Как насчитывается налог на автомобиль

Как рассчитывается налог на автомобиль

Как правильно произвести расчет налога на машину? Для этого необходимо обратиться как к Налоговому кодексу, так и к местным законам, ведь согласно ст. 356 НК РФ эти платежи являются региональными. Однако есть общие принципы, по которым производится расчет налога на автомобиль с 2020 года, которые будут освещены в статье.

Общие положения: когда производится и как рассчитывается

Сбор за владение транспортным средством на основании ст. 358 НК РФ уплачивают все собственники транспортных средств с определенными законом характеристиками. В эту категорию попадают:

  • легковые машины;
  • грузовые авто;
  • автобусы;
  • сельскохозяйственная техника;
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • катера, яхты и другие водные транспортные средства.
  • Сбор берется именно за владение и пользование транспортным средством, а вот уплата налога при продаже автомобиля производится на других основаниях, как платеж с доходов. Транспортный же сбор был введен для содержания дорог общего пользования, и в последние годы регулярно поднимается вопрос о его отмене (не так давно в Госдуму внесен очередной подобный законопроект).

    Налоговым периодом является календарный год, а отчетными являются первый, второй и третий кварталы (если региональным законом не установлено иное). Последнее правило актуально только для организаций, так как физические лица определением этого сбора не занимаются. Закон обязывает специалистов ФНС отправлять не позднее чем за 30 дней до уплаты сбора соответствующие уведомления гражданам, где уже обозначена его сумма и имеются данные о сроке исполнения обязанности, а также реквизиты. Уплата налога за автомобиль производится гражданами по данным уведомлениям, что не отменяет права на проверку расчетов Налоговой инспекции.

    Данные для расчета

    Расчет стоимости налога на автомобиль 2020 года ничем не отличается от предыдущих лет. Необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку. В качестве первого показателя в отношении машин используется мощность двигателя, определяемая в лошадиных силах. Ставку устанавливают местные власти, однако она не может превышать установленный в НК РФ предел более, чем в 10 раз.

    Приведем пример для Московской области. Таблица расчета налога на автомобиль самостоятельно будет выглядеть следующим образом.

    Показатель мощности двигателя (включительно) в лошадиных силах

    Калькулятор транспортного налога

    Транспортный налог — это налог за владение транспортным средством. Под налогообложение попадают следующие виды транспорта:

  • Автомобили
  • Мотоциклы
  • Автобусы
  • Снегоходы
  • Катера, яхты, моторные лодки, гидроциклы
  • Самолеты, вертолеты
  • Пока ТС стоит на учете, собственнику начисляется налог, независимо от его использования. Обязанность уплаты данного налога лежит как на физических, так и на юридических лицах.

    Калькулятор транспортного налога поможет быстро рассчитать сумму налога для вашего автомобиля, мотоцикла, моторной лодки или иного транспортного средства.

    Расчет транспортного налога

    Размер транспортного налога включает в себя следующие факторы:

  • Регион регистрации ТС.
  • Период владения ТС (если необходимо рассчитать налог за неполный год).
  • Вид транспортного средства.
  • Мощность двигателя ТС.
  • Дополнительно, для автомобилей, цена которых выше 3 000 000 рублей применяется специальный коэффициент.

    Формула расчета транспортного налога:

    где
    R — ставка,
    P — мощность ТС в лошадиных силах,
    m — количество месяцев владения в году,
    Kпов — повышающий коэффициент.

    Ставка определяется типом транспортного средства, мощностью и регионом регистрации. Ставки устанавливают субъекты РФ и в разных регионах они могут существенно отличаться.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога

    Обычно уведомление налоговая служба присылает в бумажном виде на почту собственника ТС. В этом уведомлении указана ставка и сумма налога по каждому транспортному средству. Также прилагается квитанция для оплаты через банк.

