Какой налог с продажи автомобиля если она в собственности менее 3 лет 2020

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля

Последнее обновление 2020-05-26 в 13:25

Налог с продажи авто, которое было в собственности более 3 лет, не платится. А что делать, если срок меньше — как снизить налог или вовсе не уплачивать его?

Надо ли платить налог с продажи машины?

Реализация некоторых видов недвижимого имущества относится к деятельности по извлечению доходов. Исходя из норм главы 23 Налогового кодекса России и, в частности, ст.209 налог с продажи автомобиля надо платить.

Но уплата производится при официальной купле-продаже с переходом права собственности — по заключенному письменному договору. С этим договором новый владелец отправляется в ГИБДД и регистрирует авто на свое имя. А орган ГИБДД информирует ИФНС о произошедшем переходе прав, поэтому лицо, продавшее машину, получает письмо от налоговой о возникшем объекте обложения.

Если же письмо не пришло, это не повод игнорировать обязанность по уплате налога с продажи транспортного средства. Более того, с 2018 года физлица, не получившие своевременно уведомление от ИФНС, обязаны сообщить об этом в инспекцию.

Когда не нужно платить налог при продаже машины или можно его уменьшить?

Несмотря на общую обязанность уплачивать НДФЛ со сделки купли-продажи, есть несколько возможностей освободиться от налогового бремени или существенно его снизить. Как не платить налог с продажи машины — возможные ситуации:

  • у лица отсутствуют доходы;
  • машина находилась в собственности больше 3 лет;
  • использование имущественного вычета;
  • были расходы при покупке этого автомобиля.
  • Если вы не можете самостоятельно разобраться, какой способ применим в вашем случае, дождитесь начала ежегодной декларационной кампании ФНС России, которая проводится с февраля по май. В рамках кампании волонтеры консультируют граждан по вопросам НДФЛ и помогают правильно подавать документацию.

    Если нет дохода

    Если у вас не было доходов, которые указаны в письме от ИФНС, то вам нужно сообщить об этом в инспекции следующими способами:

    • лично;
    • по телефону 8-800-222-22-22;
    • можно написать сообщение через онлайн-форму «Обратиться в ФНС»;
    • также можно подать обращение в Личном кабинете налогоплательщика в разделе жизненных ситуаций.
    • Если срок владения авто более 3 лет

      Первый способ продажи без налогов — срок владения автомобилем. По ст.217 НК РФ реализация недвижимых объектов, которые находились в собственности лица больше 3 лет, попадают под освобождение. Следовательно, налог начисляется только на продажу машины до 3 лет.

      Пример 1

      Пример 2

      Сумма продажи авто до 250 тысяч рублей налог

      Если выждать срок нет времени, то есть другой способ: снижение налоговой базы. Это производится по ст.220 НК РФ двумя способами:

      Размер имущественного вычета равен 250 000 рублей — это сумма продажи автомобиля, не облагаемая налогом в 2020 году. Сумма сверх вычета подлежит умножению на ставку.

      Важно!

      Ставка для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%.

      Имущественным вычетом можно воспользоваться единожды в календарном году.

      Пример 3

      Если сумма продажи меньше 250 000 рублей, то налог будет равен нулю. Но даже в таком случае обязательно заполняется и подается декларация по форме 3-НДФЛ.

      В приложении 6 формы вы отразите использованный вычет.

      Если сумму дохода уменьшить на расходы

      Еще один способ — использовать расходы, которые были у вас при покупке проданной машины. Целесообразно воспользоваться этим способом, если расходы больше 250 000 рублей, или вычет уже был использован в календарном году, а еще раз применить его уже невозможно.

      Если вы потеряли документы, подтверждающие расходы, приложите к декларации заявление в свободной форме с указанием этой информации.

      Пример 4

      Как рассчитать налог с продажи авто?

      Граждане должны сами определить, какой налог с продажи автомобиля им предстоит заплатить. Расчет очень прост. Нужно знать базу — выручку с продажи, вычет или расходы, а также ставки.

