Как оформить продажу товара в рассрочку

Договор купли-продажи в рассрочку

Специфические условия сделки

Покупка в рассрочку и покупка в кредит – достаточно родственные, но не тождественные системы, в силу чего их обычно путают. Поэтому будет правильным провести разграничение между этими двумя способами приобретения товаров.

Покупка в кредит – это получение покупателем целевого кредита на покупку определенной вещи. При этом он может даже не получить деньги на руки, поскольку они будут перечислены финансовой организацией прямиком продавцу.

Как правило, продавцы имеют устоявшиеся отношения с определенной микрокредитной организацией, которая и предоставит кредит покупателю. Таким образом, покупатель, получив товар, прекратит отношения с продавцом, но продолжит их с кредитором, которому будет погашать кредит равными частями в соответствии с графиком платежей.

Покупка в рассрочку – это гораздо более хитрая вещь, чем кредит. Его суть состоит в том, что банк (микрокредитная организация) заключает с продавцом долгосрочное соглашение. В силу этого соглашения банк оплачивает выбранный покупателем товар, но по цене ниже, чем уплатит за него покупатель.

Например, вы покупаете в магазине некую вещь стоимостью в 20 тысяч рублей, что намного выше стоимости того же товара, но продаваемого не в рассрочку, которая составляет 15 тысяч рублей. Банк переводит продавцу именно 15 тысяч рублей. Продавец же заключает с покупателем договор на рассрочку. По мере поступления рассроченных платежей от покупателя, продавец будет так же поэтапно расплачиваться с банком, и разница в цене в 5000 рублей уйдет банку в виде процентов.

Совет: не верьте продавцу, что при покупке в рассрочку вы не будете платить проценты. Дело в том, что ваши проценты уже легли в стоимость купленного вами товара. В некотором смысле намного выгоднее взять кредит. Если банк допускает досрочное погашение, то вы можете избавиться от солидных процентов за пользование кредитом. При покупке в рассрочку вы в любом случае должны будете уплатить полную стоимость покупки, в которую включены проценты за полный срок, даже если погасите долг досрочно.

Форма договора

Продавец, осуществляющий продажу товара в рассрочку, всегда имеет готовые типовые образцы договоров, которые и предлагает подписать покупателю. Поэтому невозможно стечение обстоятельств, при котором покупателю пришлось бы самостоятельно подготавливать договор. Типовой договор содержит наиболее общие условия и потому нуждается в индивидуализации. Под индивидуализацией понимается

  • внесение в текст договора личных данных покупателя;
  • внесение в текст договора характеристик приобретенного товара;
  • нотификация условий и сроков оплаты покупки;
  • штрафные санкции.
  • Договор, в котором не указана цена покупаемого товара и другие существенные условия, считается недействительным.

    Так как продажа в кредит подвержена повышенным рискам, то закон наделяет продавца такими правами:

  • требовать от покупателя полного расчета за товар, включая проценты по кредиту и пеню за задержку выплат;
  • обязать покупателя вернуть неоплаченную покупку, за исключением случаев, когда оплачено более 50% стоимости.
  • Именно эти права продавца будут присутствовать в тексте договора.

    По соглашению торговой фирмы и покупателя в контракте могут быть зафиксированы дополнительные условия сделки. Например, сохранение права собственности продавца на товар, приобретаемый в рассрочку, вплоть до его полного выкупа. Или обязательность страхования дорогостоящей покупки за счет приобретателя.

    Несколько советов напоследок

    Права продавца достаточно хорошо защищены на законодательном уровне, чего не скажешь о правах покупателя.

    Поэтому рекомендуем гражданам, решившим приобрести какую-либо вещь, особенно дорогую, внимательно изучить пункты договора, касающиеся начисления процентов по кредиту и штрафных санкций за их просрочку. Незаметно вы можете попасть в такую долговую яму, что потом с трудом из нее выберетесь.

    Проценты по кредиту в случае задержек выплат могут сравняться со стоимостью самой покупки. Поэтому при принятии решения о покупке в кредит трезво оцените свои финансовые возможности с учетом всех форс-мажорных обстоятельств, включая возможную потерю вами заработка в недалеком будущем.

    И вдумчиво изучите все условия договора по кредиту, особенно написанные мелким шрифтом.

    Дзен! Дзен! Дзен! На нашем Яндекс Дзен канале ещё больше особенных юридических материалов в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас >

    Как правильно продавать в рассрочку без риска: товары, автомобиль или недвижимость

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о том, как правильно продать в рассрочку движимое и недвижимое имущество, а также различные товары.

    Сегодня вы узнаете:

  • В чем отличие рассрочки от кредита;
  • Как продать машину в рассрочку;
  • Как продать недвижимость в рассрочку;
  • Риски, связанные с рассрочками.
  • Содержание

    Немного о продаже в рассрочку

    В нынешнее, не совсем простое время, людям очень тяжело насобирать сразу большую сумму для совершения покупки. Тут на помощь может прийти рассрочка.

    Она удобна не только покупателям, но и продавцам. Ведь благодаря тому, что деньги за товар можно отдавать частями, люди охотнее совершают покупки. Это способствует увеличению объемов продаж.

    Но тут многие покупатели путают рассрочку со схожим термином «кредитование». Это похожие, но довольно разные понятие.

    Покупка в кредит это процесс приобретения товара, когда покупатель оплачивает его не сразу, а частями. При этом в сделке участвует 3 стороны: продавец, покупатель и банковское учреждение. Покупатель помимо стоимости самого товара оплачивает проценты по кредиту, то есть переплачивает.

    Покупка в рассрочку это сделка, в которой принимают участие 2 стороны (продавец и покупатель). При этом покупатель не выплачивает проценты, стоимость товара просто делится на определенное количество платежей.

    Продавать в рассрочку можно что угодно. Это может быть бытовая техника, детские товары, движимое и недвижимое имущество (квартиры, дома, автомобили).

    Но продавец должен понимать, что рассрочки без риска не бывает. Если есть хоть малейшая возможность совершить продажу без рассрочки, то рекомендуем продавать именно так.

    Но бывают в жизни ситуации, когда человеку срочно нужна определенная сумма, а покупателей на горизонте не наблюдается. Тогда можно найти человека, который захочет совершить покупку, расплачиваясь постепенно.

    Как продавать товары в рассрочку

    Если вы открыли свой магазин и решили предложить своим клиентам услугу «Товар в рассрочку», тогда вы должны являться индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.

    Физические лица не могут продавать товар таким образом. Конечно, за то, что вы продадите свой холодильник в рассрочку, не будучи ИП или юрлицом, вас в тюрьму не посадят. Но вы останетесь беззащитны в случае, если покупатель откажется выплачивать оставшуюся часть суммы.