    Более продвинутые граждане могут получить информацию о начисленных налогах в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС и тут же оплатить его, например, с помощью банковской карты. Рекомендуем не ждать бумажную квитанцию, а получить доступ в личный кабинет налогоплательщика (как это сделать, описывается на сайте ФНС) и произвести уплату налога, не нарушая сроки. Бумажная квитанция может и не прийти вовсе по каким-то причинам.

    Транспортный налог необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным. Так, налог за 2018 необходимо уплатить до 1 декабря 2020 года.

    Для юридических лиц

    В некоторых регионах могут иметь место отчетные периоды, равные кварталам, по истечение которых необходимо оплатить авансовые платежи по транспортному налогу.

    Срок уплаты по итогам года также зависит от региональной политики, но этот срок не может быть ранее чем 1 февраля года, следующего за расчётным.

    Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

    Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:

    Средняя стоимость автомобиля Возраст автомобиля Коэффициент
    От 3 000 000 до 5 000 000 руб. до 3 лет 1,1
    От 5 000 000 до 10 000 000 руб. до 5 лет 2
    От 10 000 000 до 15 000 000 руб. до 10 лет 3
    Более 15 000 000 руб. до 15 лет 3

    Отмена транспортного налога

    Ещё несколько лет назад начались разговоры об отмене транспортного налога в России как такового и включении его в стоимость топлива. На текущий момент никаких решений на этот счет не принято.

    Как рассчитать транспортный налог на машину

    kak_rasschitat_transportnyy_nalog_na_mashinu.jpg

    Похожие публикации

    Чтобы рассчитать налог на машину, необходимо иметь данные по мощности двигателя транспортного средства, корректирующим коэффициентам, актуальным ставкам налогообложения в конкретном субъекте РФ, а также изучить перечень действующих в регионе льгот. Физические лица не производят самостоятельный подсчет налога на транспорт, этим занимаются специалисты налоговых инспекций. Но знание алгоритма расчета может пригодиться при проверке корректности начислений, при оценке потенциальной налоговой нагрузки перед покупкой нового автомобиля.

    Как рассчитать транспортный налог на машину

    Налог на транспорт платится физлицами раз в год единой суммой. Срок для погашения налоговых обязательств истекает 1 декабря в году, следующем за расчетным годом. То есть, за месяцы пользования автомобилем в 2020 году налог будет начислен и выставлен к уплате в 2020 году, а перечислить средства в бюджет надо будет не позже 1 декабря 2020 года. Аналогичный механизм расчета и уплаты налога на транспорт действует в отношении ИП. Юридические лица сами начисляют налог и сдают по нему декларацию, срок уплаты устанавливается на региональном уровне, но не ранее 1 февраля следующего года, кроме того, для предприятий могут устанавливаться сроки уплаты авансовых платежей по налогу.

    При исчислении налогового обязательства по автомобилю за основу берется базовая формула:

    Мощность двигателя в лошадиных силах х Ставка налогообложения.

    В большинстве случаев налоговая ставка применяется именно к показателю мощности двигателя, выраженному в лошадиных силах. Ставка устанавливается Налоговым кодексом (ст. 361) в фиксированной сумме за единицу мощности, но размер этого показателя может корректироваться региональными властями, поэтому ставку налога нужно искать в региональном законе о транспортном налоге.

    Если транспортное средство находилось в собственности менее года, налог исчисляется с учетом специального корректировочного коэффициента – частного от деления количества месяцев владения на число месяцев в году. Если авто зарегистрировано до 15 числа (включительно) или снято с учета после 15 числа, месяц регистрации или снятия с учета принимается за полный месяц.

    Например, физическое лицо приобрело автомобиль в собственность 1 апреля 2020 года. При расчете налога в этом случае будет применяться коэффициент 0,75 (9 мес. / 12), так как фактический период владения транспортным средством составляет 9 месяцев (с апреля по декабрь).

    Чтобы рассчитать налог на машину по лошадиным силам, необходимо взять из паспортных данных на транспортное средство мощность двигателя, умножить ее на ставку налога в конкретном регионе, дополнительно может потребоваться умножение полученного результата на коэффициент владения и на повышающий коэффициент.