      Если расходы или вычет больше базы, то база приравниваются нулю. А в декларации размер вычета или расходов указывается равным базе. Например, вы продали авто за 400 000 рублей. А ваши расходы были равны 500 000 рублей, но в декларации нужно записать 400 000 расходов, т. к. база не может быть отрицательной.

      Или, например, вы продали машину за 100 000 рублей. Вычетом будет не полная сумма в 250 000, а тоже 100 000 рублей. Затем результат умножается на ставку.

      Пример 5

      Порядок уплаты налога с продажи автомобиля

      Когда оплачивается налог с продажи автомобиля:

    • после окончания календарного года, в котором была реализация;
    • сначала нужно подать декларацию 3-НДФЛ — до мая нового года;
    • после этого производится оплата налога до 15 июля этого года; реквизиты своей инспекции можно найти на сайте ФНС;
    • можно оплачивать сумму частями, главное, чтобы последняя транзакция была совершена в срок, иначе начнет начисляться пеня.
    • Порядок одинаков для подоходный налог с продажи грузового и легкового автомобиля физическим лицом в 2020 году. За 30 дней или ранее до срока подачи декларации ИФНС вышлет вам письмо с напоминанием о необходимости сдать отчет и уплатить НДФЛ.

      Итоги

      1. Налог физического лица при продаже авто в 2020 году нужно платить.
      2. НДФЛ начисляется с продажи автомобиля, бывшего в собственности менее 3 лет. Если срок больше, действует освобождение.
      3. Можно уменьшить базу НДФЛ на 250 000 рублей или расходы.
      4. После окончания календарного года необходимо сначала подать декларацию, а затем заплатить налог.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

      Налог с продажи автомобиля

      Как рассчитать и уменьшить

      Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.

      Вот что нужно знать, если продаете автомобиль.

      Каким налогом облагается продажа автомобиля

      Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.

      Если машину продает компания или ИП, они платят налог с учетом своей системы налогообложения — например, НДС, налог на прибыль или налог с разницы между доходами и расходами.

      Когда продажа машины не облагается налогом

      Есть случаи, когда машина продана, деньги за нее получены, но налог платить не придется. Это зависит от срока владения, стоимости автомобиля и вида сделки.

      Длительность владения. При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. Для автомобилей он составляет три года.

      Если машину купили в 2014 году, а продали в 2018 году, налога при продаже вообще не будет. Сообщать государству о полученном доходе тоже не придется. Срок владения нужно считать с даты заключения договора купли-продажи.

      минимальный срок владения авто для продажи без налога

      Стоимость автомобиля. При продаже машины раньше минимального срока владения придется начислить НДФЛ и подать декларацию. Но налог можно уменьшить с помощью любого из двух видов вычетов. Они положены только резидентам.

      Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже авто

      Вычет Подтверждающие документы Основание
      Фактически подтвержденные расходы на покупку машины Договор купли-продажи, расписка, чеки и квитанции, справка о процентах по кредиту пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
      250 000 Р Документы не нужны пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

      Вид сделки. Если машина продается по договору купли-продажи, собственник получает за нее деньги, это и есть доход. Но если машину передают по договору дарения, дохода нет. Потому что договор дарения — это безвозмездная сделка. Собственник машины не должен подавать декларацию и платить налог. А вот у того, кто получает подарок, такая обязанность может появиться: НДФЛ нужно заплатить со стоимости автомобиля, если он получен в дар не от члена семьи или близкого родственника.

      Расчет налога с продажи автомобиля

      Налог с продажи автомобиля нужно считать по формуле:

      (Доход от продажи ? Вычет) ? 13%

      Доход от продажи — это сумма, которую получает продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Вид вычета можно выбирать на свое усмотрение и использовать тот, который выгоднее.

