Статья 173 уголовный кодекс рф

Статья 173 УК РФ. Утратила силу.

Новая редакция Ст. 173 УК РФ

Статья 173. Утратила силу — Федеральный закон от 07.04.2010 N 60-ФЗ.

Комментарий к Статье 173 УК РФ

1. Общественная опасность преступления состоит в нарушении принципов экономической деятельности, причинении вреда правоохраняемым интересам и в том, что ему сопутствует целый спектр других преступлений, из которых лжепредпринимательство порой наименее опасно.

2. Объективная сторона лжепредпринимательства выражается в действии.

Под лжепредпринимательством понимают создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, преследующее определенные цели, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

3. Создание фиктивной некоммерческой организации (потребительского кооператива, общественной или религиозной организации) под ст. 173 не подпадает. В некоторых случаях возможно привлечение виновных к ответственности по ст. 239, 282.2 или по другим статьям УК РФ.

4. Законодатель суживает понятие коммерческой организации по ст. 173, указывая, что она создается без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность. Соответственно, создание фиктивной лжефирмы коммерческого характера якобы для ведения непредпринимательских видов экономической деятельности не может быть квалифицировано по коммент. статье даже при наличии всех остальных признаков состава.

5. Создание коммерческой организации заключается в ее государственной регистрации. Действия виновного выглядят внешне вполне официально: подаются документы на государственную регистрацию, иногда и на лицензирование; соответствующими органами с соблюдением необходимой процедуры принимается решение о регистрации (или лицензировании).

6. Обязательной характеристикой созданной лжепредпринимательской структуры является отсутствие у создателей фирмы намерения осуществлять заявленную в учредительных документах предпринимательскую или банковскую деятельность.

7. Представляется в то же время, что лжеорганизация должна реально осуществлять деятельность, которая указана в коммент. статье в качестве целей ее создания: прикрываясь государственной регистрацией организации, виновный незаконно получает кредиты; освобождается от уплаты налогов по той деятельности, которая ведется реально, но в рамках другой организации; получает имущественную выгоду (путем прокручивания, например, на вкладах в банках средств, полученных от физических или юридических лиц); занимается запрещенной деятельностью (производством наркотиков, оружия и т.п.).

8. Лжепредпринимательство окончено, когда гражданам, организациям или государству причинен крупный ущерб. Крупный ущерб, согласно примеч. к ст. 169, — ущерб, превышающий 250 тыс. руб.

9. Субъективная сторона состава преступления характеризуется виной в форме прямого умысла.

10. Обязательным элементом состава является наличие хотя бы одной из четырех указанных в законе целей действия виновного: 1) получения кредитов; 2) освобождения от налогов; 3) извлечения иной имущественной выгоды; 4) прикрытия запрещенной деятельности.

11. Субъектом преступного посягательства выступает любое лицо, достигшее 16 лет, зарегистрировавшее коммерческую лжеорганизацию.

12. Деяние отнесено к категории преступлений средней тяжести.

Другой комментарий к Ст. 173 Уголовного кодекса Российской Федерации

Комментарий к статье 173 УК в процессе написания. Заходите позже.

Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

б) группой лиц по предварительному сговору, —

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Примечание. Под подставными лицами в настоящей статье и статье 173.2 настоящего Кодекса понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.

Комментарий к Ст. 173.1 УК РФ

1. Статьей 50 ГК РФ установлено, что юридические лица могут быть коммерческими либо некоммерческими организациями, здесь же предусмотрены формы, в которых они могут создаваться; так, юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Законодательством об отдельных видах коммерческих и иных организаций регламентированы особенности их создания и реорганизации.