    Повышающий коэффициент актуален для дорогостоящих автомобилей (при их стоимости от 3 млн. руб., в соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ), выбор величины коэффициента зависит от цены авто и срока его эксплуатации. Повышающий коэффициент надо применять только к транспортным средствам, которые указаны в ежегодно утверждаемом перечне Минпромторга.

    При вычислении суммы налога необходимо учесть и возможные льготы. Например, маломощные автомобили региональными правовыми актами могут быть освобождены от налогообложения. В некоторых субъектах РФ льготы предоставляются пенсионерам и многодетным семьям. На общефедеральном уровне льготы предоставляются инвалидам в отношении автомобилей, которые оборудованы специально для эксплуатации лицами с ограниченными физическими возможностями, а также в отношении авто малой мощности (до 100 л. с.), полученных через органы соцзащиты (п. 2 ст. 358 НК РФ). Также освобождается от налогообложения автомобильный спецтранспорт, зарегистрированный на сельскохозяйственных товаропроизводителей.

    Налог исчисляется в полных рублях.

    Как рассчитать налог на машину 2020 покажем на примере Москвы. Ставки и льготы при налогообложении транспорта регламентируются законом г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 (с изм. на 29.11.2017).

    Пример 1

    У физического в лица в собственности находится легковой автомобиль мощностью 250 л.с., а 5 июня 2020 года он приобрел еще одну машину с мощностью двигателя 122 л.с. Льгот у владельца транспорта нет. В 2020 году за истекший 2020 год ему будет выставлен к уплате налог в следующем размере:

    За автомобиль мощностью 250 л.с. налог будет взиматься по ставке 75 руб. с каждой единицы мощности (ст. 2 закона № 33). Сумма обязательства за год равна 18 750 руб. (250 л.с. х 75 руб.).

    По второй, приобретенной в течение 2020 года, машине налог будет начислен с учетом коэффициента владения 0,58 (7 мес./12), ставка налогообложения при диапазоне мощности от 101 до 125 л.с. равна 25 руб. Налог к уплате составит 1769 руб. (122 л.с. х 25 руб. х 0,58).

    Общая сумма транспортного налога за 2020 год составит 20519 руб. (18750 + 1769).

    Пример 2

    Физическое лицо обладает тремя транспортными средствами – грузовым автомобилем мощностью 225 л.с., легковыми машинами мощностью 120 и 189 л.с. Грузовой автомобиль был продан 29 марта 2020 года. Владелец машин имеет право на льготное налогообложение транспорта сразу по нескольким основаниям в соответствии со ст. 4 закона № 33 – как ветеран боевых действий, многодетный родитель и родитель ребенка-инвалида. По всем перечисленным основаниям физическое лицо имеет право на освобождение от налога на транспорт по одной единице транспорта, но льготы не суммируются, то есть человек может выбрать только одно транспортное средство для использования налоговой преференции.

    Чтобы понять, к какому автомобилю выгоднее применить льготу, надо рассчитать налог по лошадиным силам по всем видам транспорта, зарегистрированным на гражданина:

    по грузовому автомобилю налог будет исчисляться за период с января по март 2020 г. — период владения составил 3 месяца, поэтому будет применен коэффициент 0,25 (3 мес./12). Налог составит 3094 руб. (225 л.с. х 55 руб. х 0,25);

    по легковому авто мощностью 120 л.с. налог равен 3000 руб. (120 л.с. х 25 руб.);

    по легковому авто мощностью 189 л.с. налоговые обязательства составят 9450 руб. (189 л.с. х 50 руб.).

    Из результатов расчетов видно, что льготу выгоднее применить к легковому автомобилю с большей мощностью (189 л.с.). В итоге к уплате физическому лицу будет предъявлен налог в сумме 6094 руб. (3094 + 3000).

    Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

    Правовые основы расчета транспортного налога

    Принципы расчета и базовые ставки транспортного налога установлены гл. 28 НК РФ. Однако, поскольку этот налог является региональным, он вводится в действие законами регионов и имеет свои особенности в каждом из них.

    Так, регионам дано право:

    • самостоятельного регулирования налоговых ставок, установленных НК РФ (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения), с отклонением не более чем в 10 раз от базовых ставок; при этом ограничение в сторону уменьшения не касается легковушек с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
    • установления собственного порядка и сроков уплаты налога;
    • введения собственной системы льгот по налогу.
    • О том, как могут различаться ставки по регионам РФ, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2020».

      С учетом этого тем, кто хочет узнать, как считается транспортный налог, нужно не только познакомиться с текстом гл. 28 НК РФ, но и внимательно изучить актуальный закон того региона, где стоит на учете транспорт, по которому предстоит уплачивать транспортный налог.

      Плательщиками транспортного налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства. При этом плательщик необязательно будет его собственником. Важен непосредственно факт регистрации. Так, регистрация автомобиля может быть оформлена на лизингополучателя — юридическое лицо на период действия договора лизинга или на физлицо при владении и распоряжении им автомобилем по доверенности.

      Объекты налогообложения — самоходные машины и механизмы, как правило, имеющие двигатели и способные передвигаться по земле, воде, воздуху.

      Ряд видов транспорта освобожден от налога (п. 2 ст. 358 НК РФ). В частности, налог не уплачивается:

    • по автомобилям, оборудованным для инвалидов;
    • автомобилям, полученным через органы соцзащиты;
    • транспорту, находящемуся в розыске (этот факт должен быть подтвержден документально).
    • Налоговая база для транспортных объектов может быть разной (мощность, тяга двигателя, вместимость или единица транспорта). По автомобилям она определяется мощностью двигателя в лошадиных силах, указанной в ПТС. Если она приведена в киловаттах, то необходимо сделать пересчет в лошадиные силы (умножив киловатты на коэффициент 1,35962), при этом пересчитанную базу округляют до 2 знаков после запятой.

      Налоговый период по транспортному налогу — год. Организации должны рассчитать транспортный налог самостоятельно, представляя декларацию в ИФНС 1 раз за год, но могут уплачивать при этом ежеквартальные авансовые платежи. Физлица уплачивают налог 1 раз в год на основании расчета, сделанного ИФНС и предоставленного налогоплательщику в уведомлении. Поскольку реальное положение дел может иметь существенные расхождения с данными, которыми располагает ИФНС, налогоплательщик-физлицо тоже должен знать, как рассчитывается транспортный налог, чтобы проверить предоставленный ему расчет. Расчет налога, подлежащего уплате за год, достаточно прост: налоговую базу по каждому объекту умножают на ставку, установленную для него региональным законом. При этом, если объект был зарегистрирован на налогоплательщика неполный год, то применяют коэффициент, учитывающий долю реального налогового периода.

      Ранее (до 2016 года) неполные месяцы регистрации принимались за полные, в т. ч. одним полным месяцем считался и тот месяц, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета. В 2018–2020 годах за полный принимается тот неполный месяц, в котором транспорт приобретен до 15 числа или выбыл после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

      Разъяснения чиновников по уплате ТН за неполный месяц владения ищите здесь.

      Если ставка по какому-то объекту законом региона не установлена, то используют ставку, приведенную в НК РФ. В случае возникновения сомнений, к какой категории относится ваш транспорт, для целей расчета транспортного налога можно обратиться за разъяснениями к письму ФНС РФ от 18.02.2008 № ШС-6-3/[email protected] При наличии нескольких транспортных объектов налоги, рассчитанные по ним, суммируются.

      В отношении дорогостоящих автомобилей нужно рассчитать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3,0), который зависит от средней стоимости автомобиля и года его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). Дорогостоящим считается автомобиль со средней стоимостью выше 3 млн руб. Ежегодно перечень таких автомобилей публикует Минпромтрог.

