Где регистрируют гражданско-правовой договор

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — образец

Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином

Если российская организация или физическое лицо планируют привлечь к выполнению определенных разовых услуг иностранных граждан, заключение в таком случае договора гражданско-правового характера (далее — ГПХ) можно считать более рациональным, нежели оформление отношений посредством составления трудового договора.

Договор ГПХ, заключаемый с иностранным гражданином, по своему оформлению и структуре не отличается от аналогичного вида договоров, регулирующих взаимодействие между заказчиком и исполнителем — гражданином РФ.

Важно! Унифицированного образца гражданско-правового договора с иностранным гражданином актуальным законодательством РФ не установлено.

При определении содержания договора ГПХ с физлицом, имеющим гражданство другой страны, следует руководствоваться положениями Гражданского кодекса РФ о подряде (гл. 37) или возмездном оказании услуг (гл. 39), а также общими положениями о договоре. Следует избегать терминологии и формулировок, свойственных трудовому договору (работник, заработная плата и т. д.). О правилах оформления иностранцев на работу читайте в статье Как правильно оформить прием иностранца на работу?

Установлена обязанность работодателя извещать территориальный орган МВД России о приеме на работу или прекращении договора ГПХ с иностранным лицом (п. 8 ст. 13 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Соответствующий порядок и форма документации установлены приказом МВД России «О формах и порядке уведомления…» от 04.06.2020 № 363 .

Содержание договора ГПХ

Содержание рассматриваемого договора должно включать:

  • наименование и реквизиты сторон договора — заказчика и исполнителя (подрядчика);
  • предмет договора: область выполнения работ или предоставления услуг, срок и условия осуществления работ и т. д.;
  • размер вознаграждения или порядок его расчета;
  • права, обязанности и ответственность заказчика и исполнителя (подрядчика);
  • регламент разрешения споров;
  • основания для прекращения договора;
  • иные положения договора, предусмотренные сторонами.
  • Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином можно найти по ссылке:

    Необходимые документы

    1. Для заключения договора ГПХ с лицом, имеющим иностранное гражданство, которое пребывает на территории РФ временно, представляются следующие документы:
    2. паспорт или другой документ, служащий для удостоверения личности;
    3. разрешение на работу или патент (п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ); данные документы не представляются в некоторых случаях, предусмотренных названной статьей;
    4. документ об образовании, подтверждающая квалификацию или наличие специальных знаний документация (если работа по договору предполагает соответствующий уровень квалификации и подготовки).
    5. миграционная карта (см. абз. 6 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ) и виза (если пребывание физлица с другим гражданством предусматривает визовый режим);
    6. Если физлицо с гражданством другого государства временно проживает на территории РФ, то для оформления договора ГПХ с ним необходимо запросить у такого лица:
      • паспорт или другой документ для удостоверения личности;
      • разрешение на временное проживание (см. абз. 7 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ);
      • форма АДИ-РЕГ(если у человека нет СНИЛС, который подтверждается данной формой, организация-заказчик сама должна его оформить);
      • документ об образовании, квалификации или обладании спецзнаниями.
      • Аналогичные перечисленным в п. 2 данного списка документы запрашиваются и у физлица с гражданством другого государства, постоянно проживающего на территории РФ. Только вместо разрешения на временное проживание предъявляется вид на жительство (см. абз. 8 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ).
      • Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — образец такого документа составляется по общим правилам оформления договоров ГПХ, установленным гражданским законодательством РФ. Перед оформлением названного документа иностранный гражданин в зависимости от своего статуса должен представить организации-заказчику установленный законом перечень документов.

        Гражданско-правовой договор с физическими лицами в 2020 году

        Что это такое (понятие)

        Гражданско-правовой договор — соглашение сторон на выполнение определенных работ или оказание услуг, регулируемое нормами Гражданского кодекса РФ. Сторонами гражданско-правового договора могут быть государственные и муниципальные органы, организации, ИП и обычные граждане.

        В зависимости от предмета договора различают:

      • договоры, направленные на передачу имущества и имущественных прав (договоры купли-продажи, мены, дарения, аренды, лизинг);
      • договоры на выполнение работ (договор строительного или бытового подряда, договор на оказание подрядных и изыскательских работ и т.д.);
      • договоры на оказание услуг (агентский договор, договор страхования, перевозки, хранения, поручения, и т.д.).
      • Виды и образцы гражданско-правовых договоров

        Основными видами договоров гражданско-правового характера, заключаемых с физическими лицами, являются договоры на выполнение работ и на оказание услуг:

        Договоры на выполнение работ

        К указанному виду гражданско-правовых договоров относят, в первую очередь, договоры подряда (бытового и строительного), в более редких случаях договоры НИОКР и ДДУ.

        Договор подряда

        По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить для другой стороны (заказчика) определенную работу, а заказчик обязуется ее принять и оплатить.

        Договор подряда делится на:

      • бытовой;
      • строительный;
      • оказание подрядных и изыскательских работ;
      • подрядные работы для государственных и муниципальных нужд.
      • На практике, договор подряда оформляется при выполнении работы по пошиву одежды или обуви, ремонту бытовой техники, химчистки, установки пластиковых окон, ремонту квартир и офисов и так далее.

        Факт сдачи работы подрядчиком и ее принятие заказчиком оформляется актом приемки-сдачи работ.

        Договор бытового подряда — скачать образец.

        Договор строительного подряда — скачать образец.

        Договоры на оказание услуг

        К такому виду гражданско-правовых договоров относятся:

      • договор возмездного оказания услуг;
      • договор поручения;
      • агентский договор;
      • договор хранения и некоторые другие.
      • Договор возмездного оказания услуг

        По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) по заказу другой стороны (заказчика) обязуется оказать определенные услуги, а заказчик их оплатить. Указанным договором, как правило, оформляются медицинские, ветеринарные, консультационные, аудиторские, информационные и иных виды услуг.

        Образец заполнения договора возмездного оказания услуг (скачать образец).

        Договор поручения

        По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет второй стороны (доверителя) определенные действия юридического характера. Указанным договором, как правило, оформляются услуги представительства в суде, налоговых и иных государственных органах, при сделках с контрагентами.

        Образец заполнения договора поручения (скачать образец).

        Агентский договор

        По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется совершить от своего имени и за счет второй стороны (принципала), либо от имени и за счет принципала определенные юридические действия. Указанным договором, как правило, оформляются услуги по поиску клиентов, закупке продукции, мониторингу рынка, доставке продукции.