      Например, Иван купил подержанную Пежо 408 в 2016 году за 750 000 Р . В 2018 году он продал эту машину за 750 000 Р . Минимальный срок владения еще не прошел, поэтому Ивану нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход составил 750 000 Р , но налог платить не нужно, потому что есть вычет — подтвержденные расходы на покупку машины, те же 750 тысяч. Считать налоговую базу нужно так:

      750 000 Р ? 750 000 Р = 0 Р

      Налоговая база равна нулю, налог тоже. В декларации не будет НДФЛ к уплате.

      Если бы Иван не купил эту машину, а получил ее в наследство от отца, он бы не смог подтвердить расходы на покупку. Но налог можно было бы уменьшить с помощью вычета, который положен даже без документов о покупке. Тогда НДФЛ он бы посчитал так:

      (750 000 Р ? 250 000 Р ) ? 13% = 65 000 Р

      Даже при наличии документов, подтверждающих расходы, можно выбрать вычет в размере 250 000 Р . Например, если купить разбитую машину за 150 000 Р , а потом отремонтировать ее и продать за 250 000 Р , выгоднее применить вычет в размере 250 000 Р , а не фактические расходы.

      Порядок уплаты налога с продажи машины

      НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.

      После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.

      Сроки уплаты налога на продажу авто

      Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.

      Если налоговая база по декларации равна нулю, платить тоже не придется.

      Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2018, а продали в 2020 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2020 года.

      Платить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, по реквизитам со своей карты или с помощью специального сервиса «Заплати налоги».

      Квитанцию на уплату налога можно сформировать на сайте nalog.ru. Платить можно не только за себя, но даже за третьих лиц со своей карты

      Налоговая декларация

      Если машину продали раньше минимального срока владения, нужно подать налоговую декларацию. Эта обязанность не зависит от начисленного налога. Даже если вычет уменьшил доход до нуля, декларацию по форме 3-НДФЛ все равно придется заполнить и сдать.

      Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.

      Как заполнить декларацию. Можно использовать любой удобный вариант:

      1. От руки или на компьютере. Скачайте форму за соответствующий год на сайте nalog.ru.
      2. В программе «Декларация». Ее можно скачать на сайте налоговой и установить на компьютер. Из программы заполненная декларация выводится на печать. Или можно отправить файл через личный кабинет.
      3. Через личный кабинет. Для этого не нужно скачивать формы и программы. В личном кабинете достаточно ввести данные с учетом подсказок. Декларация формируется за несколько минут — потом ее можно подписать и отправить в налоговую.
      4. Если машина продана физическому лицу, нужно выбрать соответствующий источник дохода и заполнить данные покупателя Код дохода при продаже машины — 1520. При выборе вычета предлагаются два варианта с подсказками и кодами 903 и 906 В этом же разделе автоматически рассчитается налог к уплате Так выглядит раздел декларации с расчетом налога. Здесь указана сумма дохода, вычета и начисленный НДФЛ

        Как подать декларацию в налоговую. Декларацию можно подать одним из трех способов:

      5. Лично. Распечатайте заполненную декларацию или внесите данные в пустую форму от руки. Декларацию на бумаге можно отнести в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Один со штампом о приемке заберите себе — он подтвердит, что обязанность исполнена.
      6. По почте. Готовую декларацию на бумаге можно отправить в налоговую по почте. Заверять подпись у нотариуса при этом не нужно. Когда ее получит налоговая, не имеет значения, главное — дата отправки.
      7. Через личный кабинет. Формы деклараций для заполнения находятся в разделе «Жизненные ситуации» > «Подать декларацию 3-НДФЛ ». Если заполнить декларацию онлайн, файл сформируется автоматически. Если декларацию заполняли в программе, нужно прикрепить готовый файл и отправить его в инспекцию.
      8. В личном кабинете можно выбрать способ отправки декларации

        Подавать декларацию через интернет удобнее всего. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проходит проверку: все ошибки помечаются, есть подсказки для исправления. Если найдутся неточности, их легко поправить — не придется заново заполнять все листы. Но законным будет любой способ. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.

        Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2020 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2020 года.

        Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если налога нет, минимальный штраф все равно составит 1000 рублей.

        Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, когда новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя. Или когда продавец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и автоштрафы.

        Налог на продажу автомобиля для ИП

        Если предприниматель продает машину, для расчета налога имеет значение то, использовал он этот автомобиль в бизнесе или нет. Если машину использовали для предпринимательской деятельности, налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. А если это личная машина физлица даже со статусом ИП, он платит НДФЛ по обычной ставке 13%. Об этих доходах нужно отчитаться по декларации 3-НДФЛ .

        ИП на УСН «Доходы». Например, предприниматель купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей — это его бизнес. Он платит 6% от общей суммы доходов. Через два года ИП продает эту машину за 1,2 млн рублей. Предпринимателю придется включить всю сумму дохода от продажи машины в декларацию на УСН и заплатить 6% без учета расходов, хотя на продаже он не заработал. Вычет такому ИП тоже не положен: предпринимателям на спецрежимах их не предоставляют. Предприниматель заплатит 72 000 Р .

        Налог ИП на УСН «Доходы» при продаже машины нужно считать по такой формуле:

        Весь доход от продажи ? 6%

        ИП на УСН «Доходы минус расходы». Если предприниматель учитывает расходы при расчете основного дохода, то при продаже машины он сможет вычесть из полученной за автомобиль суммы расходы на ее покупку. Но только ту часть, которую раньше не учел при расчете налога на УСН. Если раньше покупка машины уже повлияла на уменьшение основного налога, еще раз учесть затраты при ее продаже не получится.

        Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей. За время работы часть расходов на покупку он уже списал — всего 500 000 Р . А потом предприниматель продал эту машину за 1,2 млн рублей. Считать налог он будет по такой формуле:

        (Доход от продажи машины ? (Расходы на покупку ? Списанные ранее расходы)) ? 15%

        Налог от продажи машины в ситуации из примера составит 30 000 Р .

        ИП на ОСН. Если предприниматель продает машину на общей системе налогообложения, он сможет использовать обычные налоговые вычеты, потому что платит НДФЛ по ставке 13%. Доходы можно уменьшить на расходы, исключив ранее учтенную часть. А если подтвержденных расходов нет, действует вычет в размере 250 000 Р . Общую систему можно применять, если ИП работает на ЕНВД или патенте, но продажа машины под эти спецрежимы не попадает, а заявление на упрощенку ИП не подавал. Это как раз тот случай, когда применять УСН «Доходы» невыгодно, потому что вычетов нет, а расходы учесть нельзя.

        ИП на НПД. Если ИП применяет льготный спецрежим «Налог на профессиональный доход», продажа машины точно не попадет под его действие. Так как совмещать НПД и упрощенку нельзя, продажа имущества облагается налогом на общей системе. То есть ИП начислит налог по ставке 13%. И хотя на НПД нет отчетности, стоимость автомобиля придется задекларировать в обычном порядке. Зато будет действовать минимальный срок владения и вычеты.

        С 2020 года всем ИП на ОСН и НПД разрешили не платить НДФЛ при продаже машины позже минимального срока владения. Раньше такого освобождения не было.

        Налог с продажи машины для нерезидентов РФ

        Резидент РФ — это человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если резидент продает машину, ставка НДФЛ для него — 13%. Еще есть право на вычеты и минимальный срок владения.

        У нерезидентов другие правила расчета налога. Причем нерезидентом может быть даже гражданин России. Главное тут не гражданство, а количество дней, проведенных в году на территории страны.

        Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля

        Начнем с того, что не всякая продажа автомобиля образует для ее бывшего собственника доход, облагаемый НДФЛ. Так, если гражданин продал машину, которой владел больше 3 лет, то стоимость ее продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). А если облагаемого дохода у физического лица нет, то и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно (Письмо Минфина от 30.05.2018 N 03-04-05/36698 ).