      По каким автомобилям с 2018 года скорректировали повышающий коэффициент, узнайте из публикации.

      Подробнее о повышающем коэффициенте читайте в этой статье.

      Как посчитать транспортный налог на машину в Москве

      За последние годы технология расчета суммы транспортного налога корректировалась. Чтобы разобраться в этих корректировках и уметь рассчитывать налог за любой период, рассмотрим нюансы расчета налога за последние 3 года (с 2015 по 2017 год).

      Как рассчитать транспортный налог в 2015 году в Москве?

      Расчет производится по правилам, установленным в гл. 28 НК РФ и законе Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в законе № 33 для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (если в этом есть необходимость).

      В 2015 году за полный месяц владения принимался любой неполный месяц, вне зависимости от того, в какой половине месяца возникло или утрачено это право.

      Закон № 33 содержит достаточно широкий перечень налоговых льгот для физлиц. Предоставление льготы возможно только по одному из оснований и только по одному транспортному средству, при этом льготы неприменимы к легковым авто с мощностью выше 200 л. с. Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика с приложением копии документа, дающего право на льготу.

      В июле 2016 года был принят закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, добавивший в гл. 28 НК РФ новую ст. 361.1. Эта статья установила льготы в отношении уплаты налога по большегрузным авто для физлиц, выразившиеся в возможности уменьшения налога вплоть до нуля на суммы внесенной в бюджет платы за вред, причиняемый дорогам этим транспортом. Льгота установлена на период до 2018 года и может быть применена к расчету налога за 2015 год (п. 3 ст. 2 закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). Заявить о праве на нее физлицо должно самостоятельно, подав в ИФНС подтверждающие документы.

      Уплату налога в Москве осуществляют 1 раз за прошедший год:

    • компании — до 5 февраля года, следующего за отчетным;
    • физлица — до 1 декабря года, следующего за расчетным (п. 1 ст. 363 НК РФ).
    • Декларацию юридические лица представляют в ИФНС до 1 февраля года, следующего за отчетным.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2015 года для физлиц, не получивших из ИФНС уведомлений об уплате транспортного налога, введена обязанность информировать инспекцию о наличии такого имущества (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Иначе будет штраф по п. 3 ст. 129.1 НК РФ в размере 20% от неуплаченного налога.

      Как рассчитать транспортный налог за 2016 год для Москвы?

      Сделать это можно воспользовавшись все тем же законом № 33. Формула расчета транспортного налога за 2016 год и применяемые ставки остались такими же, как и для 2015 года. Поэтому те, кто уже имел дело с расчетом этого налога, знают, как посчитать транспортный налог на автомобиль за 2016 год. Учесть здесь надо будет то, для 2016 года:

    • По-новому следует определять полный месяц владения транспортным средством. Таким месяцем будет считаться тот, в котором транспорт оказался во владении до 15-го числа или выбыл из него после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
    • Отнесение автомобиля к дорогим будет определяться по соответствующему перечню, опубликованному на сайте Минпромторга до 1 марта 2016 года (п. 2 ст. 362 НК РФ).
    • Появилась возможность уменьшить (вплоть до нуля) налог, начисленный по большегрузным автомобилям, на сумму сделанной оплаты за причиняемый ими вред дорогам (ст. 361.1, п. 2 ст. 362 НК РФ). Применять такой вычет можно будет к расчетам по налогу в периоде 2016-2018 годов.
    • Что учесть при расчете транспортного налога за 2017–2018 годы?

      В 2017 году следует руководствоваться порядком, действовавшим для 2016 года, с учетом того, что в 2017 году на сайте Минпромторга снова обновился список дорогостоящих авто.

      О том, как уплачивать налог за дорогое авто, если оно не числится в списке Минпромторга, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга».

      При расчете налога за 2017 год также необходимо учесть ряд корректировок. Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

      В 2018 году при исчислении транспортного налога следует учесть изменения, о которых мы вас регулярно информируем на нашем сайте: «Транспортный налог-2018: изменения».