        Образец агентского договора при оказании услуг от имени агента (скачать образец)

        Образец агентского договора при оказании услуг от имени принципала (скачать образец)

        Плюсы заключения гражданско-правового договора для работодателя

        Оформлять сотрудника по гражданско-правовому договору для работодателя, как правило, более выгодно, чем принимать его на работу по трудовому договору. В частности, это удобно:

      • Если есть необходимость осуществления разовой работы или оказания услуги, для выполнения которых нецелесообразно оформлять сотрудника в штат и обеспечивать его в последствии постоянной работой. Гораздо удобнее нанять на эту работу временного исполнителя.
      • Если у работодателя отсутствует возможность создания необходимого количества рабочих мест, обязательных для работы в рамках трудового договора. Временному работнику не нужно создавать рабочее место и обеспечивать его материалами, оборудованием и инструментами, а также создавать безопасные условия труда.
      • Гражданским договором устанавливаются четкие сроки выполнения работы, за нарушение которых исполнитель выплачивает работодателю пеню. Работнику, в данном случае, оплачивается результат работы, а не сам рабочий процесс.
      • Выплата вознаграждения происходит по факту выполнения работы (без обязанности ее перечисления не реже 2-х раз в месяц).
      • Отсутствует необходимость оплаты отпусков, больничных и выплаты иных пособий, что значительно сокращает расходы и издержки работодателя.
      • Размер вознаграждения, не привязан к минимальному размеру оплаты труда.
      • У работодателя отсутствует необходимость уплаты взносов в ФСС (если это отдельно не оговорено в договоре).
      • С работником не нужно заключать множество кадровых документов (приказа о приеме на работу, личной карточки и лицевого счета, и иных документов) и ознакомлять его со всеми внутренними локальными актами (должностной инструкцией, правилами и инструкциями по охране труда, правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда и т.д.).
      • Примечание: если работник не имеет СНИЛС (первое место работы), то работодатель обязан его оформить.

        Обратите внимание, что если договор заключается с ИП, то страховые взносы и НДФЛ он уплачивает самостоятельно.

        Минусы заключения гражданско-правового договора для работодателя

        Несмотря на явные преимущества гражданско-правового договора перед трудовым, заключение его не во всех случаях удобно для работодателя. И вот почему:

        Не всех сотрудников можно оформить по гражданско-правовому договору. В частности, это не удастся сделать с работниками, несущими полную материальную ответственность (продавцами, кассирами, товароведами, заведующими или руководителями складов, ломбардов, камер хранения и т.д.).

        Если сотрудник нанимается на продолжительную работу, отношения с ним лучше оформить в рамках трудового законодательства. Так как неоднократное перезаключение гражданско-правового договора может грозить работодателю принудительной переквалификацией данного договора в трудовой и наступлением, связанных с этим негативных последствий.

        В каких случаях гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой

        Гражданско-правовой договор в принудительном порядке может быть переквалифицирован в трудовой, если:

      • в текст договора включены условия, характерные для трудовых отношений или указывающие на них (положения о регулярной оплате труда, отпуске, соцгарантиях, оплате больничных, личном выполнении работы, графике работы и подчинении трудовому распорядку, сведения о должности, специальности, профессии и т.д.);
      • осуществление работы по гражданско-правовому договору носит постоянный, а не разовый характер;
      • отсутствует документ, подтверждающий факт выполнения работ по гражданско-правовому договору (если его оформление, является обязательным по требованию законодательства);
      • договор многократно перезаключался по истечение срока его действия;
      • выплата вознаграждения производится наравне со штатными сотрудниками, по тарифной сетке, не реже двух раз в месяц.
      • Какие последствия повлечет переквалификация гражданско-правового договора в трудовой

        Если гражданско-правовой договор признают трудовым, то работодателя могут обязать::

      • пересчитать и доплатить налоги и страховые взносы;
      • пересчитать и доплатить заработную плату и иные выплаты, на которые работник имеет право в соответствии с трудовым законодательством;
      • компенсировать сотруднику моральный ущерб (если им будет заявлен подобный иск);
      • включить сотрудника в штат.
      • Кроме это работодателя могут привлечь административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для ИП, от 50 000 до 100 000 руб. для организации и от 10 000 до 20 000 руб. для должностного лица.

        Для того, чтобы избежать указанных выше последствий необходимо внимательно составить договор, не допуская указания в нем положений, характерных для трудовых отношений.

        Плюсы и минусы заключения гражданско-правового договора для работника

        Для работника плюсов в заключении указанного договора, к сожалению, гораздо меньше, чем у работодателя. К ним, можно отнести:

      • отсутствие необходимости подчиняться правилам трудового распорядка и режима работы;
      • возможность работы на нескольких заказчиков одновременно;
      • возможность нанимать третьих лиц для выполнения работы.
      • К минусам относятся:

      • неоплачиваемые больничные листы, отпуска и декрет;
      • расторжение гражданско-правового договора происходит без заблаговременного предупреждения работника и без выплаты выходного пособия;
      • отсутствие иных гарантий, предоставляемых работникам, оформленным по трудовому договору.
      • Гражданско-правовые договоры с гражданами: трудности с НДФЛ и взносами

        Организации и предприниматели могут заключать с гражданами разные гражданско-правовые договоры (ГПД): подряда, оказания услуг, купли-продажи, аренды, займа, безвозмездного пользования имуществом, авторские и др. И когда подобные договоры заключаются впервые, то у бухгалтеров иногда возникают вопросы по обложению выплачиваемых по ним вознаграждений страховыми взносами и НДФЛ. Ответим на некоторые из них.

        Выплаты по договору оказания услуг облагаются взносами в ПФР и ФОМС

        Я — предприниматель. Для уборки офиса нанял женщину — гражданку РФ по договору оказания услуг. Нужно ли этот договор регистрировать во внебюджетных фондах и налоговой инспекции? Надо ли с выплат по этому договору начислять страховые взносы?

        : Сам договор нигде регистрировать не нужно. Но если вы впервые заключаете договор с физлицом, то нужно встать на учет в территориальных органах ПФР (там же вас одновременно поставят на учет и в ФОМС) и Правда, если заключаются только ГПД, то в ФСС надо регистрироваться, только если договором предусмотрено, что вы обязаны уплачивать взносы «на травматизм».

