Виды деятельности попадающие под патент в 2020 году для ип

Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2020 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2020.html

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Недавно на официальном сайте Налоговой России появился долгожданный сервис по расчету стоимости патента для ИП. Если раньше приходилось рыскать по сайту ФНС в поисках нужного документа или звонить на горячую линию, то теперь это можно сделать буквально в несколько кликов.

Разумеется, что теперь цену патента для ИП на 2017 год лучше выяснять таким образом. А не пользоваться неофициальными сайтами, где не может быть гарантированно точных сведений.

Как пользоваться калькулятором цены патента?

Очень и очень просто.

Идем вот по этой ссылке:

И видим главное окно калькулятора для ИП на ПСН:

Давайте посчитаем цену патента на конкретном примере.

Предположим, нам нужно узнать цену патента для ИП со следующими параметрами:

  • На три месяца 2015 года
  • Город Москва
  • Администрация МО Измайлово
  • Пассажирские перевозки
  • Выбираем соответствующие параметры, как на рисунке ниже и нажимаем на кнопку “Рассчитать”!

    Буквально через секунду получаем результат:

    Вот так легко и просто теперь узнать цену вожделенного патента : )

    Отмечу, что на данный момент сервис считает только на 2016 и 2015 годы, но очевидно в январе 2017 года будут внесены необходимые изменения.

    Вот тогда и пользуйтесь именно таким способом расчета ПСН, не используя сторонние сайты.

    Еще раз напомню, что никто Вам не даст гарантий правильности расчета на неофициальных сайтах!

    Напоследок отмечу, что в ФНС РФ сейчас проводится огромная работа с точки зрения появления новых сервисов для ИП. Это очень радует, так как то, что было несколько лет назад, не идет ни в какое сравнение с нынешним состоянием дел.

    Молодцы, одним словом.

    Другие полезные сервисы для ИП

    Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

    Будьте в курсе изменений!

    Дмитрий Робионек

    Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Здравствуйте, извиняюсь если такой вопрос уже задавали, Если я покупаю патент, то открывать ИП не обязательно правильно?соответственно не нужно платить взносы ? оплачиваю патент и работаю?

    Сергей, добрый день
    Открывать ИП придется, конечно. И платить придется.

    Но в 2016 году планируют ввести новый тип предпринимателей, которые будут называться «ИП самозанятый». Там достаточно будет купить патент и все. Без открытия ИП.
    Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/samozanjatoj-grazhdanin/otvety-na-voprosy.html

    сколько стоит патент на 2016 год для розничной торговли с площадью 21 кв метр

    Нет данных в калькуляторе на 2016 год…

    Отвечал в другой ветке, продублирую ответ:
    Да, действительно. Пока на калькуляторе нет данных на 2016 год. Разумеется, со временем там появится такая возможность.
    Значит, пока придется искать стоимость патента через свою налоговую, в региональных законах. Или просто позвоните и уточните стоимость патента в своей инспекции. (или посмотрите на официальном сайте налоговой региональные законы)
    У них еще есть горячая бесплатная линия
    https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

    Да, уже в первых числах января стал показывать данные на 2016 год.

    Добрый день!
    Поясните пожалуйста, учитывается ли при определении стоимости патента, коэффициент дефлятор?
    На сайте ФНС этого коэффициента не увидел, а на других сайтах упоминается

    Да, он задается ежегодно.
    На 2015 год он равен 1,147

    Добрый день! Форма заявления на выдачу патента предполагает ссылку на норму закона субъекта Российской Федерации, установившую ставку налога. Не могу понять, как заполнить это поле. Заранее спасибо за помощь!

    какя будет ставка на грузо перевозки рено-трафик г\п-1000 кг.

    Патентная система налогообложения.

    Подскажите пожалуйста, нашла в интернете список видов деятельности для патентной системы в 2016 году.

    Я выбрала для себя:

    Подскажите пожалуйста, как узнать конечную стоимость патента?

    За каждый вид деятельности нужно платить отдельно, а стоимость патента считается так, как написано в этой статье.
    То есть, у вас будет несколько патентов, за каждый из них нужно платить…
    Учтите этот важный момент.

    Привет. Будет ли применяться при ПНС -налоговые каникулы для начинающих ИП?