        Отметим, что при продаже транспортных средств, которым более 3 лет, дохода не возникает у граждан, которые (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):

      9. являются налоговыми резидентами РФ, т. е. фактически находились в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ);
      10. не использовали проданное авто в предпринимательской деятельности.
      11. Если же будет продана машина, которой гражданин владел менее 3 лет, то доход у физлица возникнет. А значит, по нему нужно будет отчитаться в ИФНС.

        НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет

        Прежде чем говорить об отчетности, разберемся с суммой налога. Чтобы не платить НДФЛ со всей продажной цены авто, продавец может воспользоваться вычетом:

      12. или в сумме расходов, потраченных на приобретение данного транспортного средства, при наличии документов, подтверждающих эти расходы;
      13. или в сумме 250 тыс. руб. (пп. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
      14. К примеру, вы продали автомобиль за 750 тыс. руб. Но у вас есть документы, подтверждающие, что эту самую машину вы купили 2 года назад за 1,2 млн. руб. Тогда база по НДФЛ у вас получится отрицательной (750 тыс. руб. – 1,2 млн. руб.), и платить НДФЛ вам не придется. А вот если документы, подтверждающие ваши расходы 2-хлетней давности, не сохранились, то вы сможете воспользоваться вычетом только в размере 250 тыс. руб. Соответственно, база по НДФЛ составит 500 тыс. руб. (750 тыс. руб. – 250 тыс. руб.), а сумма налога – 65 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 13%). Поскольку доходы налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13%.

        Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи авто (п. 4 ст. 228 НК РФ).

        Декларация 3-НДФЛ после продажи автомобиля

        При возникновении дохода от продажи машины, облагаемого НДФЛ, гражданин обязан о нем отчитаться в ИФНС. Причем даже в том случае, если благодаря вычетам сумма налога к уплате оказалась нулевой (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).

        Это значит, что вам нужно будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] ) в инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором была продана машина (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если, допустим, вы продали авто (которому менее 3 лет) в 2018 году, то сдать 3-НДФЛ должны будете не позднее 30.04.2020.

        В декларации отражаются сведения:

        • о полученных доходах. При этом данные о тех доходах, с которых у вас уже был удержан налог налоговым агентом, указывать не нужно. Речь идет в первую очередь о зарплате и иных выплатах, полученных вами у работодателя;
        • о заявленных вычетах.
        • Декларацию можно заполнить:

        • или с помощью программы «Декларация», размещенной на сайте ФНС. Для этого ее предварительно нужно будет установить на ваш компьютер;
        • или в Личном кабинете физического лица на сайте ФНС, если вы к нему подключены.
        • Заполненную декларацию можно сдать в инспекцию как на бумаге, так и в электронном виде – через Личный кабинет.

          А можно ли декларацию не сдавать, может налоговики и не узнают о доходе? Это маловероятно. Как известно, каждый автомобиль должен быть зарегистрирован. А органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о зарегистрированных авто и их владельцах налоговикам в течение 10 дней со дня регистрации (п. 4 ст. 85 НК РФ). Поэтому о смене собственника авто специалисты ИФНС узнают довольно быстро.

          И не забывайте, что НК предусматривает штрафы:

        • за неуплату НДФЛ в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ), плюс с продавца авто могут взыскать пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ);
        • за непредставление отчетности (3-НДФЛ) в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

        Разъяснения

        Нужно ли платить налог с продажи автомобиля или нет? На какие вычеты имеет право продавец машины? Какова будет сумма налога? Как ее правильно рассчитать? Ответы на эти вопросы зависят от ряда факторов. Их немного. Например, от срока, в течение которого автомобиль находился в вашей собственности, его продажной цены, суммы расходов на покупку проданной машины (если таковые были). Но обо всем по порядку.