      Итоги

      Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в региональном законе для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (по дорогим автомобилям).

      При расчете налога необходимо учитывать особенности регионального законодательства (по размерам ставок, льготам, срокам уплаты и т. д.).

      Налог на автомобиль в 2020 году: калькулятор

      Статьи по теме

      Убедиться в правильности расчета налоговой можно, воспользовавшись налоговым калькулятором «Расчет транспортного налога». Из статьи узнаете, какую информацию необходимо иметь под рукой для ввода в калькулятор и как проверить вычисления вручную.

      Посчитать транспортный налог для юрлиц и ИП онлайн вы можете в программе БухСофт. Программа рассчитает налог в несколько кликов и сформирует платежное поручение.

      Где найти калькулятор для расчета налога на автомобиль в 2020 году

      «Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога» — так называется раздел сайта ФНС России, который позволит вам проверить сумму начисленного налога на автомобиль в 2020 году по всем регионам РФ.

      Напомним, что на этом сайте также находится вся информация об объектах вашего имущества, здесь вы сможете:

    • узнать о начисленных и уплаченных налогах;
    • получить налоговые уведомления;
    • распечатать платежные документы;
    • отправить официальный запрос в налоговую;
    • и прочее.
    • Для этого необходимо лишь зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика.

      Как работает калькулятор

      Налоговый калькулятор помогает рассчитать жителю любой части РФ сумму налога на автомобиль с учетом региональных налоговых ставок, льгот и вида транспорта.

      Однако необходимо помнить, что сумма, которую выдает калькулятора носит ознакомительный характер. Налоговая инспекция рекомендует все же делать оплату после получения уведомления. В свою очередь, налоговое уведомление направляется в адрес плательщика не позднее 30-ти дней до наступления даты оплаты.

      Какую информацию необходимо указать для расчета налога на автомобиль в 2020 году

      Итак, чтобы узнать размер налога на автомобиль нужно ввести на сайте следующие данные:

    • для начала проверьте соответствует ли указанный регион вашему. Сервис определяет субъект РФ автоматически, но если вы заметили какую-либо неточность, то можете вручную выбрать правильный вариант в верхней части страницы, где написано «Ваш регион». Обратите внимание, что должен указываться регион, в котором был зарегистрирован автомобиль;
    • выберете год, за который рассчитывается налог;
    • укажите количество месяцев владения машиной. Наведя курсор на название строки можно увидеть объяснение ситуации, когда автомобиль у вас в собственности не целый год. Если авто зарегистрировано ранее 15-го числа месяца, то вы считаетесь владельцем в течении полного месяца. Также и при снятии регистрации. В случае снятия с учета позднее 15-го числа — месяц владения считается целиком;
    • выбираете вид транспорта (легковой, грузовик, автобус и пр.);
    • указываете мощность двигателя (в лошадиных силах);
    • идете по ссылке «Имеете ли Вы право на льготу» и отмечаете к какой категории граждан вы относитесь.
    • Если ваш автомобиль стоит более 3 млн. руб., то необходимо дополнительно указать марку, модель и год выпуска. К автомобилям такого рода в определенных случаях применяется повышающий коэффициент. Если цена автомобиля меньше, то нажимаете кнопку «Рассчитать».

      Коэффициент для налога на роскошь

      Для дорогих авто нужно применять специальный коэффициент. Список авто скачайте по ссылке ниже.

      Налог на автомобили из перечня считают в обычном порядке, но потом перемножают на повышающий коэффициент:

    • 1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
    • 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
    • 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
    • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
    • Для того чтобы рассчитать нужно определить к какой группе он относится и использовать соответствующий коэффициент.

      При этом исчисление сроков начинается с года выпуска легкового автомобиля.

      Результат калькулятора

      На странице вы увидите сумму и ставку налога. В случае подтверждения права на льготу выдается ссылка на законодательный документ, устанавливающий данную льготу.