    Здравствуйте! Планирую регистрировать ИП, Московская область.
    Патент «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования»
    В официальном калькуляторе налоговой требуется заполнить поле «Средняя численность наемных работников». Я ставлю значение 0, т.к буду работать без наемных работников.
    Является ли это верным? Сам ИП не является наемным работником, так ведь?

    Дмитрий, делаю расчет стоимости патента на сайте ФНС.
    Параметры: г. Москва, Вид: услуги общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей, Муниц. образование: администрация округа Царицыно.

    Система ФНС выдает расчет, что налог составит «0 руб» !
    Хотя в законе г. Москвы от 31 октября 2012 года N 53 О патентной системе налогообложения (с изменениями на 23 ноября 2016 года) написано в 66-м виде предприним. деятельности, что по ЮАО потенциальный доход равен 2000 тыс. руб. в год. Но если проверить, например, муниц. образование: Чертаново, то система выдает все верно (10 тыс. руб. месяц)

    Соответственно, у меня возникает вопрос: по Царицыно и некоторым другим районам ЮАО г. Москвы действительно можно купить патент за «0 руб.» или же это ошибка системы ФНС?

    Благодарю вас за ответ.

    Ага, созвончики…
    Видимо, Дмитрий больше не отвечает на вопросы…. ! 🙁

    Про новые поправки в 54-ФЗ насчет онлайн-касс в законе 192-ФЗ: самое главное для ИП

    Добрался, наконец, до блога. Да и повод появился, прямо скажем, важный. 3 июля 2018 года был принят законопроект №344028-7 о котором несколько раз писал ранее:

    Теперь это не законопроект, а Федеральный закон от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”.

    А сегодня текст закона был официально опубликован в “Российской Газете”: https://rg.ru/2018/07/06/denezhny-raschyot-dok.html

    Можете почитать 192-ФЗ полностью, но так как мой блог предназначен для ИП, то выделю самое главное для индивидуальных предпринимателей. Подчеркну, что это не полный обзор изменений, так как их довольно много. Здесь только выжимка самого главного, для обычных ИП.

    Уверен, что совсем скоро повалятся, как из рога изобилия =), всевозможные письма со стороны ФНС и МинФина. Поэтому, следите за новостями блога, так как еще не раз вернемся к этой теме. С особым интересом я жду пояснения про оплату физлицом через кассира-операциониста в банке, но об этому чуть позже.

    Про безналичные платежи

    Очень много споров было про безналичные платежи от физлиц на счета ИП и юрлиц как на моем блоге, так и на форумах. Наконец, все более-менее прояснилось.

    Если совсем кратко, то при безналичных платежах со стороны физлиц необходимо применять онлайн-кассу:

    5.3. Пользователи при осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 настоящей статьи, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) одним из следующих способов:

    1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.4 настоящей статьи;

    2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

    3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

    5.4. При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5.3 настоящей статьи, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

    Как видите, даже указаны конкретные сроки по выдаче кассового чека при оплате физлицом на счет ИП или юрлица. Также из текста закона понятно, что при любых поступлениях по безналу от физлиц на счет ИП придется использовать онлайн-кассу.

    Правда, при оплате в банке по бумажной квитанции (платежному поручению) через кассира-операциониста дается отсрочка до 1 июля 2020 года.

    Дело в том, что в самом конце текста закона есть еще один очень важный момент:

    4. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2020 года.

    Как понимаю, этот абзац закона также относится к тем случаям, когда физлицо платит на счет ИП через кассира-операциониста в банке по квитанции или по платежному поручению.

    Интересно будет дождаться разъяснений со стороны ФНС и МинФина, так как ранее эти ведомства неоднократно выступали за то, что при оплате данным способом необходимо применять онлайн-кассу (много раз уже писал об этом на блоге, повторяться не буду).

    Также остро встает вопрос того, как определить, каким именно способом физлицо оплатило товар или услугу. По выписке из банка это не всегда возможно сделать. А если таких платежей от физлиц ОЧЕНЬ много? Как их разделить между собой по способам оплаты?

    И, вполне вероятно, что при возможной проверке со стороны ФНС придется доказывать, что физлицо платило именно по бумажной квитанции или по платежному поручению через кассира-операциониста в банке. Нужно быть к этому готовым. Только как? Делать видеосъемку того, как ваш клиент платит в банке? Просить с него сканы квитанций?

