Квартальный налог

Как законно уменьшить налоги на УСН

  • 16.04.2020&nbsp&nbsp
  • Бухгалтерия &nbsp&nbsp
  • Опыт &nbsp&nbsp
  • Сейчас многие говорят про оптимизацию налогов. Некоторые инфобизнесмены активно выступают с семинарами, где показывают «магию» по уменьшению налогов на УСН. Мы расскажем об этом бесплатно.

    Какие налоги платят ИП?

    Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят страховые взносы. В 2020 году эта сумма равна 36 238 рублей: 29 354 в ПФР и 6 884 в ФФМОС. Сумма не зависит от того, насколько активен предприниматель и есть ли у него доходы. Если ИП не закрыт, то придется платить. Платить можно раз в год, но проще раз в квартал по 9059,5 рублей.

    Кроме этого, предприниматели на УСН платят налоги с дохода. Но ИП на упрощенке (доходы) могут уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов. Давайте подробнее разберем, как это сделать.

    Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%

    На этой системе налогообложения предприниматель платит 6% со всех доходов. Например, нужно платить даже с процентов, которые начисляются за остаток на банковском счете.

    Сумму налога можно уменьшить на сумму взноса. Например, в год ИП зарабатывает 600 000 рублей. Годовой налог будет равняться 36 000 рублей. Из этой суммы вычитается 36 238 рублей, а следовательно, налог будет равняться 0 рублей.

    Теперь по самой механике. Взносы выгоднее платить ежеквартально. Предположим, что ИП за каждый квартал получает одинаковый доход в 150 000 рублей (итого за год 600 000). Ежеквартально он должен платить аванс по УСН, то есть 150 000 *6% = 9000 рублей.

    Предположим что фиксированные взносы он заплатил только в декабре. Получится, что за год он заплатил 3 аванса УСН на 27 000 (за последний квартал 0, так как уменьшил на взносы) + 36238 фиксированных взносов. В итоге за год 63 238 рублей.

    А мог заплатить только 36238, если бы платил взносы каждый квартал и сразу уменьшал на них УСН. Конечно, по итогам года эти 27000 останутся в переплате и могут быть зачтены в качестве оплаты налога за следующий год , но лучше их, вообще, не переплачивать.

    Как уменьшить налоги ИП на ЕНВД

    В этом случае доход не играет никакой роли. Фиксированный показатель (например, торговая площадь) умножается на коэффициенты (k1 и k2) и умножается на базовую доходность. Подобная система часто используется в общепите или розничных магазинах.

    Например, для магазина площадью 10 квадратных метров базовая доходность за квартал равняется 5400 рублей. 5400 ? 10 ? k1 и k2 ? ставку налога 15%. Получаем 13 000 за квартал. В год на налоги будет уходить 52 000 рублей.

    Налог также можно уменьшить на взносы. Но при условии, что взносы оплачены в том квартале, за который считаем ЕНВД. То есть если с января по март заплатили 9059,5 взносов, то квартальный налог будет 3940,5, а за год отдадите 15762 вместо 52 000. Если вы заплатите всю сумму взносов только в декабре, то ЕНВД за 4 квартал будет равняться 0, так как взносы больше налога. Однако взносы в размере 23 238 (36 238-13 000) сгорят и на них уже нельзя уменьшить налог.

    Как уменьшить налоги ИП с сотрудниками

    В этом случае индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог только на 50%. То есть если за год ИП нужно платить налоги на сумму 36 000, а взносы 36 238 рублей, то в итоге придется заплатить 18 000 рублей.

    Налоги за текущий год можно платить до 31 декабря. Часто этот день приходится на выходной день. Поэтому срок оплаты переносится на 9 января. Это законно, но если заплатите 9 января, то уже не сможете уменьшить налоги за прошедший год, только за наступивший.

    Какие налоги еще платят ИП

    В случае если доход индивидуального предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, то он должен заплатить дополнительно 1% взносов ПФР от суммы превышения. В 2020 году эта сумма имеет ограничение в 234 832 рубля. На этот 1% тоже можно уменьшать УСН и ЕНВД.

    Если у вас такие доходы, то налог уменьшается на сумму фиксированных взносов + 1% от превышения.

    Почему об этом не все знают?

    На самом деле про эти способы знает каждый бухгалтер, да и предприниматели, которые задумываются про оптимизацию налогов. Это законно, но государственные органы про это не говорят.

    Их мотивация понятна — нужно собирать больше налогов. Поэтому советуем предпринимателям изучать налоговый кодекс, правильно выбирать систему налогообложения и советоваться с бухгалтером.

    Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

    Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

    Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

    Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

    Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

    Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

    Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

    При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

    Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

    Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

    Как уплачивается налог на прибыль в 2020 году (сроки)

    Для 2020 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

    При уплате квартальных авансов

    При уплате авансов по фактической прибыли

    Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2020 года

    Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2020 года

    Авансовый платеж за январь 2020 года

    Годовой налог за 2018 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2020 года

    Годовой налог за 2018 год. Авансовый платеж за февраль 2020 года

    Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2020 года. Аванс за I квартал 2020 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

    Авансовый платеж за март 2020 года

    Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2020 года

    Авансовый платеж за апрель 2020 года

    Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2020 года

    Авансовый платеж за май 2020 года

    Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2020 года. Аванс за II квартал 2020 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

    Авансовый платеж за июнь 2020 года

    Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2020 года

    Авансовый платеж за июль 2020 года

    Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2020 года

    Авансовый платеж за август 2020 года

    Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2020 года. Аванс за III квартал 2020 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

    Авансовый платеж за сентябрь 2020 года

    Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2020 года

    Авансовый платеж за октябрь 2020 года

    Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2020 года

    Авансовый платеж за ноябрь 2020 года

    Уплата налога на прибыль (проводки)

    В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68.

    О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».

    Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

    Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

    Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

    Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

    Итоги

    Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем.

    Налоговый календарь 2020

    О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учета.

    Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

    Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

    Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день. Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН — 31 марта, но в 2020 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 1 апреля 2020 года.

    Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

    Налоговый календарь для ИП

    Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

    3 квартал

    Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

    Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля

    ст. 346.21, 346.23 НК РФ

    Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно

    Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно

    Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта

    ст. 346.9, 346.10 НК РФ

    Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

    Авансовый платеж за период январь–июнь не позднее 15 июля

    Авансовый платеж за период июль–сентябрь не позднее 15 октября

    Смотрите так же:  Неустойка с покупателя

    Авансовый платеж за период октябрь-декабрь не позднее 15 января.

    НДФЛ по итогам года (с учетом всех авансовых платежей) не позднее 15 июля.

    Годовая декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно

    ст. 227 – 229 НК РФ

    **НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

    ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.
  • У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

    Взносы делятся на две группы:

    • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
    • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.
    • Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть, по взносам ИП за себя сумму в 32 385 рублей надо было заплатить не позже 31 декабря 2018 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2020 года.

      Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанность сдачи отчетов и по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

      Налоговый календарь для ООО

      Налог

      4 квартал или по итогам года

      Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

      Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

      Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта

      Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно

      Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно

      Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

      Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

      Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

      Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

      Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

      Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

      Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.

      Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.

      Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.

      Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

      ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

      Налог на имущество организаций

      Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

      Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

      Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

      Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

      Годовая бухгалтерская отчетность

      Не позднее 31 марта за предыдущий год

      ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

      *Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

      Отчетность работодателей за работников

      Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

      Отчет

      1 квартал

      2 квартал

      НПА

      Не позднее 30 апреля за первый квартал

      Не позднее 30 июля за полугодие

      Не позднее 30 октября за девять месяцев

      Не позднее 30 января за календарный год

      п.7 статьи 431 НК РФ

      СЗВ-М в ПФР Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96 СЗВ-Стаж Не позднее 1 марта за предыдущий год — — — ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96

      Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

      Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

      Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

      Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

      ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

      Не позднее 1 апреля по итогам предыдущего года

      6-НДФЛ в ФНС Не позднее 30 апреля за 1 квартал

      Не позднее 31 июля за 1 полугодие

      Не позднее 31 октября за 9 месяцев Не позднее 1 апреля за год ст. 230 НК РФ

      Не позднее 20 января по итогам года

      Справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС*** Не позднее 15 апреля по итогам года — — — Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ от 31 января 2006 г. № 55

      * Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

      *Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

      **Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

      Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

      Прочие налоги ИП и ООО

      Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

      Земельный налог

      Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

    • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
    • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
    • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
    • Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

      Налоговую декларацию по земельному налогу сдают организации, а также ИП, если они используют принадлежащие им участки в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

      Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

      Транспортный налог

      Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

      Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

      Водный налог

      Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

      Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Акцизы

      Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

    • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
    • алкогольная продукция, в том числе пиво;
    • табачная продукция;
    • легковые автомобили;
    • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
    • автомобильный и прямогонный бензин;
    • дизтопливо и моторные масла.
    • Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

      НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

      Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

      Отчётность по ЕНВД в 2020 году

      Расчёт и уплата налога ЕНВД

      Когда платить налог ЕНВД

      Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

    • за 1 квартал до 25 апреля 2020 года
    • за 2 квартал до 25 июля 2020 года
    • за 3 квартал до 25 октября 2020 года
    • за 4 квартал до 25 января 2021 года
    • Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день.

      Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

      В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

    • развозная и разносная торговля
    • размещение рекламы на транспорте
    • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.
    • Расчет ЕНВД

      Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

      БД?К1?К2?(Ф1+Ф2+Ф3)?15%, где

    • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ,
    • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников).
    • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2020 году равен 1,915, в 2020 — 2,009.
    • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
    • 15% — ставка налога ЕНВД.
    • Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

      Как уменьшить сумму налога ЕНВД

    • Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни.
    • Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.
      – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
      – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.
    • Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете
    • Сдавайте отчётность в три клика

      Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

      Декларация по ЕНВД

      Когда сдавать декларацию ЕНВД

      Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

    • за 1 квартал до 20 апреля
    • за 2 квартал до 20 июля
    • за 3 квартал до 20 октября
    • за 4 квартал до 20 января.
    • Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

      Куда сдавать декларацию ЕНВД

      Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД:

    • по адресу ведения деятельности
    • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).
    • Сроки уплаты налога по УСН в 2020 году. Что нужно знать про авансовые платежи по УСН

      Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

      Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год

      • Главная
      • Помощь и доп. информация
      • УСН
      • Уплата налога по УСН
      • Сроки уплаты налога по УСН в 2020 году. Что нужно знать про авансовые платежи по УСН
      • Автоматизация бухучета
      • Электронная отчетность
      • Снижение налогов
      • Шаблоны бланков
      • Консультации бухгалтеров
      • Сверка с ФНС
      • Специалисты из вашей отрасли
      • Онлайн-сервис для контроля
      • Персональная команда +
        бизнес-ассистент
      • Проверка контрагентов
      • Защита интересов в суде
      • Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.

        В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2020 год.

        Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

        — 25 апреля;
        — 25 июля;
        — 25 октября.

        По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

        В апреле, июле и октябре 2020 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

        Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.

        Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

        Срок уплаты УСН за 2020 год

        Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

        — индивидуальные предпринимателис– до 30 апреля;
        — юридические лица – до 31 марта.

        31 марта и 30 апреля 2020 года – рабочие дни, поэтому переносов не будет.

        Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

        Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.

        Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

        Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

        Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.

        Заплатить ему необходимо до 25 августа.

        Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь.

        Упрощенцы платят не только единый налог. Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.

        Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

        Какой день считать датой исполнения обязательства

        Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.

        Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?

        Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.

        Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

        Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

        Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

        Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.

        В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

        — понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
        — не получили вовремя ассигнования из бюджета;
        — рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
        — занимаются реализацией сезонного товара.

        В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ? ставки рефинансирования.

        В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

        Исключение – задержка ассигнований из бюджета.

        Отсрочку можно получить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.

        Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

        Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

        За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, за это начисляют только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

        С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считают исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.

        За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

        Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

        В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое. Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

        Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать. Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу. Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

        Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета. Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику. Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга. Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

        О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

        Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

        Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».

        При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

        — самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

        — отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

        — тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

        — искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

        Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».

        Авансовые платежи и налог по УСН в 2020 году

        Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

        Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

      • налоговым периодом считается календарный год;
      • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
      • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).
      • Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

      • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
      • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).
      • Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы.

        Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

        По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

        В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 году:

        Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
        1 квартал до 25 апреля 2020 года
        Полугодие до 25 июля 2020 года
        9 месяцев до 25 октября 2020 года
        Календарный год (за 2018) Для ИП – 30 апреля 2020 года
        Для организаций – 1 апреля 2020 года
        Календарный год (за 2020) Для ИП – 30 апреля 2020 года
        Для организаций – 31 марта 2020 года

        Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

        УСН «Доходы»

        Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

      • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
      • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года. ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

      Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

    • 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
    • 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
    • 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
    • 1 октября по 31 декабря – за год.
    • Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

      Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

      Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

      Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

      Месяц Доход, руб. Отчетный (налоговый) период Доход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом Страховые взносы ИП (за себя) нарастающим итогом
      Январь 150 000 Первый квартал 540 000 9 059,5
      Февраль 210 000
      Март 180 000
      Апрель 170 000 Полугодие 1 160 000 18 119
      Май 250 000
      Июнь 200 000
      Июль 260 000 9 месяцев 1 860 000 27 178,5
      Август 210 000
      Сентябрь 230 000
      Октябрь 240 000 Год 2 680 000 36 238
      Ноябрь 300 000
      Декабрь 280 000

      Авансовый платеж за первый квартал:

    • Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
    • Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 9 059,5.
    • Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 4009 059,5), т.е. 23 340. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.
    • Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
    • Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (18 119 + 23 340), т.е. 41 459.
    • Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 60041 459), т.е. 28 141. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.
    • Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год, рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