В частности, для акционерных обществ этот порядок определен в гл. II Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 29.12.2012) . Кроме того, в соответствии с п. 5 ст. 2 этого Закона общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке. Такой порядок (из него законодательством могут быть установлены некоторые исключения) предусмотрен Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в ред. от 29.12.2012) , исходя из подп. «г» п. 1 ст. 5 которого «образование» применительно к юридическому лицу используется как общее, объединяющее понятие для создания и реорганизации организации.
———————————
СЗ РФ. 1996. N 1. Ст. 1; N 25. Ст. 2956; 1999. N 22. Ст. 2672; 2001. N 33 (ч. 1). Ст. 3423; 2002. N 12. Ст. 1093; N 45. Ст. 4436; 2003. N 9. Ст. 805; 2004. N 11. Ст. 913; N 15. Ст. 1343 N 49. Ст. 4852; 2005. N 1 (ч. 1). Ст. 18; 2006. N 1. Ст. 5, 19; N 2. Ст. 172; N 31 (ч. 1). Ст. 3437 3445, 3454; N 52 (ч. 1). Ст. 5497; 2007. N 7. Ст. 834; N 31. Ст. 4016; N 49. Ст. 6079; 2008. N 18 Ст. 1941; N 42. Ст. 4698; N 44. Ст. 4981; 2009. N 1. Ст. 14, 23; N 19. Ст. 2279; N 23. Ст. 2770 N 29. Ст. 3618, 3642; N 52 (ч. 1). Ст. 6428; 2010. N 41 (ч. 2). Ст. 5193; N 45. Ст. 5757; 2011. N 1 Ст. 13, 21; РГ. 2011. N 159; СЗ РФ. 2011. N 48. Ст. 6728; N 49 (ч. 1). Ст. 7024; N 50. Ст. 7357; 2012. N 25. Ст. 3267; N 31. Ст. 4334.

СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. 1). Ст. 3431; 2003. N 26. Ст. 2565; N 50. Ст. 4855; N 52 (ч. 1). Ст. 5037; 2004. N 45. Ст. 4377; 2005. N 27. Ст. 2722; 2007. N 7. Ст. 834; N 30. Ст. 3754; N 49. Ст. 6079; 2008. N 18. Ст. 1942; N 30 (ч. 2). Ст. 3616; N 44. Ст. 4981; 2009. N 1. Ст. 19, 20, 23; N 29. Ст. 3642; N 52 (ч. 1). Ст. 6428; 2010. N 21. Ст. 2526; N 31. Ст. 4196; N 49. Ст. 6409; N 52 (ч. 1). Ст. 7002; N 27. Ст. 3880; РГ. 2011. N 159; СЗ РФ. 2011. N 49 (ч. 5). Ст. 7061; 2012. N 14. Ст. 1553; N 31. Ст. 4322.

Смотрите так же:  Налоговый вычет за лапароскопию

2. Словосочетание «образование юридического лица через подставных лиц» довольно многозначно, однако при его толковании следует учитывать, что согласно примеч. к комментируемой статье под подставными лицами понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано юридическое лицо. Таким образом, под подставными следует понимать указанных лиц, названных в представляемых для регистрации юридического лица документах (ст. ст. 12, 14, 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ) вне зависимости от того, они либо иные лица выступили в роли заявителей (п. 1.3 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

3. Преступление окончено с момента государственной регистрации, которым признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Однако под образованием юридического лица следует понимать не только сам факт регистрации, но и действия, непосредственно ему предшествующие и указанные в диспозиции комментируемой нормы и примеч. к ней в качестве признаков объективной стороны деяния: введение в заблуждение учредителей либо иных названных в примеч. лиц, представление документов в регистрирующий орган и т.д.

К признакам объективной стороны деяния относятся и действия, в частности, представление документов в регистрирующий орган, совершенное по указанию виновного лицами, не осведомленными о незаконном характере этих действий; в последнем случае эти действия должны быть вменены виновному в силу ч. 2 ст. 33 УК как признаки совершения преступления путем посредственного исполнения его состава.

С учетом изложенного, действия, непосредственно направленные на регистрацию юридического лица с использованием подставных лиц (введение в заблуждение названных в примеч. к комментируемой статье лиц, представление документов в регистрирующий орган и т.д.), если образование юридического лица не завершилось его регистрацией по независящим от виновного обстоятельствам, квалифицируются не как приготовление, а как покушение на совершение предусмотренного названной нормой преступления.