    Кстати, странно, что ЭСП вообще упоминается в этом законе…

    Короче говоря, лично у меня остались вопросы по поводу платежей от физлиц на счет ИП через кассира-операциониста в банке. Да и у читателей, думаю, тоже.

    Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

    Также некоторые виды деятельности на ПСН вообще освободят от применения онлайн-касс:

    Хорошая новость для ИП на ПСН. Но не для всех.

    Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 47 настоящего Федерального закона.»;

    Итак, предложено освободить ИП на ПСН от применения онлайн-касс за исключением видов деятельности: 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43

    Что это за виды деятельности, которые НЕ освободят от применения онлайн-касс для ИП на патенте?

    • Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    • Ветеринарные услуги;
    • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    • Услуги по прокату;
    • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    • Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
    • Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    • Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
    • Подчеркну еще раз, ИП на ПСН, которые попали в список выше, НЕ освобождаются от применения онлайн-касс, даже если они получили отсрочку до 1 июля 2020 года (вот здесь писал). Все равно придется начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2020 года, даже если сейчас есть отсрочка.

      Остальные ИП на ПСН (не из списка) полностью освобождены от применения онлайн-касс, но при условии, цитирую:

      выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона

      И еще раз повторюсь, что еще в 2017 году был опубликован закон, в котором давалась отсрочка для ИП на ПСН/ЕНВД до 1 июля 2020 года (на блоге есть статьи в этой рубрике).

      Каких еще ИП освободят от онлайн-касс?

      Чтобы не копировать сюда 54-ФЗ, отправляю вас почитать статью 2 этого закона. Последняя версия 54-ФЗ уже есть в “Гаранте”и “Консультанте”.

      P.S. Как и написал выше, чую, что еще не раз и не два придется вернуться к этой теме, так как все, что касается 54-ФЗ крайне запутанно и сложно. Много оговорок, отсылок к другим законам и.т.д. и т.п. Короче говоря, продолжение следует, следите за новостями.

      С уважением, Дмитрий.

      Советую прочитать:

      Из этой инструкции Вы узнаете:

      1. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
      2. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
      3. И многое другое!
      4. Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

        Об авторе

        Дмитрий,здравствуйте. Действительно непонятно.

        Так разрешили значит или нет? По моему да. Цитирую ниже Ваш текст сокращенно.

        индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), …..вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2020 года.

        Или все-таки есть сомнения? Интересно ЗА ТОВАР ,например продажа машины, и оплата через операциониста банка по платежке от физлица к ИП. Нужна касса? Получается нет? Или как? Ждем писем Минфина с пояснениями?
        Каково Ваше мнение?

        Сергей, добрый день

        Я считаю, что не нужно применять. А как считает ФНС и МинФин — мне пока неведомо)
        Ведь писали же в прошлом году в нескольких письмах, что нужно….
        На оф.сайте ФНС была новость по этим поправкам, но именно по этому вопросу — ни слова:
        nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7583812/
        Наверняка скоро напишут в свете новых событий, так сказать. Также остались вопросы (лично у меня), которые озвучил в этом материале.

        Дмитрий.
        Я тоже так понимаю, что касса не нужна, судя по написанному.
        Но хотелось бы твердой уверенности в этом.
        Плюс еще такой момент. Цитирую.
        «исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента)» Значит ТЕМ БОЛЕЕ касса не нужна в случаях, если идет наоборот тесное взаимодействие с клиентом в банке и с операционистом по безналу, и переводе платежкой.
        Как считаете?

        Тогда как по Минфину итд итп будут новости по этой теме, озвучьте здесь на Вашем сайте пожалуйста.

        Да, как будут информация со стороны ФНС или МинФина, то сразу напишу.
        Я мониторю эту тему, так как постоянно этот вопрос в комментах всплывает.
        Но уже хорошо, что в законе ясно об этом написано(что не надо применять).

        Здравствуйте, Дмитрий!
        «…при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона…!

        А где можно увидеть образец БСО нового вида и где их печатать?

        Павел, добрый день
        У меня пока нет такого образца… закон совсем свежий. Но обязательные реквизиты можно посмотреть в п. 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ
        Только смотрите свежую версию 54-ФЗ. В Консультанте или в Гаранте.