        СОДЕРЖАНИЕ

        Налог с продажи автомобиля в 2020 и 2018 году (автомобиль 3 года или менее 3 лет в собственности)

        Зачастую при продаже автомобиля продавец должен заплатить налог на доходы. Почему «зачастую», а не всегда? Все зависит от двух факторов:

        1. Срока, в течение которого машина находилась в собственности продавца.
        2. Продажной стоимости машины.

        Налог с продажи автомобиля возможно придется платить, если автомобиль находился в вашей собственности меньше 3-х лет и его продажная стоимость больше 250 000 руб. или расходов по покупке.

        Срок нахождения автомобиля в собственности (более или менее 3 лет)

        Если автомобиль находится в собственности 3 года (или больше), то налог с продажи автомобиля платить не нужно. Продажная стоимость машины никакого значения не имеет. Необходимая льгота установлена статьей 217 пунктом 17.1 Налогового кодекса. Цитата:

        Иное имущество — это любое имущество, которое не является недвижимостью (в том числе и автомобили). По недвижимости действуют свои правила расчета налога.

        Причем 3 года это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в начале, середине или конце года. Подробности про расчет срока владения имуществом смотрите по ссылке (заголовок «Налог с продажи имущества и срок владения»).

        Как определить начало срока с с которого считается, что машина была в вашей собственности? Обычно достаточно просто. Он указан в договоре купли-продажи автомобиля (если машина куплена с рук) или справке-счете (если машина куплена в салоне). Дата постановки машины на учет в ГИБДД никакого значения не имеет. Право собственности на машину возникает в момент ее физического получения на руки.

        Сумма налога рассчитывается по простой формуле:

        Рассмотрим порядок применения каждого из способов уменьшения дохода подробней.

        Налоговый вычет при продаже автомобиля

        Продав машину которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Налоговый вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В отношении автомобилей она составляет 250 000 руб. в год. Об этом сказано в статье 220 (пункт 1 подпункт 1 и пункт 2 подпункт 1) Налогового кодекса. Цитаты:

        Статья 220. Имущественный налоговые вычеты

        1. При определении . налоговой базы . налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.
        1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем . ;

        Налог с продажи автомобиля составит:
        450 000 х 13% = 58 500 руб.

        Ситуация 2
        Продажная стоимость автомобиля 200 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
        200 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

        Ситуация 3
        Продажная стоимость автомобиля 250 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
        250 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

        В данном случае имущественный вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже машины платить не нужно. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в любом случае.
        ———————————

        Вычет в размере 250 000 руб. применяется в отношении доходов от продажи любого количества машин в течение одного календарного года. Если за год вы продали не один, а несколько автомобилей (два, три, десять) эта сумма не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.

        С него причитается налог в сумме:
        290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.
        ———————————

        Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах (например, в 2018 и 2020), то вычет будет применяться в каждом году.

        Пример
        В декабре 2018 года был продан автомобиль за 280 000 руб. А в январе 2020 года другой автомобиль за 320 000 руб. Продавец владели ими меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку, нет.

        С него причитается налог за 2018 год в сумме:
        30 000 руб. х 13% = 3900 руб.

        Продав автомобиль который был менее 3 лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с его покупкой. Это предусмотрено статьей 220 пунктом 2 подпунктом 2 Налогового кодекса. Цитата:

        ———————————
        вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
        ———————————

        Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем вы должны подтвердить не только факт покупки машины (например, договором), но и факт ее оплаты (например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении от вас денег и т. д.). При отсутствии любого из этих документов расходы не будут приняты налоговиками. И у вас останется только первый вариант уменьшения дохода при расчете налога — имущественный вычет.

        Соответственно, налог с продажи авомобиля нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если по машине расходы больше чем доходы (например, автомобиль продан дешевле, чем куплен) налог платить не надо. Если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения.

        Пример
        Иванов владеет машиной меньше 3 лет. Он решил ее продать.

        Ситуация 1
        Продажная стоимость машины 750 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 600 000 руб.

        С него нужно заплатить налог в размере:
        150 000 х 13% = 19 500 руб.

        Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
        280 000 (продажная стоимость машины) — 310 000 (расходы на покупку) = 0 руб.

        Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно. Декларацию по налогу Иванов обязан сдать в любом случае.
        ——————————-

        Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям, то есть учитывать их «общей кучей». Доход от продажи конкретной машины уменьшается на расходы по покупке именно этой машины. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.

        Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

        300 000 руб. (доход от продажи первой машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) = 0 руб. (расходы больше доходов)

        При продаже автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Нужно платить налог с дохода от продажи автомобиля или нет, НЕ ВАЖНО. Декларация должна быть подана в любом случае. Если вы ее не сдадите вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб. Подробнее о том, как должна быть подана декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке >>>

        Пример
        Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

        Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
        350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.

        Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
        600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

        Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.

        Ситуация 2
        В 2018 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.

        Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
        50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.

        Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
        300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

        Использование двух способов уменьшения дохода одновременно

        Некоторые наиболее продвинутые автомобилисты считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одной и той же машины уменьшить сперва на вычет в размере 250 000 руб., а затем на расходы по ее покупке. Такой вариант предложил один наш читатель. Так поступать запрещено. В отношении одной и той же машины вы должны выбрать один способ — либо вычет, либо расходы.

        «при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля в размере до 250000 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением».

        Однако, по мнению налоговиков подобные разъяснения несколько противоречат Налоговому кодексу (это второе мнение). В кодексе говорится, что расходы можно применить ВМЕСТО вычета. Получается, что закон предусматривает лишь один из двух вариантов: либо вычет, либо расходы вне зависимости от количества проданного имущества. Именно поэтому налоговые инспекции невзирая ни на какие разъяснения Минфина иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на вычет и на расходы. Подробности есть в разделе «Комментировать». Здесь один из наших читателей судился по этому поводу и ничего добиться не смог. Но мы бы воспользовались разъяснениями Минфина (по одной машине вычет, по другой — расходы). Если налоговики будут недовольны они вправе обратиться в суд.

        Доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на вычет):
        280 000 (доход от продажи автомобиля) — 250 000 (вычет) = 30 000 руб.

        Мы рассмотрели самые простые случаи расчета налога с продажи автомобиля, который находился в собственности более или менее трех лет. Разумеется есть множество разных особенностей. Если у вас более сложный случай пишите свой вопрос на наш сайт.

        Портал «Ваши налоги»
        2020

        ____________________________________________________________________________________________________________________

        НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
        ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

        ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

        Как определить доход от продажи, уменьшить его на вычет или расходы, рассчитать налог, примеры расчета в разных ситуациях.

        «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

        17.1) доходы, получаемые . от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

        Таким образом, налог при продаже автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно. В этой ситуации нет и необходимости подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке.

        Налог с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная стоимость машины.

        Продажная стоимость автомобиля (автомобиль менее 3 лет в собственности)

        Доход от продажи автомобиля, который находился в вашей собственности меньше 3 лет, облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи автомобиля. Он может выбрать любой из них по своему желанию. Первый — получить имущественный налоговый вычет. Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля. Способ вы выбираете самостоятельно. Если доход от продажи меньше вычета (или расходов), то налог платить не придется. Если больше, его платят с суммы превышения.

        Уменьшаем доход и рассчитываем налог с продажи автомобиля

        (Доход от продажи автомобиля — Сумма уменьшающая доход: или вычет или расходы) х 13% = Сумма налога

        2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
        1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи
        . иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей

        Под «иным имуществом» имеется ввиду в том числе и автомобиль. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает смотрите по ссылке >>>

        Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб. Если продажная стоимость машины равна или меньше 250 тыс., то налог с продажи автомобиля платить не надо. Если продажная стоимость машины больше 250 000 руб., то налог нужно платить с суммы превышения. И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по проданному автомобилю вы обязаны.

        Пример
        Иванов владеет автомобилем меньше трех лет. Он решил его продать.