4. Приведенная в примеч. к комментируемой статье дефиниция существенно ограничивает пределы действия комментируемой нормы. Из нее, в частности, следует, что регистрация юридического лица с использованием поддельных либо похищенных паспортов лиц, указанных в документах в качестве учредителей (участников) юридического лица или членов органов управления юридического лица, не образует состава предусмотренного данной статьей преступления, если лица, данные о которых содержатся в указанных документах, не были при этом введены в заблуждение относительно, например, цели использования указанным образом полученных у них паспортов.

5. Содержащееся в примеч. положение, согласно которому образование юридического лица через подставных лиц означает его образование путем введения в заблуждение учредителей (участников) или органов управления регистрируемого юридического лица, не должно пониматься буквально, поскольку, собственно, введение указанных лиц в заблуждение не может привести к такому результату, как регистрация юридического лица. Под введением названных лиц в заблуждение как одним из признаков объективной стороны деяния, предусмотренного комментируемой статьей, следует, в частности, понимать обманное приобретение, временное получение у этих лиц документов, используемых при регистрации, получение у них подписи под заявлением или иными документами, представляемыми для регистрации, под видом подписи документов иного рода, и т.д.

6. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

7. Субъект преступления — общий.

8. Под использованием служебного положения, предусмотренным в качестве квалифицирующего обстоятельства в п. «а» ч. 2 комментируемой статьи, следует понимать использование должностными лицами, государственными или муниципальными служащими, не являющимися должностными лицами, а также лицами, названными в примеч. 1 к ст. 201 УК, своих должностных либо служебных полномочий, а также возможностей влиять, в том числе незаконно, на действия и решения подчиненных либо подконтрольных им лиц. Такое использование служебного положения может включать действия, облегчающие введение названных в примеч. лиц в заблуждение или совершенные при процедуре регистрации (например, когда виновный является одним из руководителей регистрирующего органа и дает подчиненному, принимающему документы на регистрацию, соответствующие указания). Данный признак будет иметь место в действиях, например, сотрудника органов внутренних дел, изъявшего у гражданина паспорт будто бы для проверки, а в действительности использовавшего его при регистрации юридического лица.

Вместе с тем данный признак отсутствует, например, в случае, когда главный врач медицинского учреждения, проводя лечение престарелых пациентов, уговаривает их подписать якобы заявление о получении бесплатных лекарств, а на самом деле подписывает у них необходимые для регистрации документы, где эти пациенты выступают в качестве названных в примеч. к комментируемой статье лиц. В этом случае, хотя главный врач и является должностным лицом, однако при совершении преступления он использует отношения, сложившееся с вводимым им в заблуждение пациентом в связи с осуществлением не служебных, а профессиональных функций.

9. В п. «б» ч. 2 комментируемой статьи названо совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 35 УК). Для квалификации по этому признаку вопрос об отнесении введения названных в примеч. к статье лиц в заблуждение в объективную сторону рассматриваемого преступления также имеет важное значение. Поскольку исходя из систематического толкования ч. 1 и примеч. к комментируемой статье введение названных в примеч. лиц в заблуждение входит в объективную сторону преступления, то это означает: если лицо ввело в заблуждение других лиц, обманом получив их паспорта и указав без их на то согласия данные об этих лицах в представляемых в регистрирующих орган документах, т.е. это лицо начало выполнять объективную сторону преступного деяния, а лишь затем подыскало соучастника, который представил документы для регистрации, в содеянном обсуждаемого квалифицирующего признака нет, ввиду того что соучастники заключили соответствующую договоренность уже после начала выполнения одним из них объективной стороны предусмотренного комментируемого статьей преступления.

10. Поскольку документы, предоставляющие право на государственную регистрацию юридического лица, постановку на налоговый учет в инспекцию ФНС России, а также на открытие расчетного счета, а именно: заявление о государственной регистрации юридического лица, решение учредителя о его создании, устав, заявление об открытии расчетного счета, карточку с образцами подписи и оттиска печати — судебная практика признает официальными документами , предусмотренное комментируемой статьей деяние должно при наличии к тому и иных оснований квалифицироваться по совокупности с ч. 2 ст. 327 либо ст. 292 УК.
———————————
См.: Постановление Президиума ВС РФ от 31.03.2010 N 369-П09ПР.

Статья 173. Утратила силу

. — Федеральный закон от 07.04.2010 N 60-ФЗ.