    Для того чтобы продать товар, вам нужно будет:

  • Найти покупателя;
  • Попросить его предоставить документы, подтверждающие его платежеспособность (этот пункт необязателен);
  • Заключить договор купли-продажи товара в рассрочку. Согласно этому документу, продавец обязуется передать товар, а покупатель оплатить его стоимость. Договор должен содержать следующую информацию:
  • Полная стоимость товара;
  • Сроки погашения рассрочки;
  • Размер минимального платежа;
  • Условия, на которых продается товар;
  • Размер неустойки на случай если покупатель прекратит выплаты;
  • Величина первоначального взноса.
  • Получить предоплату. Эта сумма должна составлять минимум 25% от общей стоимости товара.
  • После этого продавец обязан передать товар покупателю.
  • На первый взгляд, кажется все легко и просто, но продавая в рассрочку товары, нужно знать некоторые правила, которые помогут минимизировать риски:

  • Товар в рассрочку приобретается в том населенном пункте, где фактически проживает покупатель.
  • Реализовывать таким образом товары можно по ценам, указанным на день продажи.
  • Минимальный размер первоначального взноса должен быть не менее 25% от стоимости товара. Если сумма покупки выше 50 необлагаемых минимумов, тогда не менее 50%.
  • Рассрочка предоставляется гражданам, в том случае, если стоимость покупки не превышает их трехмесячный доход.
  • Все платежи по рассрочке покупатель должен отплатить в течение 6-12 месяцев. Если стоимость товара выше 50 необлагаемых минимумов, то максимальный срок ее погашения составляет 24 месяца. Автомобили отечественного производства дают в рассрочку сроком до 5 лет.
  • Договор купли-продажи составляется в 3-х экземплярах (1-продавцу, 2-покупателю, 3-на предприятие, где трудится покупатель).
  • Если покупатель уклоняется от выплат по рассрочке в течение 3 месяцев, продавец может подать на него в суд.
  • Как продать автомобиль в рассрочку

    Продавая свое транспортное средство в рассрочку, вам необходимо знать, что существует много рисков, связанных с такой сделкой. Например, машина может быть повреждена до того, как деньги за нее будут вам выплачены, или покупатель скроется на вашем авто в неизвестном направлении.

    Тем не менее, если вам срочно нужно продать авто, то это можно сделать и в рассрочку. Но для этого серьезно отнеситесь к оформлению всех документов.

    Грамотное оформление сделки минимизирует риски для продавца и покупателя.

    Продать транспортное средство в рассрочку можно 3-мя способами:

    А теперь рассмотрим каждый из вариантов более подробно.

    Оформления договора купли-продажи

    Суть оформления сделки при составлении договора купли-продажи в следующем. Вы с покупателем составляете и подписываете договор, где прописаны все условия покупки. После этого происходит передача ключей и необходимых документов будущему владельцу. Транспортное средство вы не переоформляете до момента, пока не будет выплачен последний платеж.

    Продавая машину, вы должны понимать, что независимо от того кому именно вы продаете свое транспортное средство, сделка должна совершаться в присутствии нотариуса.

    По закону вы можете и не заверять договор нотариально, но тогда вы рискуете остаться без машины и без денег. Поэтому даже если покупатель – это ваш родственник, сосед или хороший знакомый, требуйте, чтобы договор купли-продажи заключался при участи нотариуса.

    Договор должен содержать максимум информации об условиях сделки.

    Обратите внимание на такие пункты:

  • «Цена договора и порядок выплат по рассрочке» – должны содержаться сведения, о полной стоимости автомобиля, разработан четкий график погашения задолженностей и прописаны условия, на которых предоставляется рассрочка;
  • «Ответственность сторон», «Заключительные положения» – тут оговариваются все возможные нюансы, связанные с рассрочкой. Прописывается ответственность сторон за невыполнение обязанностей, ответственность покупателя за просрочку платежей и методы их взыскания, форс-мажоры и т. д.;
  • Внесите пункт, по которому покупатель не сможет продать и перерегистрировать автомобиль;
  • Ни в коем случае не вписывайте покупателя в паспорт транспортного средства. Это можно сделать только после окончательного расчета с вами.

    Часто водители, которые еще не выплатили рассрочку, попадают в ДТП или нарушают ПДД и получают штрафы. Для того чтобы к вам не было никаких претензий, внесите в договор соответствующий пункт о ДТП и штрафах.

    Помимо этого, заставьте будущего владельца застраховать авто, оформив КАСКО. Эта процедура хоть и дорогостоящая, но убережет вас от возможных проблем в будущем.

    Оформления договора займа

    Суть оформления такой сделки в следующем: вы как бы даете взаймы сумму, равную стоимости транспортного средства, после чего покупатель просто отдает вам долг.

    Это более сложная процедура, но она считается надежней предыдущей. По ней договор купли-продажи с рассрочкой по платежам заменяется долговыми обязательства.

    Для совершения такой сделки необходимо составить и подписать 3 документа.

    • Договор купли-продажи транспортного средства (указывать, что товар приобретается в рассрочку не нужно).
    • Договор займа – это основной документ сделки. На его основании вы будете получать оговоренные выплаты. В этом документе указываются все пункты, касающиеся рассрочки, что рассматривались ранее в предыдущем варианте.
    • Договор, на основании которого авто выступает в качестве залога. Этот документ составляется в качестве страховки. После его подписания, продаваемый автомобиль становится залоговым имуществом.
    • Договор займа и договор залога обязательно должны быть заверены нотариально.

      Продажа автомобиля по расписке

      Это самый рискованный способ. К нему лучше прибегать в крайних случаях (например, у вас проблемы с документами на авто). Тем не менее он имеет право на жизнь.

      Используя этот вариант продажи, вы передаете право на управление своей машиной покупателю, взяв с него расписку, что он обязуется в указанный срок оплатить свою покупку.

      Для того чтобы продать автомобиль в рассрочку по расписке, необходимо составить следующие документы:

      1. Расписка, подтверждающая финансовые обязательства покупателя. Этот документ должен содержать следующую информацию:
      • Паспортные данные как продавца, так и покупателя;
      • Подробные характеристики и данные автомобиля;
      • Условия совершения сделки;
      • График платежей;
      • Санкции за невыполнение обязательств.
        1. Доверенность на управление автомобилем. На основании этого документа вы предоставляете покупателю право управлять вашим транспортным средством.
        2. Подписав все документы, расписка остается у продавца, а доверенность у покупателя.

          После того как покупатель выплатит всю договоренную сумму, вы можете составить договор купли-продажи и вписать покупателя в паспорт транспортного средства.

          Как производятся выплаты?

          Гасить задолженность покупатель может 2 способами.

        3. Ежемесячно лично передавать вам оговоренную сумму. При этом каждый раз вы должны будете писать расписку, которая будет подтверждать факт передачи денег.
        4. С помощью безналичного расчета. Вы предоставляете покупателю номер банковского счета, на который он будет переводить средства. Каждый из вас самостоятельно будет собирать чеки.
        5. Покупка машины – это крупное приобретение. Иногда покупатель отдает деньги за авто не один год. Но деньги имеют свойства обесцениваться. В таком случае многие продавцы следующим образом рассчитывают окончательную величину ежемесячных платежей.

          Размер ежемесячный платежей по договору * Коэффициент изменения курса рубля.

          Коэффициент изменения курса = Величина курса на сегодняшний день/Величину курса в день покупки.

          Как продать квартиру в рассрочку

          Для того чтобы продать дом в рассрочку, квартиру или другую недвижимость, вам необходимо помнить, что зачастую максимальный срок по рассрочке на недвижимое имущество составляет 12 месяцев. Иногда, по согласованию обеих сторон, погашать задолженность можно в течение 24 месяцев.

          Задаток, который вы должны взять с покупателя составляет 50% от стоимости квартиры.