        Для регистрации в фонды нужно подать заявления по установленным формам, приложив к ним в числе прочего копию договор А если у вас на данный момент уже есть работники или лица, работающие по ГПД, то вы уже должны были встать на учет в фондах и повторно в них регистрироваться не надо.

        С вознаграждений, выплачиваемых по указанным ГПД, страховые взносы нужно платить лишь в ПФР и Но если договором предусмотрена уплата взносов в ФСС «на травматизм», то надо платить еще и и

        Имейте в виду, что в ПФР вы должны быть зарегистрированы дважды:

      • как предприниматель, уплачивающий за себя фиксированные страховые взносы;
      • как работодатель, производящий выплаты работникам (по трудовым договорам и ГПД).
      • Поэтому, перечисляя взносы с выплат работникам и сдавая отчетность в фонды, указывайте регистрационный номер именно страхователя-работодателя.

        При покупке любого имущества у физлиц НДФЛ удерживать не нужно

        ООО собирается заниматься закупкой сельхозпродукции, а также грибов и ягод у населения. Будут ли облагаться НДФЛ и страховыми взносами выплаты гражданам за такую продукцию?

        : При покупке какого бы то ни было имущества у гражданина вы не должны удерживать с выплат в его пользу НДФЛ, так как не являетесь в этом случае налоговым агенто Страховые взносы тоже платить не нужн

        Один из супругов может сдать в аренду и общее имущество

        Наша организация хочет арендовать нежилое помещение у предпринимателя, применяющего УСНО с объектом «доходы». Помещение зарегистрировано на имя супруга предпринимателя, но приобретено в период брака. В вид деятельности по сдаче имущества в аренду не зарегистрирован. Можно ли заключить такой договор аренды? Если да, то какие документы нужно взять у арендодателя? Нужно ли будет удерживать НДФЛ с арендной платы, а также платить страховые взносы?

        : Вы можете заключить с предпринимателем такой договор аренды. Ведь помещение является общей совместной собственностью обоих супругов, независимо от того, что зарегистрировано оно лишь на одного из И любой из супругов с согласия второго супруга вправе распоряжаться таким помещением, в том числе может сдать его в аренду в рамках предпринимательской деятельност Поэтому к договору нужно будет приложить нотариально удостоверенное согласие супруга на сдачу помещения в аренду и копии свидетельств:

        ПРЕДУПРЕЖДАЕМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

        Если предприниматель-арендодатель хочет без споров с налоговиками платить с дохода в виде арендной платы именно налог при УСНО, а не НДФЛ, как обычное физлицо, перед тем как сдавать помещение в аренду, нужно внести в сведения о виде деятельности с кодом по 70.20 «Сдача внаем собственного недвижимого имущества

      • о праве собственности на помещение;
      • о заключении брака;
      • о госрегистрации гражданина в качестве предпринимателя;
      • о постановке предпринимателя на налоговый учет.
      • Удерживать НДФЛ и платить страховые взносы с выплачиваемой предпринимателю арендной платы не нужн Предприниматели сами платят за себя и взносы, и налог

        Причем вся арендная плата — это доход лишь предпринимателя. И у супруга дохода не возникнет, несмотря на то что доходы от сдачи имущества в аренду также являются общим совместным имуществом супругов. Ведь супруг в качестве арендодателя в договоре аренды не значится. Так же считают и специалисты Минфина.

        ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

        “ Супруг, являющийся предпринимателем, с согласия другого супруга может сдавать в аренду недвижимость, являющуюся их совместной собственностью и зарегистрированную на имя последнег Ведь единственным условием, которое должно соблюдаться физическим лицом при передаче в аренду имущества, является наличие у него права собственност

        Если в договоре в качестве арендодателя указан только супруг-предприниматель, значит, именно он сдает имущество в аренду. Соответственно, он один и получает доходы в виде арендной платы от организации. А у другого супруга дохода не возникает. Поэтому при выплате организацией дохода в виде арендной платы доля второго супруга не выделяетс

        Часть платы за аренду авто с экипажем должна облагаться взносами

        Организация заключила с физлицом, не являющимся предпринимателем, договор аренды транспортного средства с экипажем. Управлять автомобилем будет он сам. Договором предусмотрена выплата ему лишь арендной платы. Об оплате его услуг как водителя ничего не сказано. Означает ли это, что его услуги безвозмездны, а вся сумма арендной платы не облагается взносами?

        : Нет, услуги водителя по управлению автомобилем считаться безвозмездными не будут. Плата по такому договору включает в себя стоимост

      • аренды транспортного средства;
      • услуг по управлению этим транспортным средством и его технической эксплуатации.
      • Причем независимо от того, выделена стоимость этих составляющих в договоре или нет.

        Поскольку стоимость «водительских» услуг облагается страховыми взносами в ПФР и а арендная плата — то эти составляющие цены договора следует разделять. Для этого можно заключить соответствующее допсоглашение. Если этого не сделать, проверяющие из ПФР могут доначислить страховые взносы на всю сумму платы по договору.

        Имейте в виду: если в договоре будет прямо написано, что услуги по управлению оказываются гражданином безвозмездно, то при их получении организации придется отразить налоговый доход в сумме рыночной стоимости таких услу

        Максимальный размер удержания НДФЛ — 50% дохода

        Для обучения персонала работе на новом оборудовании наша организация привлекла консультанта по договору оказания услуг. Согласно этому договору мы оплатили ему авиаперелет, стоимость которого превысила сумму его гонорара. Является ли стоимость этого перелета натуральным доходом консультанта? Сколько мы можем удержать НДФЛ из его гонорара?

        : Стоимость оплаченного вашей компанией перелета для консультанта не будет являться его доходом в натуральной форм Поскольку для него это издержки, связанные с оказанием услуг, понесенные в интересах вашей организаци Поэтому, если вы купили физлицу билет, у него не возникает экономической выгоды, а следовательно, и доход Такого же мнения придерживаются ФНС и суд

        А вот Минфин, напротив, считает, что оплата проезда в таких ситуациях приводит к возникновению дохода у физлица, ведь это делается в его интереса

        Если вы все-таки опасаетесь возможных претензий со стороны проверяющих и хотите удержать НДФЛ, то имейте в виду, что максимум, который можно удерживать, — это 50% от суммы начисленного доход В вашем случае — 50% от суммы гонорара. Если сумма налога окажется больше, то о неудержанной сумме НДФЛ нужно будет сообщить в вашу налоговую инспекцию и самому физлицу не позднее 31 января следующего год

        Помните, что по заявлению гражданина вы можете предоставить ему профессиональный вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с оказанием услуг по

        Льготные тарифы по взносам применяются и к выплатам по ГПД

        ООО применяет УСНО и ведет деятельность, дающую право на пониженный тариф по страховым взносам. Распространяется ли эта льгота на вознаграждения физлицам по договорам подряда и оказания услуг?