Судебная практика по статье 173 УК РФ

Постановлением Кировского районного суда г. Омска от 3 сентября 2015 года уголовное дело в отношении Громута по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 УК РФ (2 преступления), ч. 4 ст. 159 УК РФ (23 преступления), прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Уголовное дело по обвинению Громута в совершении преступлений, предусмотренных ст. 173 УК РФ (3 преступления), прекращено в связи с декриминализацией деяния.

Смотрите так же:  Экспертиза мячей

Постановлением Верховного Суда Республики Татарстан от 3 февраля 2010 г. уголовное дело в отношении Стрюкова А.И. по обвинению по ч. 1 ст. 210 УК РФ, по ч. ч. 4, 5 ст. 33, ч. 1 ст. 198 УК РФ (подстрекательство и пособничество уклонению от уплаты налогов индивидуальными предпринимателями С. и К.) по ч. 5 ст. 33, п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (пособничество уклонению от уплаты налогов ООО «С.», ООО «П.», ООО «Э.»), по ч. ч. 4, 5 ст. 33, п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ (подстрекательство и пособничество уклонению от уплаты налогов ООО «Г.», ООО «Х.», ООО фирма «Г.», ООО «П.», ООО «С.», ООО «К.»), по ч. ч. 4, 5 ст. 33, ч. 1 ст. 199 УК РФ (подстрекательство и пособничество уклонению от уплаты налогов ООО «Б.»), по ст. 173 УК РФ (лжепредпринимательство, то есть создание ООО «А.») прекращено на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за отсутствием состава преступления. Мера пресечения в отношении Стрюкова А.И. в виде заключения под стражу изменена на залог в размере 500 000 рублей, до внесения которого постановлено содержать Стрюкова А.И. под стражей.

Статья 173. Лжепредпринимательство (Утратила силу!)

(Статья 173. Утратила силу, см. Федеральный закон от 07.04.2010 N 60-ФЗ.)

Лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству, —

наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

(в редакции Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)

Комментарий к ст. 173 УК РФ

Статья раскрывает такое понятие, как лжепредпринимательство. То есть, организация предпринимательской деятельностью, без видимой цели осуществления необходимых действий, определенных регистрационными документами. Как правило, целью таких организаций выступает получение преимуществ по снижению налоговой нагрузки имущественного характера, получение кредитов и инвестиций. По сути, все перечисленные действия можно соотнести с мошенническими, тем не менее, законодатель формирует отдельную статью, наказания по которой формируются в зависимости от степени тяжести правонарушения, и от последствий, которые были спровоцированы организацией предпринимательства с ложными аспектами.

Статья предполагает ответственность в виде лишения свободы, но в том случае, если в процессе рассмотрения дела доводы и доказательства определяют серьезные последствия, которые возникли именно на основании организации ложного предпринимательства. Например, суть данного предприятия была заключена в получении существенного количества кредитных средств, с последующими действиями по банкротству, чтобы избежать ответственности за возврат полученных вариантов кредитования. В данной ситуации ответственность может быть достаточно серьезной (как правило, назначается наказание в виде лишения воли).

Лжепредпринимательство в нашей стране считается противоправным действием. В течение весьма значительного количества времени под данную статью попадали действия, которые были направлены на создание предпринимательской или же банковской организации, с целью получения прибыли незаконным путем. Чаще всего, использовался вариант освобождения от налогов, извлечение определенной имущественной выгоды. Нередко, такой вариант предпринимательства создается для того, чтобы прикрыть основную, причем незаконную деятельность. В данной ситуации используются наказания по рассматриваемой статье, но обязательно с учетом всех последствий, которые возникли на основании открытия предприятия и его функционирования.

Наступление ответственности по статье базируется на соблюдении обязательного фактора наступления крупного ущерба, который отражается на гражданах, организациях или же государстве. Определено, что ущербом крупного формата может считаться убыток (даже неполученная выгода) в размере более 250 тыс. рублей.