          Продавая участок в рассрочку, или другую собственность, вы должны составить и подписать договор купли-продажи, где будут оговорены следующие условия:

        6. Сроки платежей;
        7. Минимальный размер ежемесячных отчислений;
        8. Размер первоначального взноса;
        9. Обстоятельства, которые будут считаться форс-мажорными;
        10. Обременения на имущество (покупатель не сможет его перепродать до полного расчета с продавцом).
        11. Продажа любой недвижимости в рассрочку – это довольно сложный процесс. Если вы никогда не сталкивались с подобными процедурами, вас легко можно будет запутать и обмануть. Для того чтобы не стать жертвой мошенников, рекомендуем обратиться за помощью к юристам. Они будут вас сопровождать на всех этапах сделки и всячески обезопасят.

          Риски, связанные с продажей в рассрочку

          Рассрочка предполагает наличие определенных рисков как у покупателя, так и у продавца. Но все-таки человек, который продает товар, рискует больше.

          Рассмотрим основные проблемы, которые возникают после оформления рассрочки и возможные варианты их решения.

          Проблема Пути решения
          Отсутствие платежей из-за финансовых трудностей покупателя В этой ситуации продавцу советуем проявить человечность и во всем разобраться. Может быть, вы предложите более лояльный график платежей или дадите отсрочку
          Покупатель каким-то образом перепродал ваше имущество, не оплатив его полностью В таком случае вам нужно обратиться в суд. Если все документы были составлены должным образом, то есть большая вероятность того что вам вернут вашу собственность
          Вскрылись серьезные дефекты приобретенного товара или, например, из-за покупателя сгорела ваша квартира, и он отказывается выплачивать за нее деньги В этом случае на помощь придет акт передачи имущества. Или можно пригласить независимого эксперта для решения спорного вопроса. Имея доказательства на руках, можно отправляться в суд
          Покупатель пропал, не выходит на связь и не производит обязательные платежи В таком случае человек должен быть объявлен в розыск

          Заключение

          Независимо от того хотите ли вы продать земельный участок в рассрочку, гараж, свой дом или стиральную машину, нужно обезопасить себя, грамотно составив и подписав документы купли-продажи. Лучше не надеяться на порядочность людей, ведь бывают случаи, когда обманывают даже родственники.

          Мы советуем хорошо разобраться в данном вопросе или обратиться за юридической помощью к специалистам. Тогда риски будут минимальными.

          Договор купли продажи товара в рассрочку

          Продавец с одной стороны и покупатель с другой заключили настоящий договор. Продавец обязуется передать в собственность покупателя товар в количестве, ассортименте и в сроки, предусмотренные в договоре, а покупатель обязуется принять товар и уплатить за него цену, предусмотренную в договоре.

          ДОГОВОР
          купли-продажи товара в рассрочку

          г. ________________ «____»__________________ г.

          __________________________________________________________________________,
          (наименование организации)
          именуемый далее «Продавец», в лице ________________________________________,
          (фамилия, инициалы, должность)
          действующего на основании ___________________________________________________,
          (устава, положения, доверенности)
          и _____________________________________________________________________,
          (наименование организации)
          именуемый далее «Покупатель», в лице ______________________________________,
          (фамилия, инициалы, должность)
          действующего на основании _______________________________________________,
          (устава, положения, доверенности)
          заключили настоящий Договор о нижеследующем:

          1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

          1.1. По настоящему Договору Продавец обязуется передать в собственность Покупателя (далее — «Товар») _______________________________________________________
          (наименование товара)
          в количестве, ассортименте и в сроки, предусмотренные в договоре, а Покупатель обязуется принять Товар и уплатить за него цену, предусмотренную в договоре.
          1.2. Товар передается одной партией.
          1.3. Качество Товара должно соответствовать ___________________________________.
          1.4. Количество Товара: _______________________________________.
          1.5. На Товар устанавливается гарантийный срок ____________________________.
          1.6. Ассортимент, комплектность и стоимость Товара определяются в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора.

          2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

          2.1. Продавец обязан:
          2.1.1. Передать Покупателю Товар надлежащего качества и в надлежащей упаковке в течение ________ после заключения настоящего Договора путем _______________________________
          (доставки, предоставления Покупателю
          ______________________________________________________________________________.
          или указанному им лицу в месте нахождения Товара, через транспортную организацию, организацию связи)
          Товары передаются в комплектах, определяемых в спецификации.
          2.1.2. Одновременно с передачей Товара передать Покупателю.
          2.1.3. Передать Покупателю Товар свободным от любых прав третьих лиц.
          2.2. Покупатель обязан:
          2.2.1. В течение ___________ после подписания настоящего Договора обеспечить приемку и транспортировку Товара.
          2.2.2. Оплатить Товар в порядке и в сроки, предусмотренные настоящим Договором.

          3. ЦЕНА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

          3.1. Цена единицы Товара: ________________________ за ___________________.
          3.2. Стоимость Товара составляет ________________________________________.
          (сумма прописью)

          3.3. Покупатель оплачивает Товары в рассрочку. Платежи перечисляются ________
          _________________________________________________________
          (еженедельно, ежемесячно, ежеквартально)
          не позднее ____________ числа каждого месяца в течение ______________ месяцев равными взносами по ____________________________________________________.
          (сумма прописью)
          Покупатель может в любое время перечислить всю оставшуюся часть стоимости или вносить денежные суммы в счет последующих периодов оплаты.
          3.4. Когда Покупатель не производит в установленный срок очередной платеж за Товар, Продавец вправе отказаться от исполнения Договора и потребовать возврата Товара, за исключением случаев, когда сумма платежей, полученных от Покупателя, превышает половину стоимости Товара.
          3.5. На сумму рассроченных до выполнения Покупателем своих обязанностей проценты по правилам коммерческого кредита не начисляются.

          4. КАЧЕСТВО ТОВАРА

          4.1. В случае передачи Товара ненадлежащего качества Покупатель вправе по своему выбору потребовать:
          4.1.1. Соразмерного уменьшения цены.
          4.1.2. Безвозмездного устранения недостатков в течение ______________________ после извещения Продавца Покупателем.
          4.1.3. Возмещения своих расходов на устранение недостатков Товара.
          4.2. В случае существенного нарушения требований к качеству Товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, проявляются вновь после их устранения и других подобных недостатков) Покупатель вправе по своему выбору:
          4.2.1. Отказаться от исполнения Договора и потребовать возврата уплаченной цены.
          4.2.2. Потребовать замены Товара ненадлежащего качества Товаром, соответствующим договору.
          4.3. Продавец отвечает за недостатки Товара, если не докажет, что недостатки Товара возникли после его передачи Покупателю вследствие нарушения Покупателем инструкции по эксплуатации и хранению Товара либо действий третьих лиц, либо непреодолимой силы.
          4.4. Требования, связанные с недостатками Товара, могут быть предъявлены Покупателем, если недостатки обнаружены в течение гарантийного срока.
          Гарантийный срок начинает течь с момента принятия Товара Покупателем.

          5. КОМПЛЕКТНОСТЬ ТОВАРА
          5.1. Если предоставлены некомплектные Товары, то Покупатель вправе потребовать от Продавца соразмерного уменьшения покупной цены или доукомплектования Товара в срок _________ после извещения Продавца Покупателем.
          5.2. Если Продавец в срок, указанный в п. 5.1, не выполнил указанные требования Покупателя, Покупатель вправе потребовать замены некомплектного Товара на комплектный или отказаться от исполнения настоящего Договора и потребовать возврата уплаченной денежной суммы.

