектов РФ

      182 1 08 02020 01 1000 110

      Суды обще юрисдикции, мировые суды

      182 1 08 03010 01 1000 110

      Верховный суд РФ

      182 1 08 03020 01 1000 110

      Регистрация юридических лиц, ИП, изменений в документы, ликвидация юрлиц

      182 1 08 07010 01 1000 110

      За использование названий «Россия», «Российская Федерация» и словосочетаний с ними

      182 1 08 07030 01 1000 110

      За регистрацию транспортных средств и иные действия, связанные с транспортными средствами

      Новый кбк патент

      Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

      По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

      Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

      К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

      Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

      В 2018 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

      Итоговый расчет за 2018 год необходимо внести до 30 апреля 2020. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

      Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога

      До 30 ноября 2016 года за просрочку платежа по патенту индивидуальный предприниматель лишался права применять ПСН и переходил на общий режим. Пеней и штрафов он не платил, если налоговая не обнаруживала других нарушений.

      С 1 декабря 2016 года ИП, просрочивший платёж, не лишается возможности работать на ПСН, но выплачивает пени.

      Штрафы устанавливает статья 75 Налогового кодекса. За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы.

      На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

      Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

      При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

      Что делать если изменились показатели

      В процессе работы у предпринимателя могут измениться показатели, которые использовались при расчете стоимости патента. Например, увеличилось количество помещений, которые предприниматель сдает в аренду или уменьшилось число сотрудников.

      Следует иметь ввиду, что стоимость патента не изменится, если физические показатели уменьшились в размере. То есть, пересчитать налог и потребовать возврат у налоговой не получится.

      Рассмотрим отдельные ситуации при изменении показателей в большую сторону.

      Например, у ИП увеличилось количество сотрудников. При подаче заявления предприниматель производил расчет исходя и одного количества сотрудников, а через некоторое время возникла необходимость в найме еще нескольких человек. Специального перерасчета налоговым законодательством не предусмотрено. Предпринимателю придется подать новое заявление на патент с указанием дополнительного количества сотрудников.

      Ситуация с увеличением количества помещений та же. ИП должен получить новый патент на разницу в количестве помещений.

      Подать заявление на новый патент ИП должен в срок до 10 дней с начала увеличения одного из показателей.

      Расчет патента для ИП в 20120 году, процедура расчета и примеры

      Как произвести расчет патента для розничной торговли в 2018 году? Примеры расчета? В какие сроки нужно производить оплату? Как перейти на патентный режим налогообложения? Преимущества данной системы?

      На патент могут претендовать только физ. лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, перечень которых утвержден статьей 346.43 НК РФ.

      Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:

      Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте . Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать!

      Патентная система – это еще один вид налогообложения. За последнее время предприниматели стали реже оформлять патент.

      Патент заменяет сразу три налога:

      Что следует знать о данном режиме

      • На первых началах, если физ. лицо зарегистрировано как ИП впервые и вид деятельности связан с производственными, социальными или научными разработками, государство может рассмотреть налоговую ставку «0%».
      • Возможность приобретения патента с любым сроком действия от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Данный способ очень выгоден для предпринимателей, кто занимается сезонными работами.
      • Исключается необходимость в содержании бухгалтера, так как никакие декларации не подаются в ФНС.
      • Кассовые аппараты, также не обязательны для данного вида налогового режима.
      • Если ИП имеет работников в подчинении, предприниматель может рассчитывать на пониженную ставку.
      • Пониженная ставка также актуальна для Крыма и Севастополя.
      • Расчет стоимости патента производится заранее на срок, на который он оформляется.
      • Пример расчета

        ИП Петрова О.И. применяет ПСН в Волгоградской области, вид деятельности – ремонт меховых изделий, количество наемных работников – 3. ПСН Петрова применяет с 1 марта до 31 декабря 2017 г.

        Исходя из срока действия патента, равного 10 месяцев и потенциально возможного годового дохода для данного вида деятельности, установленного в Волгоградской области – 440 000 рублей, рассчитаем стоимость патента:

        440 000 х 6% / 12 х 10 = 22 000 рублей.