        : Распространяется. Поскольку пониженный тариф применяется страхователем-упрощенцем, то есть в отношении всей базы для начисления взносов в А вознаграждения в пользу физлиц по договорам подряда и оказания услуг включаются в эту баз

        Авансы подрядчикам и исполнителям облагаются НДФЛ

        Наша организация берет на работу водителя (не предпринимателя) по договору оказания услуг. В связи с этим возникла куча вопросов. Надо ли будет оформлять акты или достаточно одного договора? Как часто с водителем нужно будет рассчитываться? Надо ли удерживать НДФЛ с авансов?

        : Одного договора оказания услуг будет недостаточно. Нужны документы, подтверждающие оказание этих услуг. Например, вы можете, прописав это в договоре, давать исполнителю устные указания, а после их выполнения — подписывать с ним акты об оказании услу

        Порядок расчетов и периодичность составления актов также предусмотрите в договор Тут у вас полная свобода. Но желательно, чтобы ваш порядок расчетов отличался от установленного трудовым законодательством. В частности, не следует рассчитываться с водителем каждые полмесяца в те же дни, когда вы выплачиваете зарплату работникам. Также не стоит выдавать ему авансы. К примеру, с ним можно рассчитываться по итогам каждого месяца исходя из километража совершенных им поездок.

        При соблюдении этого простого правила у проверяющих будет меньше оснований для того, чтобы переквалифицировать ваш договор в трудовой и, следовательно, доначислить взносы в ФСС. А вероятность такой переквалификации существует. Ведь отношения по договору оказания услуг по управлению автомобилем, особенно носящие долговременный характер, очень схожи с трудовыми отношениями с работником-водителем.

        Выплачиваемые водителю авансы по договору оказания услуг являются его доходом, поэтому при их выплате с них нужно в общем порядке удержать Также с сумм выданных авансов нужно исчислить и страховые взносы в ПФР и

        При продаже директору имущества по заниженной цене у него может возникнуть доход

        ООО продает своему генеральному директору автомобиль по остаточной стоимости, которая на порядок ниже его рыночной стоимости. Появляется ли у директора доход в виде материальной выгоды?

        : Налоговый кодекс относит к доходам, облагаемым НДФЛ, материальную выгоду, полученную гражданином от приобретения товаров (работ, услуг) по ГПД у лиц, являющихся по отношению к нему взаимозависимым

        Вот чего точно никогда не стоит делать, так это прикрываться гражданско-правовым договором от трудовых по сути отношений

        Поскольку ООО и ее директор являются взаимозависимыми лицам то налоговики могут посчитать, что директор получил доход в виде материальной выгоды, и рассчитать его с учетом рыночной цены автомобиля.

        Если такое произойдет и налоговики захотят привлечь вашу компанию к ответственности за неудержание НДФЛ, то противопоставьте им следующие аргументы.

        Налоговым кодексом для дохода в виде такой материальной выгоды предусмотрен особый порядок расчет

        Величина этого дохода равна разнице между ценой, по которой компания продавала идентичный (однородный) товар лицам, не являющимся по отношению к ней взаимозависимыми, и ценой продажи взаимозависимому лицу. Поэтому рыночная цена на товар в расчет не берется. Это нам подтвердили и в Минфине.

        “ При получении гражданином дохода в виде материальной выгоды от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимого лиц налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых этим взаимозависимым лицом в обычных условиях невзаимозависимым лицам, над ценами реализации налогоплательщик

        Основанием для определения такой налоговой базы по НДФЛ является превышение цены товаров (работ, услуг) и взаимозависимость лиц сделки. При этом в целях установления взаимозависимости следует руководствоваться нормами ст. 105.1 НК РФ.

        Таким образом, в случае отсутствия у организации-продавца продаж идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) невзаимозависимым лицам доход у налогоплательщика — взаимозависимого лица в виде материальной выгоды при приобретении товаров (работ, услуг) у продавца не возникает.

        В рассматриваемой ситуации налоговые органы не обладают полномочиями по контролю за полнотой исчисления и уплатой НДФЛ, поскольку исчисление, удержание и перечисление налога организацией-продавцом производятся в соответствии с нормами ст. 226 НК РФ (для налоговых агентов). А контроль предусмотрен в отношении налогоплательщиков, исчисляющих и уплачивающих НДФЛ в соответствии со ст. 227 НК РФ (для самих налогоплательщиков

        СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
        Минфин России

        Таким образом, в вашей ситуации доход в виде материальной выгоды у директора возникнет, только если у компании в числе основных средств были аналогичные автомобили и она продала их сторонним лицам дороже, чем директору.

        И не забудьте: если вы в отношении проданного автомобиля ранее применили амортизационную премию и с момента ввода его в эксплуатацию еще не прошло 5 лет, то на дату продажи сумму премии нужно восстановить, включив ее в состав внереализационных доходо

        Доход в виде материальной выгоды возникает и у предпринимателей

        Предприниматель, применяющий УСНО, в 2012 г. получил на свой расчетный счет от другого предпринимателя деньги по договору беспроцентного займа на 2 года в сумме 2 млн руб. Возникает ли у предпринимателя-заемщика материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если да, то как ее определить?

        : Да, облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникае Ведь предприниматели-упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ лишь в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых по ставке Материальная же выгода от экономии на процентах по полученным займам облагается НДФЛ по ставке Поэтому по таким доходам предприниматели, в том числе упрощенцы, должны платить

        Предприниматель-заемщик должен самостоятельно уплатить налог, исчислив его в декларации по форме подаваемой по окончании года в свою инспекци

        Определять доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, если в течение года заемщик не уплачивал проценты либо их уплата вообще не предусмотрена договором, Минфин разрешает на дату возврата займ

        Но вот специалисты ФНС нам ранее разъясняли, что такой доход следует определять ежегодно в течение срока действия договора займа на последнее число каждого года 2010, № 11, с. 32). Ведь налоговый период по НДФЛ — год. Такую же точку зрения разделяют и некоторые суд

        Поэтому если вы опасаетесь претензий проверяющих, то поступайте именно так. В этом случае ставку рефинансирования для расчета материальной выгоды вы берете по состоянию на конец года.