          6. АССОРТИМЕНТ ТОВАРОВ
          6.1. При передаче Продавцом Товара в ассортименте, не соответствующем Договору, Покупатель вправе:
          6.1.1. Отказаться от принятия Товара полностью или в части и потребовать возврата цены, уплаченной за непринятые Товары.
          6.1.2. Потребовать заменить Товар, не соответствующий условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном Договором.
          6.1.3. Принять все переданные Товары по цене, согласованной с Продавцом. Если Продавцом не приняты необходимые меры по согласованию цены в течение _____ после извещения Продавца Покупателем, Покупатель оплачивает Товары по цене, которая в момент заключения Договора обычно взималась за аналогичные Товары в соответствующих обстоятельствах.
          7. КОЛИЧЕСТВО ТОВАРА

          7.1. В случае передачи Товара Покупателю в меньшем количестве, чем предусмотрено п. 1.5 Договора и Спецификацией, Покупатель вправе по своему выбору:
          7.1.1. Потребовать передать недостающее количество Товара.
          7.1.2. Отказаться от переданного Товара и от его оплаты и потребовать возврата уплаченной денежной суммы.
          7.2. В случае передачи Товара в количестве, превышающем указанное в п. 1.5 Договора и спецификации, Покупатель обязан известить об этом Продавца в порядке, определенном п. 10.4 Договора.
          Если в течение ____ после получения сообщения Покупателя Продавец не распорядится соответствующей частью Товара, Покупатель вправе принять весь Товар. Дополнительно принятый Товар оплачивается по цене, указанной в п. 3.1 Договора.

          8. ТАРА И УПАКОВКА

          8.1. Товар должен быть упакован в тару (упаковку), отвечающую требованиям ТУ _________________, обеспечивающую его сохранность при перевозке и хранении.
          8.2. В случае передачи Товара в ненадлежащей таре (упаковке) или без нее, Покупатель вправе потребовать от Продавца либо затарить (упаковать) Товар, либо заменить ненадлежащую тару (упаковку), либо возместить расходы по затариванию (упаковке) Товара Покупателем.

          9. ПРАВА ТРЕТЬИХ ЛИЦ

          9.1. При передаче Товара, обремененного правами третьих лиц, Покупатель имеет право потребовать уменьшения цены Товара либо расторжения настоящего Договора, если не будет доказано, что Покупатель знал или должен был знать о правах третьих лиц на Товар.
          9.2. При изъятии Товара у Покупателя третьими лицами по основаниям, возникшим до передачи Товара, Продавец обязан возместить Покупателю понесенные последним убытки, в том числе возвратить уплаченную цену, возместить расходы на приобретение Товара у другого продавца, возместить упущенную выгоду и т.д. Продавец освобождается от этой обязанности, если докажет, что Покупатель знал или должен был знать о наличии оснований для изъятия Товара.

          10. ПЕРЕДАЧА И ПРИЕМКА ТОВАРА

          10.1. Продавец обязан доставить Товар Покупателю за свой счет.
          10.2. Право собственности на Товар и риск случайной гибели переходят к Покупателю с момента принятия Товара Покупателем.
          С указанного момента Продавец считается выполнившим свою обязанность по передаче Товара.
          10.3. Покупатель обязан принять переданный ему Товар, за исключением случаев, когда он вправе потребовать замены Товара или возврата Товара и потребовать возврата уплаченного вознаграждения. Товар считается принятым с момента подписания акта приема-передачи.
          10.4. Покупатель обязан известить Продавца о нарушении условий Договора о количестве, об ассортименте, о качестве, о комплектности, о таре и (или) об упаковке Товара в срок ___________, после того как нарушение было или должно было быть обнаружено, исходя из характера и назначения Товара.
          10.5. В случае невыполнения правила, предусмотренного п. 10.4, Продавец вправе отказаться полностью или частично от удовлетворения требований Покупателя о передаче ему недостающего количества Товара, замене Товара, о затаривании и (или) об упаковке Товара, если докажет, что невыполнение этого правила Покупателем повлекло невозможность удовлетворить его требования или влечет для Продавца несоизмеримые расходы по сравнению с теми, которые он понес бы, если бы был своевременно извещен о нарушении Договора.
          10.6. Если Продавец знал или должен был знать о том, что переданные Товары не соответствуют условиям Договора, он не вправе ссылаться на обстоятельства, предусмотренные п. 10.4, 10.5.

          11. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

          11.1. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по настоящему Договору, обязана возместить другой Стороне причиненные таким неисполнением убытки.
          11.2. За просрочку оплаты Товара Покупатель уплачивает Продавцу пеню в размере _____% от неоплаченной стоимости Товара за каждый день просрочки, а также проценты за пользование чужими денежными средствами в размере _____% от неоплаченной стоимости Товара за каждый день просрочки.
          11.3. В случае непередачи Товара полностью или частично в срок, предусмотренный п. 2.1.1 настоящего Договора, Продавец уплачивает Покупателю пеню в размере _____% от стоимости непереданного Товара за каждый день просрочки.
          11.4. В случае несвоевременного возмещения расходов Продавца по доставке Товара Покупатель уплачивает Продавцу пеню в размере ______% от суммы расходов, а также проценты за пользование чужими денежными средствами в размере ______% от суммы расходов.
          11.5. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую Договор, от исполнения обязательств в натуре.
          11.6. В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, имущественная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.

          12. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

          12.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение своих обязательств по настоящему Договору, если их исполнению препятствует чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила).
          12.2. При возникновении обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих исполнению обязательств по настоящему Договору одной из Сторон, она обязана оповестить другую Сторону не позднее __________ с момента возникновения таких обстоятельств, при этом срок выполнения обязательств по настоящему Договору переносится соразмерно времени, в течение которого действовали такие обстоятельства.

          13. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

          13.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения ими обязательств по настоящему Договору или до расторжения настоящего Договора.
          13.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по взаимному согласованию Сторон, совершенному в письменной форме за подписью уполномоченных лиц Сторон.

          14. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

          14.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства.
          14.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством.

          15. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ
          И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

          Подписи Сторон:
          Продавец ____________________________________________
          Покупатель __________________________________________

          15.1. Дополнительные условия по настоящему Договору: ___________________________________________________________________________.

          15.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами или надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.
          15.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
          15.4. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.
          15.5. Договор составлен в двух экземплярах, из которых один находится у Продавца, второй — у Покупателя.

          Адреса и платежные реквизиты Сторон:

          Продавец ____________________________________________
          Покупатель __________________________________________

          КАК РЕШИТЬ ЮРИДИЧЕСКУЮ ПРОБЛЕМУ ЗА 3 ШАГА

          Заполните форму обратной связи. По возможности подробно простыми словами опишите ваш вопрос. Для письменного ответа укажите обратный адрес вашей электронной почты.

          В течении дня юрист ответит вам на почту с разъяснением ситуации и рекомендациями что делать дальше. В окончательных рекомендациях юрист сообщит вам какие документы нужно составить и их получателей.

          После получения от нашего юриста списка необходимых документов зайдите на наш бесплатный архив юридических документов и найдите вам нужный. Вставьте персональные данные, почтовые реквизиты, адрес получателя и отправляйте по назначению.