      Льготы по налогу на транспорт

      Напомним, что документы, подтверждающие право на налоговые льготы, налогоплательщиком в налоговый орган должны представляться в сроки, предусмотренные налоговым законодательством.

      И если в налоговом уведомлении налогоплательщик не видит полагающуюся ему льготу, он может отправить в налоговую обращение с просьбой разъяснить ситуацию. Рекомендуем приложить копию документа, подтверждающего право на эту льготу.

      Если ваше обращение долгое время остается без ответа, то в соответствии со ст. 138 НК РФ для обжалования можно обратиться в суд.

      Формула для расчета налога на автомобиль

      Для любителей проверить электронную информацию расчетами вручную, напоминаем формулу для определения налога на автомобиль в 2020 году.

    • ТН = МД * НС * (КМВ / 12), где:
    • ТН — транспортный налог;
    • МД — мощность двигателя в лошадиных силах (в соответствии с паспортом транспортного средства);
    • НС — налоговая ставка, действующая на территории субъекта Российской Федерации;
    • КМВ — количество месяцев владения транспортным средством за календарный год.
    • Как рассчитать транспортный налог

      Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога.

      Налоговая база

      Налоговой базой является:

    • мощность двигателя в лошадиных силах – для ТС, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);
      • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
      • паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем;
      • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

      Налоговую базу определяйте отдельно по каждому ТС.

      Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ.

      Мощность транспортного средства

      Ситуация: как определить мощность транспортного средства для расчета транспортного налога?

      Мощность двигателя определите по данным, указанным в технической документации.

      Например, по данным паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 18 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177). Если в технической документации необходимые данные отсутствуют, мощность ТС определите на основании экспертизы, проведенной в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса РФ (п. 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

      Ситуация: как определить налоговую базу по транспортному налогу, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?

      Мощность двигателя пересчитайте с применением специального коэффициента.

      Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле:

      Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

      Если мощность автомобиля (в т. ч. гибридного) в лошадиных силах выражена дробным числом, то при расчете сбора следует применять налоговую ставку, установленную для того интервала мощности, в который попадает полученный результат (без округления). Например, если мощность двигателя автомобиля составляет 100,6 л. с., нужно применить налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-05-07-04/18.

      При расчете суммы налога показатель мощности двигателя тоже не округляйте.

      Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС мощность двигателя указана в кВт

      Организация приобрела грузовой автомобиль, мощность двигателя которого 210 кВт. Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так:
      210 кВт ? 1,35962 = 285,52 л. с.

      Налоговая ставка для такой категории транспортных средств составляет 8,5 руб./л. с.

      Сумма налога составила:
      285,52 л. с. ? 8,5 руб./л. с. = 2426,92 руб.

      Ставки налога

      Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

      Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в пункте 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

      Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 27 мая 2011 г. № 03-05-05-01/36, от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08.

      Пример определения количества лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, для расчета транспортного налога

      На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 2011 года. В регионе, где работает организация, установлены дифференцированные ставки транспортного сбора в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. В расчет этого количества включаются все налоговые периоды начиная с 1 января 2012 года и до окончания периода, за который уплачивается налог. При определении количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля, для расчета налога за 2016 год бухгалтер учитывает пять лет – 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годы.

      Расчет налога

      Транспортный налог рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет.

      Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

      В регионах, где отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, годовую сумму сбора определите по формуле:

      Об этом сказано в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

      Пример расчета транспортного налога по грузовому автомобилю

      На балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Налоговая ставка для данной категории транспортных средств составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

      Бухгалтер организации рассчитал налог так:
      155 л. с. ? 38 руб./л. с. = 5890 руб.

      Пример расчета транспортного налога по несамоходному судну (барже)

      На балансе организации (г. Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 1500 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории ТС составляет 200 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

      Бухгалтер организации рассчитал налог так:
      1500 т ? 200 руб./т = 300 000 руб.