        Первую часть Петрова должна оплатить до 29 мая 2017 года в размере:

        22 000 х 1/3 = 7 333 рубля

        Оставшуюся часть Петрова обязана выплатить до 31 декабря 2017 года:

        22 000 – 7 333 = 14 667 рублей

        Авансовые платежи просрочены последствия и что делать

        Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

        Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

        О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

        Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

        А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

        Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

        Как оформить квитанцию на оплату патента для ИП на ПСН

        Добрый день, уважаемые предприниматели!

        Небольшая инструкция по формированию квитанции для оплаты патента для ИП. Многие оформляют их вручную, но на самом деле, есть замечательный (и официальный!) сервис прямо на сайте ФНС РФ.

        Очень рекомендую им пользоваться.

        Итак, сразу перейдем к делу:

        Идем на сайт налоговой РФ и заполняем специальную форму:

        · Если не знаете код ИФНС, то просто нажимаете кнопку «Далее».

        Вводите все данные Вашего адреса. Каждый раз нажимаете кнопочку «Далее».

        Видим коды ИФНС и ОКТМО, которые определяются автоматически.

        · Затем выбираем вид расчетного документа «Платежный документ»;

        · Выбираем «Тип платежа». Это «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».

        Нажимаем кнопочку «Далее», если не знаем КБК;

        · Выбираем уплачиваемый налог.

        Вот здесь все довольно непросто, так как в выпадающем списке очень много разных платежей. Проще воспользоваться полем ввода, забив слово «патент», тогда круг поиска сузится, а там уже легко найти нужный нам платеж.

        В данном конкретном случае — это «Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (18210504020021000110).

        У вас может быть другой КБК, который необходимо уточнить в своей налоговой инспекции, так как их существует несколько штук.

        На вышеприведенных примерах показаны КБК 2015 года

        Обратите внимание, что в 2016 году будут новые КБК:. Соответственно, иллюстрации могут отличаться

        Но суть остается прежней!

        Соответственно, иллюстрации могут отличаться. Но суть остается прежней!

        А еще лучше узнавать актуальные КБК вот на этой странице

        (не забудьте предварительно выбрать нужный регион РФ)

        · Далее в строке «Статус лица, оформившего платежный документ» выбираем «Уплата налога, сбора, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)»;

        · Основание платежа – «ТП – платежи текущего года»;

        · Налоговый период — «Конкретная дата» и указываем дату уплаты нужной суммы.

        Жмем кнопку «Далее».

        · Указываем ИНН, ФИО, Сумму (адрес появляется автоматически).

        Для того, чтобы не ошибиться в сумме, еще раз проверьте ее в своем патенте, там все подробно расписано.

        · Теперь нужно выбрать способ оплаты.

        Наличный расчет

        Выбираем «Наличный расчет» и жмем «Сформировать платежный документ».

        Распечатываем квитанцию и идем платить, например, в Сбербанк.

        Разумеется, оплатить патент необходимо ПОСЛЕ того, как одобрят заявление о переходе на ПСН.

        Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП

        Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.

      • Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
      • Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
      • бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
      • бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.
      • Начисление пеней проводится по таким КБК:

        Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

        Налоговая ставка по расчету патента

        Ставка налога по расчету патента равна 6% по всей РФ, за исключением республики Крым и г. Севастополь. Для них установлена ставка налога, равная 4%.

        Кроме того, некоторые субъекты РФ устанавливают налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для некоторых предпринимателей, например:

      • Ведущих производственную, социальную и научную деятельность, а также оказывающих бытовые услуги населению. Все виды деятельности устанавливаются субъектами РФ;
      • Первая регистрация которых произошла после вступления в силу регионального акта о нулевой ставки.
      • Дополнительно местные власти вносят свои ограничения применения нулевой ставки. К ним относятся:

        • Численность сотрудников;
        • Доход от выбранного льготного вида деятельности.
        • Требования для оформления

          При выборе режима налогообложения для ИП, следует изучить каждый вид подробно. При выборе патентного налогообложения для своей деятельности, необходимо соответствовать критериям:

          Если хоть один из критериев будет превышен, положительный результат рассмотрения будет минимален.

          Как перейти на патентный режим в 2018 году

          При соблюдении выше перечисленных критериев, которые утверждены законодательными документами. Самостоятельно произвести расчет патента и убедиться, что для вас данная сумма подъемная можно начинать процедуру оформления патента. Расчет патента произведен далее по тексту.