          Как оформить продажу товара в рассрочку

          ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ товаров

          с условием оплаты в рассрочку

          ____________________ “___” _________ 200 __ г.

          _________________________________________________________________________, именуемое в дальнейшем “Продавец”, в лице _________________________________________, действующего на основании ________________________________________________________________, с одной стороны, и ___________________________________________________________________, именуемое в дальнейшем “Покупатель”, в лице ________________________________________________________, действующего на основании _________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

          1. Предмет договора

          1.1. Продавец обязуется передать в собственность Покупателю, а Покупатель обязуется принять и оплатить товары согласно спецификации прилагаемой к настоящему договору.

          2. Обязательства сторон

          2.1. Продавец обязуется:

          2.1.1. Передать Покупателю товары по акту приема-передачи через 5 календарных дней со дня подписания настоящего договора.

          2.1.2. Передача товаров осуществляется на складе Продавца, расположенного по адресу: ______ ______________________________________________________________________________________.

          2.1.2. Передать вместе с товарами следующую документацию:

          2.2. Покупатель обязуется:

          2.2.1. Принять товары по акту приема-передачи.

          2.2.2. За свой счет своим транспортом вывезти товары со склада Продавца не позднее 7 календарных дней со дня подписания настоящего договора.

          2.2.3. Оплатить стоимость товаров в порядке, сроки и сумме, указанные в п. 3 настоящего договора.

          3. Стоимость товаров и порядок расчетов

          3.1. Общая стоимость товаров составляет __________________ (____________) руб., кроме того НДС _____________ руб.

          Цена единицы товара составляет:

          3.1.1. ____________________________________________________ руб.

          3.1.2. ____________________________________________________ руб.

          3.1.3. ____________________________________________________ руб.

          3.1.4. ____________________________________________________ руб.

          3.2. В стоимость товаров включена стоимость упаковки, затраты по хранению товара на складе Продавца.

          3.3. Расчеты производятся в безналичной форме.

          3.4. Продавец предоставляет Покупателю коммерческий кредит в виде рассрочки оплаты товаров.

          3.5. Оплата товаров производится равными частями помесячно.

          3.5.1. Первый платеж “__” _________ 200 __ г. в размере _______ руб.

          3.5.2. Второй платеж “__” _________ 200 __ г. в размере _______ руб.

          3.5.3. Третий платеж “__” _________ 200 __ г. в размере _______ руб.

          3.6. За пользование коммерческим кредитом Покупатель уплачивает Продавцу проценты в размере _________ годовых, начисляемых на сумму предоставленного кредита. Проценты уплачиваются одновременно с последним платежом (п. 3.5.3 настоящего договора).

          4. Ответственность сторон

          4.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору в соответствии с действующим законодательством.

          4.2. В случае просрочки очередного платежа (п. 3.5 настоящего договора) Покупатель выплачивает Продавцу штрафную неустойку (пеню) в размере _______ процентов от подлежащей уплате суммы за каждый день просрочки.

          Правильная продажа телефона в рассрочку?

          Здравствуйте! Потенциальный покупатель моего телефона просит продать его в рассрочку-половину сумму сейчас,половину в следующем месяце.

          какую расписку с него взять? Как правильно оформить? И нужно ли заверять?

          Ответы юристов ( 1 )

          Добрый день, в Вашей ситуации лучше подписать договор о продаже телефона в рассрочку.

          Статья 489 Гражданского кодекса РФ. Оплата товара в рассрочку
          1. Договором о продаже товара в кредит может быть предусмотрена оплата товара в рассрочку.
          Договор о продаже товара в кредит с условием о рассрочке платежа считается заключенным, если в нем наряду с другими существенными условиями договора купли-продажи указаны цена товара, порядок, сроки и размеры платежей.
          2. Когда покупатель не производит в установленный договором срок очередной платеж за проданный в рассрочку и переданный ему товар, продавец вправе, если иное не предусмотрено договором, отказаться от исполнения договора и потребовать возврата проданного товара, за исключением случаев, когда сумма платежей, полученных от покупателя, превышает половину цены товара.
          3. К договору о продаже товара в кредит с условием о рассрочке платежа применяются правила, предусмотренные пунктами 2, 4 и 5 статьи 488 настоящего Кодекса.

          Подписание договора о продаже в рассрочку наилучшим образом защити Ваши интересы, так как телефон до полной оплаты будет находится у Вас в залоге.

          Как обезопасить себя при продаже имущества в рассрочку?

          Добрый вечер! Как обезопасить себя при продаже имущества между физлицами? Покупатель предлагает рассрочку, договор оформить у нотариуса. Как избежать негативных последствий продавцу, что включить в договор и как подстаховаться?

          Ответы юристов ( 3 )

          Заключите договоры поручительства и залога к договору купли продажи.

          Здравствуйте, согласна с коллегой, но можно и проще включить в договор соглашение о рассрочке и о том, что до полной оплаты квартира находится в залоге. Обязательно надо указать как будет производиться оплата даты и суммы.

          Если в договоре не будет предусмотрено иное, недвижимость, проданная в рассрочку, с момента передачи покупателю до момента фактической оплаты по договору стоимости недвижимости, находится в залоге у продавца (п. 5 ст. 448 ГК РФ)

          Если иное не предусмотрено договором купли-продажи, с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара.

          При этом при государственной регистрации перехода права регистрируют обременение. Поэтому покупатель не сможет продать, подарить или распорядится иным способом недвижимостью. В договор купли-продажи недвижимого имущества в рассрочку включают пункт, согласно которого в случае неуплаты очередного платежа (или нескольких платежей) продавец вправе отказаться от исполнения договора. В силу ст. 489 ГК РФ

          1. Договором о продаже товара в кредит может быть предусмотрена оплата товара в рассрочку.
          Договор о продаже товара в кредит с условием о рассрочке платежа считается заключенным, если в нем наряду с другими существенными условиями договора купли-продажи указаны цена товара, порядок, сроки и размеры платежей.
          2. Когда покупатель не производит в установленный договором срок очередной платеж за проданный в рассрочку и переданный ему товар, продавец вправе, если иное не предусмотрено договором, отказаться от исполнения договора и потребовать возврата проданного товара, за исключением случаев, когда сумма платежей, полученных от покупателя, превышает половину цены товара.
          3. К договору о продаже товара в кредит с условием о рассрочке платежа применяются правила, предусмотренные пунктами 2, 4 и 5 статьи 488 настоящего Кодекса.

          Также можете включить пункт об уплате пени в случае просрочки очередного платежа.

          Продажа товаров в кредит

          В последнее время продажа товаров в кредит вновь обрела популярность, причем сегодня купить в рассрочку можно практически любой товар — от простейшего сотового телефона до элитного авто. Способ продажи товара в кредит выгоден и удобен для обеих сторон договора купли-продажи: продавцу он дает возможность привлечь новых потенциальных покупателей и увеличить объем продаж. Покупатели же, в свою очередь, имеют возможность не только решить проблемы срочных покупок, но и позволить себе более высокий уровень жизни.