При этом, в законодательной базе есть дополнительные статьи — 159 УК РФ, которая формирует ответственность за мошенничество, такие последствия могут возникнуть и в результате рассмотрения дела о лжепредпринимательстве. Есть также статьи 198 и 199, которые определяют формирование наказания в случае уклонения от уплаты определенных налоговых выплат или же сборов. Соответственно, в процессе рассмотрения дела в качестве основы назначения ответственности могут использоваться в сумме и иные статьи законодательства.

Статья 173 УК РФ. Утратила силу. — Федеральный закон от 07.04.2010 N 60-ФЗ.

Задайте вопрос юристу:

Кодексы РФ

Популярные материалы

Документы Пленума и Президиума Верховного суда по ст. 173 УК РФ

«О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате»

Документы Пленума и Президиума Верховного суда по УК РФ

Законы Российской Федерации по УК РФ

«О внесении изменений в статью 258.1 Уголовного кодекса Российской Федерации»

«Об административном надзоре за лицами, освобожденными из мест лишения свободы»

«О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» в части упрощения порядка предоставления некоторым категориям иностранных граждан и лиц без гражданства разрешения на временное проживание и вида на жительство»

Указы и распоряжения Президента Российской Федерации по УК РФ

«Об утверждении общевоинских уставов Вооруженных Сил Российской Федерации» (вместе с «Уставом внутренней службы Вооруженных Сил Российской Федерации», «Дисциплинарным уставом Вооруженных Сил Российской Федерации», «Уставом гарнизонной и караульной служб Вооруженных Сил Российской Федерации»)

«Об обеспечении безопасности XXIX Всемирной зимней универсиады 2020 года в г. Красноярске» (вместе с «Положением о межведомственном оперативном штабе по обеспечению безопасности XXIX Всемирной зимней универсиады 2020 года в г. Красноярске»)

«Об утверждении Устава военной полиции Вооруженных Сил Российской Федерации и внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации»

Постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации по УК РФ

(вместе с «Федеральным планом статистических работ»)

«О внесении изменений в приложение N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2015 г. N 99»

Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по ст. 173 УК РФ

«Об утверждении и введении в действие формы федерального статистического наблюдения N 2-Е «Сведения о рассмотрении сообщений о преступлении», а также Инструкции по составлению отчетности по форме федерального статистического наблюдения N 2-Е»

«О квалификации преступлений по выявленным случаям невозврата в Российскую Федерацию иностранной валюты»

Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по УК РФ

«О внесении изменений в приказ ФНС России от 05.06.2018 N ММВ-7-8/[email protected]»

«О внесении изменений в перечни статей Уголовного кодекса Российской Федерации, используемые при формировании статистической отчетности»

Борьба с фирмами-однодневками путем изменения ст. 173 УК РФ

Многие предприниматели так или иначе сталкиваются с готовыми компаниями. Что такое готовые компании? Это пакет документов на юридическое лицо, зарегистрированное на подставных лиц.

Готовящиеся изменения 173 УК РФ, направленной на борьбу с созданием фирм — однодневок, вызвали большой интерес. Компании, специализирующиеся на продаже готовых фирм, поспешили воспользоваться нервозной ситуацией и резко повысили цены на свои предложения.

Смотрите так же:  Куда подать на развод в твери

19 декабря 2011 г. вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 7 декабря 2011 г. N 419-ФЗ, которым введена ответственность за образование (создание, реорганизацию) юрлица через подставных лиц.

Статья 173 1 УК РФ

«1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Те же деяния, совершенные:

а) лицом с использованием своего служебного положения;

б) группой лиц по предварительному сговору, — наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Под подставными лицами понимаются учредители (участники) или органы управления юрлица, которое было образовано (создано, реорганизовано) путем введения данных субъектов в заблуждение».

Любопытно, что первоначально проект статьи содержал ответственность не только за создание фирмы-однодневки, но и за ее использование: «Образование (создание, реорганизация) коммерческой организации в целях ее использования для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями, другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, а равно участие в деятельности такой организации в этих же целях, — наказывается штрафом в размере от пятисот тысяч до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет либо без такового».

Но, в ходе обсуждений в Государственной думе проект претерпел изменения или слова про использование фирм-однодневок были исключены из текста.

Комитет Государственной Думы по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству посчитал, что следственным органам будет чрезвычайно сложно доказать умысел на создание коммерческой организации в целях ее использования для совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом.