        К примеру, по состоянию на 31.12.2012 она равна Следовательно, материальная выгода в 2012 г. возникает, если ставка процента по займу менее 5,5% годовых (8,25% х И сумма выгоды будет определяться по формуле:

        А вот если предприниматель берет деньги взаймы у физлица, которое не является предпринимателем, то дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах у предпринимателя не возникне

        Нужно ли регистрировать ИП в случае работы по договору гражданско-правового характера?

        Цитата: (п.2 ст.11 НК РФ).
        Есть риск наложения штрафа по ст. 14.1 КоАП за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации.
        Трудовой кодекс РФ требует заключать с каждым принимаемым на работу именно трудовой договор. Заключение такого договора означает, что работник трудится в организации по определенной (указанной в трудовом договоре) специальности, квалификации, должности. Кроме того, работник должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка (приходить на работу, причем вовремя, и т. п.). А за нарушение этих правил работника можно привлечь к дисциплинарной ответственности. Работодатель в свою очередь обязан выплачивать работнику зарплату, размер которой не может быть ниже МРОТ, обеспечить надлежащие условия труда (соблюдать требования охраны труда, санитарии и т. п.). Наличие в организации работников ко всему прочему предполагает ведение довольно-таки большого количества кадровой документации (всевозможные приказы, личные карточки работников, трудовые книжки и т. п.).

        Гражданско-правовой договор не влечет таких «неприятностей». Как сказано в ст. 11 ТК РФ трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера (работникам не выплачиваются никакие льготы и компенсации). Кроме того, у гражданского договора есть небольшие фискальные преимущества. С вознаграждения по такому договору не платят страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (если только обязанность начислять их прямо не оговорена условиями договора). На эти вознаграждения не нужно начислять единый социальный налог в части, которая уплачивается в ФСС РФ, поэтому в последние годы проявилась тенденция заключать с работниками вместо трудовых договоров гражданско-правовые. Это касается главным образом частных фирм, выступающих в роли работодателей. Цель очевидна – набор обязательств работодателя перед лицом, которое трудится у него по гражданско-правовому договору, значительно меньше, чем перед теми, с кем заключен трудовой договор. Соответственно работник, который трудится на основании гражданско-правового договора, обходится гораздо «дешевле». На человека, работающего по гражданско-правовому договору, вообще не распространяются льготы и компенсации по ТК РФ. Ведь гражданско-правовой договор основан совершенно на других, нежели трудовой договор, принципах.

        Попытки замаскировать трудовые отношения, которые должны регулироваться трудовым договором под видом какого-либо гражданско-правового договора (подряда, оказания услуг и др.) встречаются на практике довольно часто. Работодателю, пытающемуся заключить такой договор, необходимо помнить, что критерии определения вида договора очень просты и четко указаны законодательством, и отнесение договора к определенному виду осуществляется отнюдь не по его названию, а на основании содержащихся в нем условий

        Ответственность возможна и для работника. Например, работник заключил гражданский договор и из месяца в месяц, то есть систематически, получал в кассе предприятия доход от оказания определенных услуг или выполнения работ. Такие действия имеют признаки незаконной (без государственной регистрации) предпринимательской деятельности со всеми вытекающими последствиями. В этом случае работнику грозит административная и даже уголовная ответственность. Кроме того, свои претензии ему может предъявить налоговая инспекция. Статьей 11 Налогового кодекса РФ установлено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей, тем не менее, несут все их обязанности. Они должны сдавать налоговые декларации, платить все взимаемые с предпринимателей налоги и т. д.

        Трудовой договор ИП с работником. Надо ли его регистрировать в организации?

        Я индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения. Мой вид деятельности – копировальные услуги (ксерокс). У меня 2 работника. Специфика моего вида предпринимательской деятельности не удерживает подолгу на рабочем месте одного и того человека. Вследствие, людей приходится часто менять. Официально я людей у себя не регистрирую, а плачу им наличные, как говориться в народе зарплату выдаю в «конверте». Отчетность в налоговою сдаю вовремя, на мое рабочее место еще с проверкой не приходили. Я могла бы регистрировать наемных рабочих, но не знаю, как сдавать отчетность в налоговую, пенсионный фонд и так далее, если эти работники задерживаются у меня не больше 3-х месяцев. Как производится отчетность во все необходимые организации, если работники часто меняются и какой вид договора мне наиболее подходит?

        Ответы юристов ( 5 )

        ИП — наем работников по трудовому договору

        Для начала, вы должны пойти и встать в ПФ на учет как работодатель. Если вы работаете на основе патента, то вы не вправе нанимать больше 5-ти работников. Если вы нанимаете работника по трудовому договору, то бишь с записью в трудовой книжке, то не поленитесь потратить пару дней на изучение трудового законодательства — это позволит вам избежать многих проблем в будущем.

        Нанятого по трудовому договору работника, не так просто уволить, отныне вы будете обязаны выплачивать сотруднику отпуска и больничные. Трудовой договор ИП и работника после его подписания является одним из документов для постановки ИП на учет в качестве работодателя. Постановка на учет в ПФ, в Фонде социального страхования, а также заключение договора со страховой компанией оговорено определенными сроками, и чтобы не пришлось платить штрафы, вам важно соблюсти эти сроки.

        ИП, заключившие трудовые договора с работниками, а также выплачивающие по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, регистрируются в отделении ПФ РФ по месту жительства указанных физических лиц, в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров.

        Как оформить трудовые отношения

        У индивидуального предпринимателя при найме сотрудников все оформляется также как и у всех других юридических лиц (статья 20 ТК РФ).