          Для продажи товара в кредит торговая организация может привлекать к сотрудничеству банки, а может кредитовать население и самостоятельно. Если продажа товара в кредит производится торговой фирмой без участия банка, то отношения между покупателем товара и его продавцом строятся на основании розничного договора купли-продажи, содержащего условие о рассрочке платежа. Заметим, что при такой форме продажи розничный продавец предоставляет покупателю коммерческий кредит, гражданско-правовые основы которого установлены ст. 823 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

          Обратите внимание! Договор розничной купли-продажи является одной из форм договора купли-продажи, специфика которого объединена законодателем в параграфе 2 гл. 30 ГК РФ. В силу того что розничный товар традиционно приобретается покупателем для конечного потребления, к нему, помимо специальных и общих норм гражданского права о договоре купли-продажи, применяются положения Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон N 2300-1), а также иных правовых актов, принятых в соответствии с ним.

          Итак, для продажи товара в кредит торговая организация должна заключить с покупателем договор розничной купли-продажи, содержащий условие о рассрочке платы за товар. Так как взимание платы за предоставленный кредит является правом торговой организации, в договоре следует обязательно оговорить условие о выплате процентов покупателем, иначе последний может их не уплачивать. На это указывает п. 4 ст. 488 ГК РФ. Кроме того, не забудьте, что в таком договоре нужно указать цену товара, порядок, сроки и размеры платежей. В противном случае договор будет считаться незаключенным.

          Имейте в виду, что в случае возврата товара ненадлежащего качества торговая организация, помимо погашенной ко дню возврата стоимости товара, обязана возвратить покупателю и уплаченные им проценты. На это указывает п. 5 ст. 24 Закона N 2300-1.

          Напоминаем, что при розничной продаже товара в кредит общее правило о начислении дополнительных процентов при просрочке платежа, установленное п. 3 ст. 500 ГК РФ, не подлежит применению. При этом если имеет место просрочка платежа покупателем, то в силу п. 2 ст. 489 ГК РФ продавец может потребовать возврата проданного товара. В то же время если покупатель оплатил уже более половины стоимости товара, то в такой ситуации продавец не вправе настаивать на возврате товара.

          Однако для того чтобы торговая компания могла заключить с покупателем такой договор купли-продажи, нужно совершить ряд последовательных действий, оформленных документально.

          Обратите внимание! Унифицированные формы первичной учетной документации по учету торговых операций при продаже товаров в кредит утверждены Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» (далее — Постановление N 132). К ним относятся:

          «Справка для покупки товаров в кредит» — форма N КР-1;

          «Ведомость-опись поручений-обязательств (обязательств), оформленных покупателями за товары, проданные в кредит» — форма N КР-3;

          «Ведомость учета поступлений денег в расчетную кассу от покупателей в погашение задолженности за товары, проданные в кредит» — форма N КР-5;

          «Реестр возвращенных поручений-обязательств (обязательств)» — форма N КР-6;

          «Справка о состоянии расчетов с работниками за товары, проданные в кредит» — форма N КР-7.

          Для оформления покупки в кредит покупатель должен по месту своей работы (учебы) получить справку формы N КР-1 и представить ее в торговую организацию, где он намерен совершить покупку. Справка выдается администрацией фирмы в одном экземпляре, причем руководитель и главный бухгалтер организации несут персональную ответственность за нарушение установленного порядка выдачи и учета справок. Помимо этого, указанные лица несут ответственность и за нарушение порядка хранения бланков справок. Справки формы N КР-1 должны иметь типографскую нумерацию, в связи с чем должны храниться так же, как и бланки строгой отчетности.

          Повторная справка может быть выдана работнику фирмы только после произведенных расчетов за кредит, оформленный по первой справке.

          Следует иметь в виду, что справка формы N КР-1 не выдается студентам, учащимся, а также лицам:

          — проработавшим в данной организации менее полугода. Исключение составляют лица, принятые на работу в порядке перевода, военнослужащие, уволенные в запас по окончании срочной военной службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации, лица, направленные на работу по окончании высших, средних специальных учебных заведений, профессионально-технических училищ, а также аспиранты, которым справки для оформления кредита могут быть выданы через месяц после их поступления на работу (учебу) в данную организацию;

          — при наличии удержаний по исполнительным документам, составляющих 50% заработной платы (стипендии, пенсии);

          — подлежащим увольнению по разным причинам.

          Неработающие пенсионеры для получения справки формы N КР-1 должны обратиться в администрацию органа, назначившего пенсию. Указанным лицам повторная справка выдается только при предъявлении предыдущего поручения-обязательства (обязательства) с отметкой о полном расчете за кредит, оформленный по этому обязательству.

          Затем при оформлении покупки покупателем в двух экземплярах заполняется форма N КР-2 «Поручение-обязательство (обязательство)», в котором производится расчет ежемесячных платежей. Один экземпляр поручения-обязательства (обязательства) остается в торговой организации, а другой пересылается в фирму, где трудится покупатель (ниже). Покупателям, осуществляющим самостоятельное гашение кредита либо путем внесения наличных денежных средств в кассу торговой организации, либо безналичным путем через банк, второй экземпляр поручения-обязательства выдается на руки. Такой же порядок применяется и в отношении неработающих пенсионеров.

          После этого торговая организация регистрирует поручение-обязательство (обязательство) покупателя в ведомости-описи поручений-обязательств (обязательств), оформленных покупателями за товары, проданные в кредит (форма N КР-3). Данная ведомость ведется торговой организацией в одном экземпляре, подписывается покупателями, заведующим отделом (секцией) магазина, старшим бухгалтером (бухгалтером) и ежедневно передается в бухгалтерию торговой фирмы с приложенными поручениями-обязательствами (обязательствами).

          После внесения записи в форму N КР-3 производится заключение договора купли-продажи. Оформление договора производится специально назначенным для этих целей лицом. Выдача товара покупателю осуществляется на основании распоряжения (форма N КР-4), составляемом в одном экземпляре. В распоряжении указываются наименование, характеристика, цена и стоимость товара, который должен выдать заведующий структурным подразделением (отделом, секцией) указанному покупателю. Распоряжение передается заведующему структурным подразделением (отделом, секцией) организации торговли, которому поручается выдать товар покупателю. Покупатель при получении товара ставит свою подпись в распоряжении с указанием своих паспортных данных.

          Учет поступлений денежных сумм от покупателей в погашение задолженности за товар, проданный в кредит, торговая организация ведет в ведомости учета поступления денег в расчетную кассу от покупателей в погашение задолженности за товары, проданные в кредит (форма N КР-5). Ведомость составляется в одном экземпляре, подписывается бухгалтером, кассиром при получении денег от покупателей.

          При увольнении работника из фирмы, выдавшей справку для покупки товара в кредит, не оплатившего полностью покупку, организация-работодатель должна удержать у него оставшуюся задолженность по кредиту. Если же такой возможности нет, то поручение-обязательство бывшего сотрудника возвращается в торговую организацию. Возвращенные поручения-обязательства регистрируются торговой компанией в реестре возвращенных поручений-обязательств (форма N КР-6).

          Обратите внимание! Организации, выдающие свои сотрудникам справки для приобретения товаров в кредит, в целях контроля правильности удержания сумм из заработной платы работников и определения задолженности по поручениям-обязательствам ведут справку о состоянии расчетов с работниками за товары, проданные в кредит (форма N КР-7).

          По запросу справка формы N КР-7 выдается в одном экземпляре, причем может выдаваться как в полном объеме, так и фрагментарно (по табельному номеру, группе табельных номеров).