Кроме того, по мнению Комитета, часть первая статьи 173 1 Уголовного кодекса Российской Федерации в первоначальной редакции вступала в конкуренцию с рядом статей Уголовного кодекса Российской Федерации, устанавливающих уголовную ответственность за преступления, совершенные организованной группой, в частности, с частью второй статьи 159 «Мошенничество», с частью третьей статьи 165 «Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотреблением доверием», частью четвертой статьи 174 «легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другим лицами преступным путем», частью третьей статьи 174 1 «легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления».

Неопределенность первоначальной редакции части первой статьи 173 1 Уголовного кодекса Российской Федерации могла, по мнению Комитета, вызвать значительные трудности при его применении, привести к злоупотреблениям и нарушениям прав граждан.

Данное преступление считается оконченным с момента образования коммерческой организации.

Итак, использование фирмы, зарегистрированной на подставных лиц, уголовно-наказуемым деянием не является, если такое использование не подпадает под действие статей 174 «легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другим лицами преступным путем», частью третьей статьи 174 1 «легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления», 199 «уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации».

По данной статье можно привлечь к ответственности регистраторов, вводящих в заблуждение бомжей и студентов.

Но можно ли говорить о заблуждении, если подставное лицо получило оплату за предоставление своих данных, явилось к нотариусу для удостоверения подписи на заявлении о государственной регистрации юрлица о создании, явилось в регистрирующую налоговую инспекцию для подачи документов, и в банк для открытия расчетного счета?

Кроме того, статья 173 1 УК РФ говорит только о создании и реорганизации, но подставных лиц можно ввести и другими способами, например, путем внесения изменений в данные ЕГРЮЛ (продажа долей в Уставном капитале, выход старых учредителей и распределение доли принадлежащей Обществу подставным лицам).

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Статья 173. «Уголовный кодекс РФ» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 16.10.2020)

Статья 173 УК РФ . Утратила силу. — Федеральный закон от 07.04.2010 N 60-ФЗ.

Статья 173. Утратила силу. — Федеральный закон от 07.04.2010 N 60-ФЗ.

Комментарий к статье 173 УК РФ

1. Объективная сторона лжепредпринимательства включает в себя: а) создание коммерческой организации; б) невыполнение этой организацией деятельности, указанной в учредительных документах или лицензии; в) совершение действий, направленных на получение кредитов, освобождение от уплаты налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности; г) наступление последствий в виде крупного ущерба (свыше 250 тыс. руб.) гражданам, организациям или государству.

Из статьи следует, что крупный ущерб причиняется самим фактом создания коммерческой организации, что не совсем верно, поскольку ущерб причиняется теми действиями, которые осуществляет данная организация, прикрываясь соответствующей предпринимательской структурой.

2. Создание коммерческой организации означает ее официальную регистрацию, которой предшествует сбор необходимых документов, открытие расчетного и текущего счета в банке, получение в некоторых случаях лицензии. Нет единой точки зрения по вопросу о том, можно ли приобретение в любой форме готовой фирмы для использования ее для целей, предусмотренных в ст. 173 УК, оценивать как «создание» коммерческой организации.

3. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, корыстным мотивом и специальной целью: получение кредита, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности. Эти цели должны возникнуть у лица до создания коммерческой организации.

4. Если целью создания лжефирмы было получение кредита, освобождение от уплаты кредитов или извлечение иной имущественной выгоды, то крупный ущерб будет складываться из суммы невозвращенного кредита, суммы неуплаченных налогов и т.д. Трудности определения в денежном исчислении размера ущерба, причиненного лжепредпринимательством, возникают, если целью создания такой фирмы было прикрытие запрещенной деятельности, например незаконного изготовления или оборота материалов или предметов с порнографическим изображением несовершеннолетних.

5. Субъект преступления специальный — им является учредитель или руководитель лжефирмы.

6. В случаях создания коммерческой организации без намерения фактически осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющей целью хищение чужого имущества или приобретение права на него, содеянное полностью охватывается составом мошенничества (п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2007 г. N 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате»).

Оставьте комментарий