        Дмитрий, я обращалась в ФНС по поводу бланков БСО. Этот документ должен содержать следующие сведения: ( в Ред. ФЗ от 25.06.2012 номер 94-ФЗ)
        Наименование документа
        Порядковый номер документа, дату его выдачи(шестизначный номер и серия, выполненный типографским способом)
        Наименование для организации (ФИО- для ИП)
        Индификационный номер налогоплательщика
        Наименование и количество оплачиваемых товаров, услуг, работ
        Сумма оплаты, осуществляемой наличными или с использованием платежной карты в руб
        Должность, ФИО лица, выдавшего документ и его подпись.
        Выполняется типографским способом. Я заказала в типографии. Я заказала самокопирующие. Ещё нужна книга учёта БСО, прошнурованная и пронумерованные.

        Надежда, спасибо за дополнение

        Про типографский способ что-то не верится.. Я когда иду на какое-то мероприятие, покупаю билет онлайн, мне дают электронный билет, не думаю что он есть в печатном виде где-то, печатаю билет и предъявляю на входе.

        Если клиент оплачивает услугу в безналичной форме на расчетный счет ИП через свой Сбербанк онлайн, в этом случае нужна касса? И действительно, откуда ИП должен знать, каким образом клиент оплатил- через кассира банка или через свой онлайн кабинет?

        Если клиент оплачивает услугу в безналичной форме на расчетный счет ИП через свой Сбербанк онлайн, в этом случае нужна касса?

        Да, в этом случае точно нужна касса. с 1 июля 2018 г.

        Для ИП на ПСН надо или нет я все в толк не возьму.. который освобожден и не входит в список онлайн касс?

        Поддерживаю вопрос! Особенно сейчас, когда еще продлили отсрочку….

        Дмитрий, у вас цитата из Закона в части п 2,1 неверная!

        2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

        Вы пропустили некоторые выди деятельности на патенте, которые не освободят от ККМ!

        Сергей, спасибо.
        Поправил.

        Вот я так себя и не нашёл в этих списках, оказываю репетиторские услуги ИП на ПСН. Так и не понял, освобожден я или нет от онлайн-кассы (последнее, что знал до прочтения Вашей статьи, так это только про отсрочку до 01/07/19).

        здравствуйте дмитрий.кассу купила 26 июня и провела первый чек по кассе именно 26 июня.налоговый вычет я получу во втором квартале или в третьем как говорит налоговый консультант?все таки я думаю вычет я должна получить со второго квартала..подскажите пожалуйста.

        Добрый день,Дмитрий!
        Я так и не понял.Если покупатели расчитыватся по банковским картам,значит нужно применять кассу или нет?

        Дмитрий,добрый день!я на Усн (доходы) и патент на розничную торговлю.Усн-это только безнал.Работаем с ИП и фирмы(заключены договора)Патент -с 1,07,2018 с онлайн кассой.Надо ли проводить по кассе безнал?

        Дмитрий, Добрый День. Я ИП на УСНО, производство мебели, работаю с 2015 года только за наличку с населением по бланкам строгой отчетности. Подскажите пожалуйста я все делаю правильно, или для меня что-то поменялось?

        Дмитрий, не совсем понятно. Это услуги или розница?

        Патент для ИП на 2020 — 2020 годы: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

        Добрый день, уважаемые ИП!

        Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 и 2020 годы.

        Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с началом использования онлайн-касс ИП на ПСН.

        Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

        Важные обновления и хорошие новости на 2020 год:

        Знаю, что очень многие ИП на ПСН очень переживают по-поводу перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года… Постоянно пишут в комментариях и задают вопросы по этому поводу. Поэтому, вынес эти две важные новости в самый верх статьи. Разумеется, основная тема статьи будет чуть ниже.

        Хорошая новость №1: Принят закон о налоговом вычете при покупке онлайн-кассы для ИП на ПСН. Общий размер вычета составит 18 000 рублей за каждую купленную кассу. Подробнее читайте в отдельной статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovyj-vychet-po-onlajn-kassam-2018-2020.html

        Хорошая новость №2: Дали отсрочку для ИП на ПСН по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2020 года. Но, как обычно, есть нюансы. Дадут, но не всем ИП на ПСН. Более подробная статья вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2020.html

        Хорошая новость №3 : Некоторые виды деятельности вообще освободили от применения онлайн-касс. Даже после 1 июля 2020 года! Это не шутка, подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/popravki-v-54-fz-naschet-onlayn-kass-v-192-fz.html

        Также посмотрите два небольших видеообзора по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопрос про онлайн-кассы, посмотрите их внимательно.