          Как известно, выручка продавца от продажи товаров с точки зрения бухгалтерского учета признается доходами от обычных видов деятельности. На это указывает п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н (далее — ПБУ 9/99). Причем в силу п. 6.2 ПБУ 9/99 при продаже товаров на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде рассрочки платежа, выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности, включая сумму процентов, подлежащих уплате.

          На основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, выручка от продажи товара, проданного в кредит, отражается по дебету счета 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка», в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если организация-продавец является плательщиком НДС, то со стоимости проданного товара организация на основании п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) обязана начислить НДС к уплате.

          При начислении суммы НДС следует иметь в виду, что проценты по коммерческому кредиту, предоставленному продавцом покупателю, в полном объеме увеличивают налоговую базу по НДС организации-продавца. На это указывает пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.

          Начисление суммы налога отражается по дебету счета 90 «Продажи», субсчет 90-3 «Налог на добавленную стоимость», в корреспонденции со счетом 68 «Налог на добавленную стоимость». Не забудьте, что при продаже товаров по розничным ценам соответствующая сумма налога включается в цену товара, при этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других документах, выдаваемых покупателю, сумма налога отдельно не выделяется. Такие правила предусмотрены п. 6 ст. 168 НК РФ.

          При продаже товара, учет которого ведется продавцом по цене приобретения, фактическая себестоимость товара списывается в дебет счета 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж».

          Если розничный продавец ведет учет товара в продажных ценах, то списание стоимости товара, проданного в кредит, производится путем сторнирования торговой наценки, относящейся к проданному товару. В бухгалтерском учете продавца эта операция отражается красным сторно по дебету счета 90 «Продажи», субсчет 90-2 «Себестоимость продаж», в корреспонденции с кредитом счета 42 «Торговая наценка».

          Обратите внимание! По общему правилу, установленному п. 5 ст. 488 ГК РФ, с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара.

          Следовательно, если иное не закреплено договором, после передачи товара покупателю продавец должен у себя на забалансовом счете отразить сумму залога (обязательство покупателя в размере договорной стоимости товара). Согласно Плану счетов бухгалтерского учета указанная сумма отражается продавцом на забалансовом счете 008 «Обеспечение обязательств и платежей полученные». Указанная сумма обеспечения списывается продавцом при погашении покупателем своей задолженности за товар.

          .Розничная организация «А» торгует в кредит бытовой техникой. Сумма первоначального взноса составляет 20% стоимости приобретаемого товара. На оставшуюся сумму продавец предоставляет покупателю кредит сроком на 3, 6 и 9 месяцев под 12% годовых.

          Учет товаров ведется организацией «А» по продажным ценам. Размер торговой наценки по всему ассортименту бытовой техники составляет 20%.

          Предположим, что в мае 2015 г. покупатель приобрел в кредит стиральную машину BEKO WKL15105D за 12 000 руб. При покупке машины покупателем был внесен первоначальный взнос в размере 3000 руб. На оставшуюся стоимость стиральной машины (9000 руб.) торговая организация предоставила покупателю кредит сроком на шесть месяцев. По условиям договора покупатель должен уплатить магазину сумму процентов в размере 540 руб. (9000 руб. x 12% / 12 мес. x 6 мес.).

          Следовательно, задолженность покупателя за приобретенную в кредит стиральную машину составила:

          12 000 руб. + 540 руб. — 3000 руб. = 9540 руб.

          Согласно поручению-обязательству, оформленному при покупке стиральной машины, работодатель покупателя будет ежемесячно перечислять торговой организации суммы платежей по кредиту в размере 1590 руб. (9540 руб. / 6 мес.).

          В бухгалтерском учете организации «А» продажа стиральной машины в кредит отражена следующим образом.

          В момент продажи стиральной машины:

          Дебет 62 Кредит 90-1

          — 12 540 руб. — отражена выручка от продажи товара вместе с причитающейся суммой процентов;

          Дебет 90-2 Кредит 41

          — 12 000 руб. — списана стоимость стиральной машины по продажной цене;

          Дебет 90-2 Кредит 42

          — 2000 руб. — сторнирована величина торговой наценки по проданному товару;

          — 12 540 руб. — отражена стоимость стиральной машины, проданной в кредит;

          Дебет 90-3 Кредит 68

          — 1912,88 руб. — начислена сумма НДС (12 540 руб. x 18/118);

          Дебет 50 Кредит 62

          — 3000 руб. — внесена покупателем сумма первоначального взноса в размере 20% стоимости стиральной машины;

          В течение шести месяцев по получении денежных средств от работодателя покупателя торговая организация будет уменьшать сумму задолженности покупателя за товар, проданный в кредит:

          Дебет 51 Кредит 62

          — 1590 руб. — получен очередной платеж по товару, проданному в кредит.

          На дату погашения задолженности покупателя по кредиту:

          — 12 540 руб. — списана с забалансового счета стоимость стиральной машины, проданной в кредит.

          Если организация-продавец является плательщиком налога на прибыль, то доходом от продажи товара на условиях рассрочки признается вся сумма, причитающаяся к получению продавцом, за исключением суммы НДС, предъявленного продавцом к уплате покупателем.

          При продаже товара продавец вправе уменьшить свои доходы на стоимость реализованного товара, на что указывает п. 3 ст. 268 НК РФ.

          Продажа товаров в кредит с участием банка и выплатой ему вознаграждения

          Несмотря на то что кредитовать население торговая компания может самостоятельно, практика показывает, что сегодня такая продажа в кредит не имеет широкого распространения. Дело в том, что отношения по продаже товара между продавцом и покупателем в данном случае строятся на основании договора розничной купли-продажи, заключенного на условиях отсрочки или рассрочки платежа. Следовательно, предоставляя покупателю кредит, торговая организация отвлекает часть своих оборотных средств. Кроме того, существенным изъяном самостоятельного кредитования можно признать и тот факт, что риски, связанные с неоплатой товара, сохраняются за продавцом.

          Если же кредитором покупателя выступает банк, то при продаже товара оформляются два договора:

          — договор купли-продажи, заключаемый между продавцом и покупателем;

          — кредитный договор, заключаемый между банком и покупателем (заемщиком).

          Этот вариант кредитования предполагает, что покупатель полностью или частично (при наличии первоначального взноса) оплачивает товар сразу за счет потребительского кредита, предоставленного ему банком на покупку товара.

          Обратите внимание! Как сказано в Письме Банка России от 5 мая 2008 г. N 52-Т, под потребительским кредитом понимается кредит, предоставляемый банком на приобретение товаров (работ, услуг) для личных, бытовых и иных непроизводственных нужд.

          Как видим, при потребительском кредите продавец сразу получает оплату за товар, а риски невыплаты кредита возникают у банка.

          Однако, чтобы иметь возможность продавать товары в кредит таким способом, торговая организация должна заключить с банком, с которым она намерена сотрудничать, договор об организации и осуществлении безналичных расчетов между торговой компанией и банком-кредитором.

          Для заключения такого договора организация-продавец должна представить в кредитную организацию пакет соответствующих документов, состав которых определяется самим банком и обычно включает в себя учредительную документацию фирмы, свидетельство о государственной регистрации, последнюю финансовую отчетность и так далее.