        Для приема работника нужно подписать следующие документы:

      • Трудовой договор (2 экз.)
      • Приказ о приеме на работу работника.
      • Правила внутреннего трудового распорядка.
      • Штатное расписание.
      • График отпусков.
      • Должностную инструкцию (на каждую должность готовится своя).
      • Заполнить карточку Т-2.
      • Если работник подпадает под определенные Правительством категории, то составить договор о полной материальной ответственности (например, с кассиром, с бухгалтером).
      • По желанию ИП – подписать положение о коммерческой тайне и соглашение о неразглашении коммерческой тайны.
      • Сделать запись в трудовой книжке.
      • Вы обязаны оформить трудовой договор в письменной форме и зарегистрировать этот договор в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, и получить полисы ОМС (медицинское страхование) на сотрудников, кои и выдать им на руки.

        Регистрация работника в ПФ осуществляется на основании заявления и копий следующих документов:

        • документа, удостоверяющего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;
        • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
        • трудового договора (договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также авторского договора), подписанного работодателем и работником.
        • Кроме того вы как предприниматель нанимающий работников по трудовому договору становитесь налоговым агентом, в обязанности которого входит расчет сумм налога на доходы физических лиц, удержание этих сумм из заработной платы и перечисление их в бюджет. Налоговый агент обязан перечислить сумму налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения денег на выплату заработной платы. Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, индивидуальный предприниматель-работодатель обязан представить в налоговый орган сведения о сумме налогов на доходы физических лиц. —

          Трудовой договор

          В соответствии со статьей 56 ТК РФ трудовой договор — это соглашение, сторонами которого являются работодатель и работник, берущие на себя следующие обязанности:

          — работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату;

          — работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

          Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый экземпляр подписывается обеими сторонами. Но даже если трудовой договор не был оформлен в письменной форме, он считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя.

          Статья 57 ТК РФ устанавливает обязательные условия, которые подлежат включению в трудовой договор, в частности:

        • фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя — физического лица), заключивших трудовой договор;
        • сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя — физического лица;
        • идентификационный номер налогоплательщика (для работодателей, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями);
        • сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями;
        • место и дата заключения трудового договора;
        • место работы;
        • трудовая функция;
        • дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, — также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора;
        • условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);
        • режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя);
        • компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте;
        • условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы);
        • условие об обязательном социальном страховании работника.
        • Трудовой договор может содержать и ряд дополнительных условий, например, об испытании, о неразглашении охраняемой законом тайны (государственной, служебной, коммерческой и иной), об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя и пр. Чтобы в дальнейшем не возникло споров по содержанию трудового договора, рекомендуется проставлять подписи сторон на каждой странице трудового договора.

          Постановлением Минтруда России от 14 июля 1993 г. N 135 утверждена типовая форма трудового договора, которую следует применять в части, не противоречащей ТК РФ.

          Трудовая деятельность наемного работника может быть оформлена трудовым договором или гражданско-правовым договором (подряда, оказания услуг, поручения и т.п.).

          Что платим?

          От фонда заработной платы начисляете:

          1. ФСС платежи (уплачивать до 15 числа следующего месяца)
          2. пенс.фонд (до 20 числа)
          3. НДФЛ (в день выплаты зарплаты, но не позднее 15 числа)
          4. ФОМС

          Платежи, перечисленные в пенс.фонд потом будут уменьшать налог по выбранному вами режиму ровно на эту сумму, но не более 50% от начисленной суммы налога.

          Гражданско-правовой договор

          Помимо договора трудового найма, существует и гражданско-правовой договор (договор подряда и договор об оказании услуг) с работником. Многие индивидуальные предприниматели считают, что это для них это выход. Ведь при заключении гражданско- правого договора, вы не должны оплачивать отпуск и больничный работнику.

          А в остальном все так же, — вы регистрируетесь и начисляете те же платежи как и при трудовом договоре. Не платите больничные и отпуска. На исполнителя, то бишь на работника, которого вы наняли по гражданско-правовому договору, не распространяются права и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.

          И все же не все так просто, как может показаться на первый взгляд

          Неправильная квалификация договора, а именно оформление трудовых отношений договором гражданско-правового характера, может дорого вам обойтись. Например, по решению суда он может быть переквалифицирован в трудовой договор. И, как правило, инициаторами такого иска выступают налоговые органы.

          Близость трудовых и гражданско-правовых договоров (особенно договоров подряда и договора об оказании услуг) обусловлена тем, что они регулируют схожие отношения.

          Согласно статье 420 ГК РФ гражданско-правовой договор — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Что касается содержания и условий гражданско-правового договора, они определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

          В отношение сторон гражданско-правового договора следует отметить, что их наименование зависит от конкретного вида договора. Например, «заказчик» и «исполнитель», «подрядчик» и «исполнитель», «доверитель», «поверенный», «принципал», «агент» и т.д.

          В качестве гражданско-правовых договоров, смежных с трудовыми, можно отметить следующие:

          — подряда (глава 37 ГК РФ);

          — на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ (глава 38 ГК);

          — возмездного оказания услуг (глава 39 ГК);

          — поручения (глава 49 ГК);

          — комиссии (глава 51 ГК);

          — агентирования (глава 52 ГК).

          На практике чаще всего споры возникают вокруг трудового договора и гражданско-правовых договоров подряда и оказания услуг.

          И трудовой, и гражданско-правовые договоры обладают схожей структурой и, как правило, включают следующие разделы:

          — срок действия договора;

          — права, обязанности и ответственность сторон договора;

          — порядок оплаты по договору;

          — изменение и расторжение договора;

          Конечно, заключив гражданско-правового договора объем обязательств по отношению к вашему работнику будет намного меньше.

          Не надо обустраивать рабочее место, включать сотрудника в штат, оформлять дополнительные документы, а также предоставлять многочисленные гарантии, предусмотренные трудовым законодательством. И все же не забывайте, что проверяющие органы часто не признают заключенные договоры гражданско-правовыми.

          Рекомендации по разграничению трудовых и гражданско-правовых договоров содержатся в Письме Фонда соцстраха России от 20 мая 1997 г. N 051/160-97.

          В случае выбора ненадлежащей правовой формы оформления работника ИП, помимо налоговых санкций, может быть привлечен и к административной ответственности согласно статье 5.27 КоАП РФ. В частности, нарушение законодательства о труде и, об охране труда влечет наложение административного штрафа на индивидуальных предпринимателей от 1 000 до 5 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, предпринимателю придется восстановить нарушенные трудовые права работника (оплатить отпускные, больничные и пр.).