        Хорошая новость №4: Ожидается введение новых видов деятельности, разрешенных на ПСН, для тех, кто занимается растениеводством и животноводством: https://dmitry-robionek.ru/zakon/v-psn-khotyat-dobavit-zhivotnovodstvo-i-rasteniyevodstvo.html

        Обновление . Изменилась форма заявления об утере права применения ПСН. Подробнее читайте здесь.

        Что изменится в 2020 году?

        Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН. Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

        Самое главное, что может случиться уже совсем скоро…

        Вот здесь будьте внимательнее, так как уже сейчас готовится законопроект, который запретит для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати) торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке.

        Подробнее читайте здесь:

        То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) товарами, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов. Если этот законопроект будет принят.

        ИП смогут покупать патент сроком действия меньше, чем месяц

      5. Сейчас патент можно купить на срок, кратный месяцу. А согласно новому законопроекту, предлагают уменьшить этот срок.
      6. Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов
      7. Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

        Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

        Теперь это правило хотят прописать в НК, о чем опять-же указано в новом законопроекте.

        Подробнее об этих двух ожидаемых изменениях в 2020-2020 году читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/izmeneniya-dlya-ip-na-psn-2020.html

        А что еще изменится для ИП на патенте?

        Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов: https://dmitry-robionek.ru/category/psn

        Итак, приступим:

        ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

        А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

        — Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

        — Также, в связи введением онлайн-касс ПСН станет менее привлекательной, так как часто ПСН выбирали по той причине, что можно было не использовать кассы. Но об этом моменте поговорим ниже.

        1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

      8. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
      9. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности , которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2018 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.
      10. 2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

        1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
        2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
        3. Парикмахерские и косметические услуги;
        4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
        5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
        6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
        7. Ремонт мебели;
        8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
        9. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
        10. Ремонт жилья и других построек;
        11. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
        12. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
        13. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
        14. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
        15. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
        16. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
        17. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
        18. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
        19. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
        20. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
        21. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
        22. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
        23. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
        24. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
        25. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
        26. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
        27. Услуги платных туалетов;
        28. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
        29. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
        30. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
        31. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
        32. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
        33. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
        34. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
        35. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
        36. Экскурсионные услуги;
        37. Обрядовые услуги;
        38. Ритуальные услуги;
        39. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
        40. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
        41. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
        42. Производство кожи и изделий из нее;
        43. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
        44. Сушка и переработка фруктов и овощей;
        45. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
        46. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
        47. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
        48. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
        49. Деятельность по письменному и устному переводу;
        50. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
        51. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
        52. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
        53. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
        54. 3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

        55. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
        56. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;
        57. 4. Сколько стоит патент на 2020 год?

          Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.

          • Отмечу, что данные по 2020 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2018 года (так было в и прошлом году).
          • Соответственно, данные по 2020 году появятся в декабре 2020 года.

          5. Как перейти на ПСН?

          Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

          Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

          https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

          Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

          6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

        58. Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
        59. А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);
        60. 7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

          Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

          Тем, кто совмещает УСН + ПСН очень рекомендую прочитать следующие статьи:

          8. Важный момент

          Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

          Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

          Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

          9. Как оплатить патент в 2020 году?

          Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

          1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
          2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
            • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
            • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
            • 10. Нужно ли будет применять онлайн-кассу?

              Начиная с 2017 года начался постепенный переход на новые онлайн-кассы. Для ИП на ПСН (и ЕНВД) сделали отсрочку по переходу и установили крайний срок на 01 июля 2018 года. Но повторюсь, что для некоторых категорий ИП на ПСН дали отсрочку до 1 июля 2020 года (а некоторые виды деятельности и вовсе освободили от применения онлайн-касс).