          Для начала индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление на получение патента, которое можно скачать здесь, после чего подготовить копии документов.

          Затем собранные документы подаются в органы ФНС по месту регистрации, либо по месту ведения предпринимательской деятельности.

          Заявление на патент подается за 10 дней до начала его действия, не меньше, так как срок рассмотрения и выдачи составляет 5 рабочих дней с момента сдачи документов. Если в выдаче отказано по каким-либо причинам, ФНС должен известить предпринимателя соответствующим уведомлением.

          Сроки оплаты

          Срок оплаты патента для ИП зависит от срока, на который данный патент оформлен. Срок оплаты состоит из двух сроков оформления:

        • При оформлении патента менее чем на полугодовалый срок, оплата должна пройти не позднее срока его окончания. К примеру, патент взят на 3 месяца, соответственно уплатить вы должны до 31 марта 2018 года.
        • От 6 месяцев до 1 года, плата налога разбивается на две части:
        • 1/3 суммы – срок уплаты составляет не позже 90 дней (календарных);
        • 2/3 суммы – срок не позднее срока окончания патента.
        • Как произвести расчет патента для ИП

          Чтобы произвести расчет патента, необходимо знать налоговую базу региона, в которой ведется деятельность ИП. Для каждого региона своя налоговая база, таким образом, прежде чем начинать оформление изучите налоговую базу своего региона с последними законодательными изменениями.

          Рассчитывается патент по формуле: П = ПГД х 6%

          – ПГД – это базовая доходность за год с учетом вида деятельности, количества работников и торговых точек (площадей) и региона где осуществляется деятельность.

          Актуальную годовую базовую доходность можно найти на официальных сайтах.

          Вас также заинтересует:

          Как заполнить заявление для получения патента в 2018 году по форме 26.5-1 – скачать

          Отчетность для ИП на системе ОСНО, сроки, ответственность и многое другое – читайте далее

          Заявление о закрытии (прекращении деятельности) ИП – скачать бланк

          Заявление на регистрацию ИП – скачать

          Патентная система налогообложения и другие налоги

          Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение

          Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности)

          Кроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

          В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

          Впрочем, есть исключения — это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

          Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

          При оплате патента указан неверный КБК

          Цитата: ПИСЬМО от 29 декабря 2011 года N 03-02-08/132

          О заполнении расчетных документовВ Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрен запрос о признании обязанности по уплате налога исполненной, взимании пеней, а также об изменении кодов бюджетной классификации и сообщается следующее.

          Согласно п. 7 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с установленными правилами.

          На основании п. п. 7 и 8 ст. 45 Кодекса при представлении в налоговый орган налогоплательщиком заявления о допущенной ошибке в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, к которому приложены документы, подтверждающие перечисление этого налога, производится уточнение платежа на день фактического перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.До принятия решения налоговым органом об уточнении платежа по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка перечисленных налогоплательщиком налогов. Результаты сверки оформляются актом, который подписывается налогоплательщиком и уполномоченным должностным лицом налогового органа.

          Уточнение платежа в случаях, указанных в п. 7 ст. 45 Кодекса, влечет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактического перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

          Налоговые органы обязаны доводить до налогоплательщиков сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации (пп. 6 п. 1 ст. 32 Кодекса).

          Необходимая для заполнения расчетных документов информация, в том числе по кодам бюджетной классификации, содержится на информационных стендах налоговых органов.

          Кроме того, актуализированная информация о реквизитах для заполнения расчетных документов размещена на сайте ФНС России в рубрике «налоговая отчетность» (подрубрика — «заполнение налогоплательщиками расчетных документов»).

          Примеры расчета налога

          На примере Московского региона. ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере озеленения. Решает приобрести патент на услуги по зеленому хозяйству и декоративному озеленению, базовая стоимость которого по Москве составляет 300 000 рублей. Произведем расчет стоимости для ИП за год и за 5 месяцев.

          Расчет: П = 300 000 * 6% = 18 000 рублей за год

          П = 300 000 / 12 мес. * 5 * 6% = 7 500 рублей на 5 месяцев

          Стоимость налога на 5 месяцев будет составлять 7 500 рублей

          Данную сумму умножаем на столько месяцев, насколько будет оформляться патент.