          И еще напоследок: когда вы нанимаете работника по трудовому договору, он все — таки становиться вашим подчиненным, и у вас как у работодателя тоже существуют свои права, контроль над работником будет больше. По гражданско-правому договору вы уравниваетесь с работником в правах, что в принципе тоже не плохо.

          Оформленный трудовому договору работник на возмездной основе лично выполняет определенную трудовую функцию, связанную с личной трудовой способностью работника, распоряжаться которой может только он сам, а не определенную работу или услугу и подчиняется при этом установленным в организации правилам внутреннего трудового распорядка, которые как правило, регламентируются должностными инструкциями. За их несоблюдение работодатель вправе наложить дисциплинарное взыскание, в том числе и в виде увольнения

          А по гражданско-правовому договору, работник выполняет определенные действия по заданию работодателя, и обязан обеспечить результат, оговоренный в гражданско-правовом договоре, не подчиняясь при этом правилам внутреннего трудового распорядка организации.

          Разовые услуги, договор ГПХ

          Добрый день. Подскажите, пжлст, мы осуществляем разовые услуги. Заключаем договоры оказания услуг с исполнителем на один-два дня. Естественно платим налоги (13% подоходный и в ПФР)

          Могут ли, а скорее всего могут возникнуть вопросы у налоговой или ПФР, а почему вместо минимального оклада (условно в 8000 рублей), мы отчитались как 500 рублей? подскажите, как сделать так, чтобы не возникли вопросы у проверяющих органов

          Ответы юристов ( 4 )

        • 9,9 рейтинг
        • 2936 отзывов эксперт
        • То, что вы описали, вполне законные действия. Если по характеру оказываемых по ГПД услуг (выполняемых работ) их оказание / выполнение не требуется вам на регулярной основе, то опасаться совершенно нечего.

          По ГПД не может быть никаких минимальных окладов, не путайте с трудовыми договорами. Нужно, чтобы ваши ГПД были так составлены, чтобы они не были истолкованы как трудовые договоры, но это больше епархия госинспекции труда, нежели налоговой инспекции.

          Вместе с тем в Вашем случае я бы рекомендовала Вам зарегистрировать ИП

          Юлия, мне кажется, что автор вопроса является не исполнителем по договорам ГПХ, о которых пишет, а заказчиком — ю.л. или как раз ИП. Вряд ли бы вопрос был задан именно так, если бы заказчик являлся физ.лицом.

          могут возникнуть вопросы у налоговой или ПФР, а почему вместо минимального оклада (условно в 8000 рублей), мы отчитались как 500 рублей? подскажите, как сделать так, чтобы не возникли вопросы у проверяющих органов

          Если Вы оказываете услуги гражданско-правового характера, то минимальный оклад здесь роли не играет, так как он применяется в трудовых отношениях. У Вас же трудовых отношений не возникает.

          Вместе с тем в Вашем случае я бы рекомендовала Вам зарегистрировать ИП, поскольку Ваша деятельность может иметь признаки предпринимательской — ст. 2 ГК РФ

          предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

          Если такие признаки будут установлены, то Вы можете быть привлечены к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации (ст. 14.1 КоАП и ст. 171 УК РФ), а также суд может расценить Ваши отношения с потребителями, например, как предпринимательские — ст. 23 ГК РФ

          Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

          Поэтому, на мой взгляд, проще зарегистрировать ИП и платить налог куда меньше, чем НДФЛ. Если Ваша деятельность не подпадает под признаки систематического извлечения прибыли, то Вы вправе и далее оказывать такие услуги и оплачивать НДФЛ.

        • 10,0 рейтинг
        • 6334 отзыва эксперт
        • Порядок заключения договоров гражданского правового характера (ГПХ) регулируется положениями Гражданского кодекса РФ, в отношении же трудовых договоров применяются положения Трудового кодекса РФ с учетом прав и гарантий предусмотренных для работников.

          законодательством допускается заключение и договоров ГПХ, но при это важно учитывать ряд моментов, для исключения признания заключаемых Вами договоров ГПХ трудовыми.

          Регистрация гражданско-правового договора

          Статьи по теме

          Гражданско-правовой договор — распространенная форма фиксации условий выполнения работ или оказания услуг. Сторонами договора могут выступать как физические, так и юридические лица. В этой статье мы опишем специфику гражданско-правовых договоров и расскажем, является ли обязательной регистрация гражданско-правового договора в 2017 году, как оформляется регистрация гражданско-правового договора в журнале, и каким образом проводится регистрация гражданско-правового договора на оказание услуг.

          Из этой статьи вы узнаете:

        • обязательна ли регистрация гражданско-правового договора в 2017 году;
        • как оформляется регистрация гражданско-правового договора в журнале;
        • как осуществляется регистрация гражданско-правового договора на оказание услуг.
        • Гражданско-правовой договор

          Общие принципы заключения различных типов договоров, к числу которых относится и договор гражданско-правового характера, приведены в главе 27 Гражданского кодекса РФ. Так, согласно ст. 420 указанного нормативно-правового акта, договор представляет собой соглашение двух или более сторон, которые фактом его подписания признают наличие у них взаимных обязательств по отношению друг к другу.

          Обратите внимание! Важным условием его заключения является добровольный характер подписания. За исключением ряда немногочисленных ситуаций, предусмотренным действующим законодательством, это требование является обязательным, а его нарушение может повлечь за собой расторжение договора в судебном порядке.

          При этом стоит принимать во внимание, что в области регулирования взаимоотношений между заказчиком тех или иных работ либо услуг и их исполнителем такой договор в большинстве случаев имеет возмездный характер. Таким образом, предполагается, что выполненный объем работы должен быть оплачен, а цена соответствующей работы или услуги указана в договоре.

          Указанный нормативно-правовой акт, однако, не содержит конкретных указаний относительно формы гражданско-правового договора, которую следует применять для регулирования таких взаимоотношений. Это, в свою очередь, означает, что содержание такого документа устанавливается по согласованию между сторонами.

          Они могут включить в него те условия и положения, которые считают существенными для регламентирования взаимодействия. Кроме того, для фиксации дополнительных положений договора или условий, согласованных уже после его подписания, можно использовать форму приложения или дополнительного соглашения к документу.