      УСН «Доходы минус расходы»

      Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

    • Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
    • При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2020 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2020 год она сможет учесть полученный в 2020 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2020 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2018 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.
    • Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
    • Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.
    • Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

      Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

      Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

      Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

      Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы»

      Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

      Месяц Доход минус расход, руб. Отчетный (налоговый) период Доход минус расход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом
      Январь 70 000 Первый квартал 260 000
      Февраль 100 000
      Март 90 000
      Апрель 80 000 Полугодие 570 000
      Май 120 000
      Июнь 110 000
      Июль 80 000 9 месяцев 810 000
      Август 100 000
      Сентябрь 60 000
      Октябрь 70 000 Год 1 100 000
      Ноябрь 120 000
      Декабрь 100 000
    • Налоговую базу за первый квартал умножаем на 15% (260 000 * 15%), т.е. 39 000.
    • Авансовый платеж за второй квартал:

      1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая первый и второй кварталы) умножаем на 15% (570 000 * 15%), т.е. 85 500.
      2. Вычитаем авансовый платеж за первый квартал (85 50039 000), т.е. за первое полугодие авансовый платеж равен 46 500.
      3. Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

        Частые вопросы по авансовым платежам

        Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:

        Нужно ли оплачивать авансовый платеж за 1 квартал, если организация (ИП) открылось во 2 квартале?

        Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН. Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

        Как уменьшить авансовый платеж (налог) на страховые взносы, если ИП нанял работников в середине отчетного (налогового) периода?

        ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

        Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

        Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года

        Налог на прибыль (квартальные авансы) за полугодие 2018 г.

        Раздел обновлен 12 ноября 2020 г.

        Срок уплаты истек 30 июля 2018 г.

        Кто платит налог на прибыль

        Уплачивать только ежеквартальные авансы по налогу на прибыль вправе организации (и их ОП), у которых доходы от реализации за предшествующие 4 квартала не превышают в среднем за каждый квартал 15 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

        Отчетный период по налогу на прибыль

        Для организаций, уплачивающих исключительно ежеквартальные авансы, отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ).

        Налоговым периодом для таких организаций является календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).

        Ставка налога на прибыль

        На 2017-2020 гг. установлены следующие ставки налога на прибыль (п. 1 ст. 284 НК РФ):

      4. в федеральный бюджет – 3%;
      5. в региональный бюджет – 17%.
      6. Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет. При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2020 гг.

        Расчет авансов по налогу на прибыль

        Суммы ежеквартальных авансов рассчитываются в течение календарного года нарастающим итогом (п. 2 ст. 286 НК РФ). Сумму аванса за I квартал считают следующим образом:

        Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за I квартал) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за I квартал)

        Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период.

        Годовая сумма налога рассчитывается так:

        Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год)

        Расчет суммы аванса, подлежащей доплате в бюджет

        Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (п. 2 ст. 286 НК РФ):

        Сумма аванса за I квартал, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)

        Сумма аванса за полугодие, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за полугодие) = Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.210 Листа 02 Декларации за полугодие = стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)

        Сумма аванса за 9 месяцев, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.210 Листа 02 Декларации за 9 месяцев = стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие)

        Годовая сумма налога, которую нужно доплатить в бюджет, определяется так:

        Сумма налога за год, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за год) = Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) – Сумма аванса за 9 месяцев (стр.210 Листа 02 Декларации за год = стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев)

        Кстати, если авансовый платеж/налог за текущий отчетный период/год получился меньше, чем сумма авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды, то в бюджет ничего платить не нужно (п. 1. ст. 287 НК РФ). Такое возможно, например, при получении убытка.

        Обратите внимание, что мы привели общие формулы расчета аванса/налога. У организаций, уплачивающих торговый сбор, а также у организаций, производящих уплату налога за пределами РФ, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, аванс/налог считаются несколько иначе.

        Срок уплаты авансов по фактической прибыли

        Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

        При нарушении срока уплаты авансов и налога ИФНС начислит пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

        Проверить правильность расчета пени вам поможет наш Калькулятор.

        КБК: налог на прибыль

        Налог на прибыль уплачивается на следующие КБК:

        Бюджет, в который уплачивается аванс/налог Что уплачивается КБК
        Федеральный Налог 182 1 01 01011 01 1000 110
        Пени 182 1 01 01011 01 2100 110
        Штраф 182 1 01 01011 01 3000 110
        Региональный Налог 182 1 01 01012 02 1000 110
        Пени 182 1 01 01012 02 2100 110
        Штраф 182 1 01 01012 02 3000 110

        Образец платежки по налогу на прибыль вы найдете ниже.

    Оставьте комментарий