          На примере Санкт-Петербурга. Индивидуальный предприниматель собирается приобрести патент сроком на 10 месяцев, на проведение занятий по физической культуре и спорту, базовая стоимость по данному региону на данный вид деятельности составляет 350 000 рублей. Необходимо произвести расчет стоимости на 10 месяцев.

          Расчет: П = 350 000 * 6% = 21 000 рублей за год

          П = 350 000 / 12 мес. * 10 мес. * 6% = 17 500 рублей на 10 месяцев

          Стоимость налога на 10 месяцев составит 17 500 рублей.

          Новый бланк заявления на получение патента для ИП в 2018 году – скачать новую форму 26.5-1

          Образец заявления на оформление патента для ИП – скачать

          Юридическая консультация!

          У Вас накопилось много вопросов? Не знаете как их разрешить?

          На сайте не нашли ответа на свой вопрос?

          Задавайте их опытным юристам, ответ будет отправлен в течении 10 минут.

          Помощь административного, семейного, жилищного, гражданского и уголовного права!

          Хотите получить консультацию по телефону, звоните прямо сейчас:

          Взносы ИП совмещающего УСН и патент

          Вопрос-ответ по теме

          ИП совмещает УСН (без работников) и патент (с работниками). 1. На сумму страховых взносов за себя (фиксированные и 1% в ПФР) сумма налога по УСН уменьшается на 100%? 2. При заполнении декларации в разделе 2.1 в строке 102 Признак налогоплательщика; устанавливать значение 2? Хотелось бы получить не только ответ, но и ссылки на нормы регулирующие данный вопрос (помимо НК РФ, например, письма посвежее, был ли судебные прецеденты и др.).

          1. Чиновники выпускали противоречивые разъяснения по поводу того, можно ли отнести всю сумму взносов на один режим ИП. В 2017 году появилось свежее разъяснение чиновников о том, что личные взносы ИП нужно распределить между налоговыми режимами. Такой вывод чиновники сделали для ИП, совмещающих УСН и ЕНВД (письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-11-11/24549). Не исключено, что такого же мнения чиновники станут придерживаться при совмещении УСН и патента. Однако новое письмо Минфина не доведено до сведения ФНС. Налоговики сейчас придерживаются старых писем. Раньше чиновники разрешали отнести все взносы на любой из режимов ИП (письма Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24975, ФНС от 05.12.2014 № ГД-4-3/25258, Минфина от 16.11.2016 № 03-11-12/67076).

          В любом случае даже если мнение ФНС поменяется в связи с новыми разъяснениями Минфина, старые письма освобождают вас от пеней и штрафов (п. 8 ст. 75 НК РФ, п. 1 ст. 111 НК РФ). Поэтому в настоящее время можно отнести все взносы на один режим – УСН.

          Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

          Как мы поняли из вопроса, ИП применяет УСН с объектом доходы. Поскольку в упрощенке ИП работает без сотрудников, можно уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов, в том числе по тарифу 1%. Такой подход подтверждают письма ФНС от 29.05.2013 № ЕД-4-3/9779 и от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552. Тут рассмотрена ситуация, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД. И все работники заняты в ЕНВД. Аналогичный вывод можно сделать и для ИП, совмещающего УСН и патент.

          2. По строке 102 раздела 2.1.1 декларации по УСН отражайте признак 2.

          Судебная практика по вашему вопросу не сложилась.

          ИП прекратил деятельность до истечения срока патента

          Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

          1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

          Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю.

          До февраля 2016 года налоговая не делала перерасчёт по патенту. Сейчас сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 24.02.2016 года № 03-11-12/9623.

          2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

          Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

          ПСН и онлайн-кассы

          При оплате патента для ИП в 2018 году, учитывайте, что ИП полагается налоговый вычет, если вы купили онлайн-кассу. Сумма вычета составляет 18 000 рублей. Подробнее о вычете.

          admin1

          практикующий юрист, признанный эксперт в области семейного и жилищного права, автор ряда публикаций о праве и его практическом применении. . я к вашим услугам. Если вы заинтересованы в реальном решении вашей проблемы, я готов вам помочь. Стаж работы по профессии: 16 лет.

          Смотрите так же:  Регистрация прав собственности после вступления в наследство

    Оставьте комментарий