          Ограничения при составлении гражданско-правового договора

          Действительно, актуальное законодательство позволяет установить форму гражданско-правового договора по усмотрению сторон. Однако, тем не менее, в процессе составления текста следует руководствоваться положениями Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 марта 2014 г. N 16 «О свободе договора и ее пределах». В нем устанавливается ряд ограничений относительно содержания такого документа.

          Кроме того, необходимо иметь в виду, что в 2014 году вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О специальной оценке условий труда»». Он внес существенные уточнения в порядок использования трудового договора для регулирования отношений между физическими и юридическими лицами. В частности, речь идет о случаях, когда между этими сторонами фактически имеются трудовые отношения.

          В этой ситуации заключение гражданско-правового договора, который по сути подменяет собой трудовой договор и тем самым лишает работника его прав, предусмотренных законом, является неправомерным. Работодатель, пошедший на такое нарушение, будет нести ответственность.

          Обратите внимание! Конкретный объем такой ответственности определяется в зависимости от категории работодателя в соответствии с ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. При этом максимальная величина штрафа, предусмотренная данным разделом этого нормативно-правового акта, составляет 100 тысяч рублей.

          Регистрация гражданско-правового договора в журнале

          Действующее законодательство не предусматривает обязательного характера регистрации заключенного договора гражданско-правового характера в каких-либо исполнительных органах. Таким образом, регистрация гражданско-правового договора в налоговой инспекции или других инстанциях не вменяется в обязанность ни одной из сторон, подписавших соответствующее соглашение.

          Вместе с тем, в рамках сложившейся практики опытные сотрудники, ответственные за ведение документооборота в коммерческих компаниях, рекомендуют вести процедуру внутренней регистрации таких договоров. Она существенно облегчает поиск нужной информации. Кроме того, внутренняя регистрация документов позволяет упорядочить весь объем подписанных документов, который хранится в компании. Также это полезно при необходимости использовать их в качестве оснований для оформления приказов, служебных записок и прочей документации.

          Например, для осуществления внутренней регистрации гражданско-правовых договоров вы можете применить образец журнала, который можно скачать на нашем сайте: он является одной из самых удобных форм.

          Содержание журнала учета гражданско-правовых договоров

          Графы, которые содержатся в журнале учета гражданско-правовых договоров, являются общепринятыми разделами, которые обыкновенно заполняют компании, ведущие внутренний учет такой документации. Специалисты признают, что их наличие является условием быстрой и удобной обработки соответствующей информации. Поэтому для того, чтобы с минимальными потерями времени найти нужный договор, целесообразно заполнять все графы, имеющиеся в журнале.

          Так, в рамках сложившейся практики при регистрации гражданско-правового договора в журнале обычно заполняются следующие сведения:

        • порядковый номер внесенной записи;
        • номер гражданско-правового договора. Этот пункт может оказаться принципиально важным в случае, если потребуется регистрация данного гражданско-правового договора в налоговой инспекции или других ведомствах;
        • дата подписания договора;
        • дата внесения соответствующей записи в журнал;
        • основное содержание договора;
        • список имеющихся приложений;
        • срок действия документа;
        • дополнительная информация, позволяющая более быстро и точно идентифицировать конкретный договор. Например, это может быть фамилия сотрудника, который ответствен за взаимодействие с данным контрагентом.
        • Стоит, однако, подчеркнуть, что приведенная форма журнала учета является ориентировочной. Поэтому каждая организация вправе по своему усмотрению дополнять или изменять содержание приведенных граф. Это позволит обеспечить наилучшее соответствие содержания журнала ее целям и задачам. Кроме того, отсутствие ненужных разделов сократить объем работ по заполнению такого журнала.

          Регистрация гражданско-правового договора на оказание услуг

          Гражданско-правовые договоры могут заключаться в целях фиксации различных типов обязательств между сторонами. При этом в зависимости от того, какой характер взаимодействия предусмотрен конкретным договором, его содержание и условия могут различаться достаточно существенно. Так, в рамках сложившейся практики принято выделять следующие виды гражданско-правовых договоров в зависимости от предмета их заключения:

        • договор о предоставлении того или иного имущества в собственность одной из сторон. Следует иметь в виду, что в этом случае может потребоваться регистрация данного типа гражданско-правовых договоров в органах власти;
        • договор о выполнении работ;
        • договор об оказании услуг.
        • Так, понятие услуги принято интерпретировать в соответствии с положениями ст. 38 Налогового кодекса РФ, которая уточняет, что ее принципиальной особенностью является отсутствие материального результата осуществленной деятельности. Это связано с тем, что указанный результат потребляется непосредственно в ходе оказания услуги.

          При этом в случае, когда речь идет о гражданско-правовом договоре, обыкновенно подразумевается возмездное оказание услуг, то есть выполнение определенной деятельности исполнителем за плату, предоставляемую заказчиком. Такое понимание этого вида услуг установлено ст. 779 ГК РФ. Эти положения применяются к большинству видов услуг, представленных на рынке.

          Например, положения этой статьи охватывают области предоставления услуг в сфере связи и информатизации, медицины и ветеринарии, предоставление туристических услуг, а также такие виды услуг как проведение аудиторских проверок, оказание консультаций, обучение и другие.

          Как и в случае с другими видами гражданско-правовых договоров, в отношении документов об оказании услуг регистрация гражданско-правовых договоров в органах власти в 2017 году не требуется. Вместе с тем, данный вид договоров подчас составляет достаточно серьезную долю документооборота компании. В этой связи указанный тип договоров рекомендуется в общем порядке фиксировать в журнале учета таких документов в соответствии с порядком, описанным выше.

          Обратите внимание! В описании содержания договора стоит сделать пометку о том, что он является соглашением о предоставлении услуг.

          Таким образом, гражданско-правовой договор — это эффективная и удобная форма фиксации возмездных отношений между заказчиком и исполнителем работ и услуг. Она позволяет гибко прописать все условия их сотрудничества и определить порядок взаимодействия в различных ситуациях. Однако работодателю, использующему эту форму, следует быть осторожным. В случае, если гражданско-правовой договор используется для «маскировки» фактически существующих трудовых отношений, на него может быть наложен крупный денежный штраф.

          В остальных случаях применение такого договора вполне оправданно. А для того, чтобы облегчить поиск нужного документа и упорядочить документооборот компании, рекомендуется осуществлять регистрацию гражданско-правовых договоров в специальном журнале.

          Смотрите так же:  Лицензия на пожарную сигнализацию в перми

    Оставьте комментарий