              Еще будет налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

              Подробнее смотрите в видео ниже:

              Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:

            • Новая форма декларации по ЕНВД (с учетом налогового вычета по онлайн-кассам)
            • А для ИП на ПСН разработали новую форму уведомления о налоговом вычете, которая была введена приказом ФНС России от 18.03.19 № ММВ-7-3/[email protected]

            Или прочтите вот эти статьи:

            12. А какие ИП могут НЕ применять онлайн-кассы? Наверняка есть в недрах закона послабления?

            Да, есть такой список =) Есть даже территории РФ, на которых разрешают не использовать онлайн-кассы, так как они слишком далеко от цивилизации и устойчивого доступа в Интернет.

            Советую осилить вот эту статью, которая должна снять большинство ваших вопросов:

            13. А если торговать пивом?

            ИП на ПСН должны были начать применять онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. К сожалению, это так.

            Никаких исключений для торговцев спиртосодержащих напитков нет.

            Подробнее об этой ситуации читайте вот здесь:

            Важное обновление! Неожиданно снова дали отсрочку тем ИП на ПСН, которые торгуют пивом по применению новых онлайн-касс до 1 июля 2018 года. Подробнее об этой необычной ситуации читайте вот здесь:

            14. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

            Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

            К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/[email protected] от 06.02.2017

            15. Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?

            Нет, нельзя. Этот вопрос настолько частый, что пришлось написать отдельную статью по этому поводу:

            Взносы ИП на 2020 год

            Снял новое видео про взносы ИП «за себя» на 2020 год, советую посмотреть:

            Также очень часто задают вопросы про то, как платить 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год. Советую посмотреть другое мое видео на 2020 год:

            Взносы ИП на 2020 год

            И снова рекомендую посмотреть видео по этой теме:

            Предварительный итог:

            Еще раз повторюсь, что эта статья сводная и будет обрастать новыми подробностями, по мере поступления новых изменений.

            Что еще изменится для ИП в этом году?

            С уважением, Дмитрий Робионек

            Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

            Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

            Она так и называется:

            «Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

          3. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
          4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
          5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
          6. Все примеры приведены на 2020 год

          Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

          «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

          В книге рассмотрены:

        61. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
        62. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
        63. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
        64. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
        65. Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

          «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

          Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

          Патентная система налогообложения: виды деятельности – 2020

          patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_v >

    статус ИП позволит фермерам заключать сделки с магазинами и представительствами торговых сетей;

    патентная система даст возможность платить налог только за периоды фактической работы при сезонной деятельности, так как патент может приобретаться на срок от 1 месяца;

    нет необходимости сдавать налоговую отчетность по патентным платежам;

    размер налогового обязательства заранее известен, уровень фискальной нагрузки остается неизменным при любых итогам финансовой деятельности;

    региональные власти смогут объединить в одном патенте сразу несколько комплексных направлений бизнеса.

    Патентная система налогообложения: какие виды деятельности можно применять

    О том, какие виды деятельности относятся к категории разрешенных для патента, информация представлена в таблице ниже.

    Виды деятельности ПСН – таблица

    п/п

    Направление деятельности в соответствии с Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.43)

    Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

    Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

    Парикмахерские и косметические услуги

    Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

    Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

    Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

    Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

    Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

    Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

    Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

    Ремонт жилья и других построек

    Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

    Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

    Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

    Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

    Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

    Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

    Изготовление изделий народных художественных промыслов

    Прочие услуги производственного характера:

    услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви;

    изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

    граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

    изготовление и ремонт деревянных лодок;

    ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

    услуги по вспашке огородов и распиловке дров;

    услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;

    изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

    переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

    зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

    Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

    Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

    Чеканка и гравировка ювелирных изделий

    Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

    Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

    Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

    Проведение занятий по физической культуре и спорту

    Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

    Услуги платных туалетов

    Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

    Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

    Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

    Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

    Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

    Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

    Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

    Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

    Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

    Услуги по прокату

    Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

    Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

    Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

    Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

    Производство кожи и изделий из кожи

    Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

    Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

    Производство молочной продукции

    Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

    Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

    Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

    Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

    Деятельность по письменному и устному переводу

    Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

    Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

    Резка, обработка и отделка камня для памятников

    Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

    Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

    Налоговые каникулы для ИП в регионах

    Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

    Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

    Кто может получить налоговые каникулы?

    Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

    Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

    Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

    Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

    В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

    В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

    В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

    Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.
  • Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

    Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

    На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

    Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

    Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

    По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

    База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.

    Смотрите так же:  Гражданский кодекс редакция 2011

    Оставьте комментарий