          В договоре торговая организация и банк закрепляют порядок взаимодействия сторон, оговаривают порядок и сроки зачисления денежных средств на расчетный счет организации-продавца за товары, приобретаемые на условиях потребительского кредита. Обращаем ваше внимание на то, что этот договор является возмездным, поэтому в договоре стороны согласовывают размер комиссии, взимаемой банком за перечисление денежных средств, и порядок ее уплаты. Помимо этого, в договоре закрепляется регламент заключения кредитных договоров с покупателями товаров. Как правило, оформлением кредитных договоров с покупателями занимаются сами представители банка, находящиеся в торговом зале. Хотя это может делать и представитель торговой компании, прошедший в банке соответствующее обучение.

          Порядок заключения кредитного договора с покупателем обычно состоит из следующих этапов. Вначале покупатель заполняет заявку на кредит по форме банка, куда вносятся требуемые банком сведения, и предъявляет представителю банка документы, удостоверяющие личность и доходы. Эти сведения и копии документов передаются специалистом по оформлению кредита по «электронке» в офис банка для проверки, после которой банк принимает решение о предоставлении кредита или отказе. Если банк выявит обстоятельства, очевидно свидетельствующие о том, что сумма кредита не будет возвращена в срок, в сумме кредита будет отказано. Напоминаем, что данное правило закреплено в п. 1 ст. 821 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Если же банком принимается решение о кредитовании, то кредитный специалист оформляет два экземпляра кредитного договора, один из которых направляется в банк, а второй передается на руки покупателю.

          Заметим, что в условиях отсутствия в действующем российском законодательстве специального закона, регламентирующего отношения в сфере потребительского кредитования, при заключении кредитного договора между покупателем и банком применяются общие нормы гражданского права, а также положения Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон РФ N 2300-1). Причем в соответствии с Законом РФ N 2300-1 кредитный специалист при оформлении договора должен довести до покупателя всю необходимую информацию о кредите: его размер, полную сумму, подлежащую выплате с учетом процентов, график погашения платежей, возможность досрочного погашения, способ погашения и так далее.

          В свою очередь, покупателю, принимающему решение о покупке товара на условиях потребительского кредитования, имеет смысл ознакомиться с Памяткой заемщика по потребительскому кредиту, подготовленному Банком России (см. Приложение к Письму Банка России от 5 мая 2008 г. N 52-Т «О «Памятке заемщика по потребительскому кредиту»).

          Понятно, что продать товар на условиях потребительского кредита розничный продавец может только после подписания кредитного договора, заключенного банком с покупателем. Если условиями продажи предусмотрено наличие первоначального взноса, то оплата проданного товара осуществляется в два этапа: покупатель вносит в кассу компании первоначальный взнос, а оставшуюся сумму за минусом своей комиссии продавцу перечисляет банк. Если товар продается без первоначального взноса, то оплата полностью производится банком за счет средств потребительского кредита. То есть, как видим, особенностью продажи товара в кредит с участием банка является тот факт, что кредитные средства не выдаются на руки покупателю, а поступают на расчетный счет организации-продавца.

          После передачи товара покупателю розничным продавцом сделка по продаже товара считается закрытой, а отношения покупателя с банком длятся в течение срока действия кредитного договора до полного погашения покупателем суммы основного долга и процентов, причитающихся банку за кредитование своего клиента.

          Обратите внимание! При покупке товара на условиях потребительского кредита покупатель никоим образом не ограничен в своих правах, предоставляемых ему Законом РФ N 2300-1. Если приобретенный в кредит товар не отвечает требованиям качества, покупатель вправе обратиться в торговую компанию с претензией о качестве товара, потребовать его обмен или возврат. Правда, здесь следует отметить один нюанс. Обычно товар, приобретаемый на условиях потребительского кредита, является предметом залога, обеспечивающим кредитной организации возврат кредита. Возврат товара в магазин приведет к обязанности торговой организации по выплате кредита банку, на это указывает ст. 353 ГК РФ.

          Заметим, что в части бухгалтерского и налогового учета операции по продаже товара на условиях потребительского кредитования в целом не содержат каких-либо особенностей, за исключением одной детали. Как уже было отмечено, при перечислении платы за товар банк удерживает сумму полагающейся ему комиссии. Несмотря на это, плату за товар розничный продавец получает за минусом комиссионных, выручка от продажи товаров, а также налогооблагаемые доходы формируются продавцом исходя из полной стоимости товара, проданного в кредит.

          При отражении бухгалтерского дохода от продажи товаров торговая компания, как и иная любая коммерческая структура, руководствуется нормами Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99″ (далее — ПБУ 9/99).

          Выручка от продажи товаров является для организации-продавца доходом от обычных видов деятельности, на что указывает п. 5 ПБУ 9/99. В силу п. 6 ПБУ 9/99 она принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности. Как известно, главным условием признания выручки в бухгалтерском учете является переход права собственности на товар. Это условие выполняется при передаче товара покупателю. При этом право собственности на товар переходит либо к покупателю товара, либо к банку (если товар выступает предметом залога), поэтому в этот момент организация-продавец должна отразить выручку от продажи товара в своем бухгалтерском учете. Если товар продается без первоначального взноса, то в учете торговой компании выручка от продажи товара показывается на сумму дебиторской задолженности по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции со счетом 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка». В том случае, если товар приобретается покупателем с первоначальным взносом, в учете одновременно делается две записи:

          Дебет 50 «Касса» Кредит 90-1 «Выручка» — на сумму первоначального взноса, полученного от покупателя;

          Дебет 62 Кредит 90-1 «Выручка» — на величину дебиторской задолженности, подлежащей уплате за счет потребительского кредита.

          После чего в обычном порядке начисляется налог на добавленную стоимость (если торговая компания является его плательщиком) и списывается себестоимость проданного товара. Напоминаем, что списание себестоимости производится в продажных или покупных ценах в зависимости от выбранного способа учета товаров в торговой организации.

          Получение денег от банка в оплату товара, проданного в кредит, отражается в учете продавца по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму дебиторской задолженности за минусом комиссии банка.

          Сумма вознаграждения банка за предоставление кредитов покупателям для целей бухгалтерского учета торговой организации является прочим расходом продавца, на что указывает п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н.

          В бухгалтерском учете начисление вознаграждения банку в размере комиссии, предусмотренной договором, отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы», в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Затем кредиторская задолженность торговой организации перед банком в части комиссии и дебиторская задолженность покупателя перед продавцом на сумму комиссии взаимно погашаются.

          В налоговом учете организации-продавца выручка от продажи товара, проданного в кредит с участием банка, учитывается в составе доходов от реализации, на что указывает п. 1 ст. 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). В силу п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от продажи определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

          Сумма комиссии, взимаемой банком за организацию и осуществление безналичных расчетов при продаже товаров в кредит, связана с получением доходов налогоплательщиком и имеет документальное подтверждение. Расходы налогоплательщика, отвечающие критериям ст. 252 НК РФ, учитываются им в составе налогооблагаемых доходов. Причем на основании положений гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ учесть сумму банковских комиссионных торговая компания может двумя вариантами:

          — в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ;

          — в составе внереализационных расходов на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.

          Руководствуясь п. 4 ст. 252 НК РФ, продавец вправе самостоятельно определить, в составе каких расходов она будет учитывать комиссионные банка. Избранный вариант учета расходов следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

          Смотрите так же:  Приказ уис 2020

    Оставьте комментарий