        Ситуация 1
        Продажная стоимость автомобиля 700 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
        700 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 450 000 руб.

        В данном случае имущественный вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог платить не нужно. Декларацию 3-НДФЛ Иванов подать обязан в любом случае.

        Пример
        В течение одного года было продано 3 автомобиля:
        — за 120 000 руб.;
        — за 240 000 руб.;
        — за 180 000 руб.

        Всеми машинами продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому продавец пользуется вычетом.

        Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
        (120 000 + 240 000 + 180 000) — 250 000 = 290 000 руб.

        Доход от продажи автомобиля за 2018 год составит:
        280 000 — 250 000 = 30 000 руб.

        Доход от продажи автомобиля за 2020 год составит:
        320 000 — 250 000 = 70 000 руб.

        С него причитается налог за 2020 год в сумме:
        70 000 руб. х 13% = 9100 руб.
        ———————————

        Доходы минус расходы

        Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
        750 000 (продажная стоимость машины) — 600 000 (расходы на покупку) = 150 000 руб.

        Ситуация 2
        Продажная стоимость машины 280 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 310 000 руб.

        Многие полагают, что продав одну машину и купив другую, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению новой машины. Такого права у них нет! Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению ПРОДАННОЙ машины.

        Пример
        Продаются две машины, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.

        Первая за 300 000 руб., вторая за 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи машины на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первой машины 400 000 руб., второй — 200 000 руб.

        300 000 руб. (доход от продажи первой машины) + 500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

        Сумма налога с дохода:
        200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.

        Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи автомобиля

        — доход от продажи первой машины, облагаемый налогом:

        — доход от продажи второй машины, облагаемый налогом:

        500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 300 000 руб. (доход облагаемый налогом)

        Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух машин:
        0 руб. (доход от продажи первой машины) + 300 000 руб. (доход от продажи второй машины) = 300 000 руб. (доход от продажи двух машин, облагаемый налогом)

        Сумма налога с дохода:
        300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 000 руб.
        ——————————-

        Копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к декларации. К документам, которые подтверждают факт покупки автомобиля относят договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне). К документам, которые подтверждают факт оплаты автомобиля относят платежные документы. Например чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил от вас деньги (при покупке у другого человека). Что делать если платежных документов нет? Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью».Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты машины покупателем. Об этом сказано в одном из писем налоговой службы (см. по ссылке). Данное письмо касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека не зарегистрированного в качестве ИП. Организации и ИП-шники обязаны принимать деньги только по платежным документам. Потому при покупке машины у таких продавцов упомянутой фразы в договоре будет недостаточно. Об этом сказано в одном и писем налоговой службы (см. по ссылке).

        Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы

        Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.

        Ситуация 1
        В 2018 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.

        Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
        600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

        Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
        200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

        Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
        300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

        Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
        150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.

        Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
        ——————————-

        А можно ли уменьшить доход на вычет и сумму расходов, если продан не один, а несколько автомобилей? Например по одной машине уменьшить доход на вычет, а по другой на сумму расходов по ее покупке? Прямого ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Поэтому поводу есть несколько мнений. Первое — так поступать можно. Причем его придерживается Минфин России. Например оно изложено в письме Минфина России от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133. Цитата:

        Пример
        В одном году продана 2 автомобиля, которыми продавец владел меньше 3-х лет. Первый за 280 000 руб. Документов подтверждающих расходы по его покупке нет. Второй за 490 000 оуб. Расходы по его покупке, которые подтверждены документами, составили 360 000 руб.

        Доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на расходы):
        490 000 (доход от продажи автомобиля) — 360 000 (вычет) = 130 000 руб.

        Общая сумма дохода, облагаемая налогом, составит:
        30 000 + 130 000 = 160 000 руб.

        Налог с продажи автомобилей составит:
        160 000 руб. х 13% = 20 800 руб.
        ——————————-

        ВНИМАНИЕ!

        Смотрите так же:  Ходатайство судебные издержки

    Оставьте комментарий