      При расчете авансового платежа по транспортному налогу используйте формулу:

      Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

      Итоговую сумму транспортного налога за год рассчитайте по формуле:

      Такие правила установлены статьей 362 Налогового кодекса РФ.

      Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек следует отбросить, а значения 50 копеек и больше округлить до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

      Престижные легковые автомобили

      Некоторые особенности имеет расчет транспортного налога по легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 000 000 руб. В отношении таких автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов .

      Формула для расчета транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям выглядит следующим образом:

      Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

      Перечни легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.

      Ситуация: как применять перечни дорогостоящих автомобилей при расчете налога ?

      При расчете транспортного налога на машину за 2015 год применяйте перечень, опубликованный в 2015 году. При расчете транспортного налога за 2016 год – перечень, опубликованный в 2016 году.

      Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень , опубликованный 27 февраля 2015 года. При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.

      Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532, адресованном Федеральной налоговой службе.

      Перечень легковых автомобилей составлен с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей, утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. № 316. Однако на практике при расчете транспортного сбора автовладельцы этот приказ не применяют. Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля. Фактическая стоимость автомобиля или цена, по которой приобреталась машина, для расчета налога значения не имеет. Даже если модель, включенная, например, в первую ценовую группу, была куплена дешевле чем за 3 000 000 руб., все равно нужно рассчитать транспортный налог на машину с учетом коэффициентов, предусмотренных для этой группы.

      Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195).

      Коэффициенты применяйте в том числе при расчете авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

      Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2015 год

      На балансе организации (г. Москва) состоят:

      – легковой автомобиль Audi A8 (3.0 TFSI) с мощностью двигателя 310 л. с., 2013 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2014 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.;

      – легковой автомобиль Mercedes-Benz GL 350 с мощностью двигателя 333 л. с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2015 года в дилерском центре за 5 200 000 руб.

      Обе модели есть в перечне автомобилей, транспортный налог на автомобиль по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб., а Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб., транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента , предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.

      Для определения повышающих коэффициентов за 2015 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:

    • для автомобиля Audi – более двух лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
    • для автомобиля Mercedes-Benz – менее одного года. Повышающий коэффициент –1,5.
    • Налоговая ставка для данной категории автомобилей составляет 150 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

      Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог на автомобиль так:

    • по автомобилю Audi – 51 150 руб. (310 л. с. ? 150 руб./л. с. ? 1,1);
    • по автомобилю Mercedes-Benz – 74 925 руб. (333 л. с. ? 150 руб./л. с. ? 1,5).
    • Неполный налоговый период

      Организация может быть собственником транспортного средства в течение неполного налогового периода. Например, если автомобиль был приобретен (продан) и поставлен на учет (снят с учета) в середине года. Иногда транспортные средства регистрируются и снимаются с учета в течение одного и того же отчетного (налогового) периода. В этих случаях сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывайте исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства с учетом коэффициента использования ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).

      Начиная с расчетов за 2016 год месяц постановки на учет (снятия с учета) примите за полный, если транспортное средство было:

    • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
    • снято с учета после 15-го числа.
    • Месяц постановки на учет (снятия с учета) не включайте в расчет налога, если ТС было:

    • зарегистрировано после 15-го числа;
    • снято с учета до 15-го числа (включительно).
    • Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

      Сумму авансового платежа по налогу с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле:

      Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

      Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Юридические лица сами считают транспортный налог, расчеты за граждан (включая ИП) делают налоговики. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

      Где введена уплата транспортного налога

      Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

      Как соотносятся общие правила и региональные особенности

      Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

      Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

      Кто платит транспортный налог

      Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

      На что начисляется транспортный налог

      На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

      На что не начисляется транспортный налог

      В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

      Налоговые ставки

      Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

      Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.

      Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

      Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

      Как рассчитать транспортный налог

      Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

      Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

      Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

      Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

      В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.

      Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).

      Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

      Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей ( п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

      Кто занимается расчетом транспортного налога

      Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.

      За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

      Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

      При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

      Когда перечислять сумму налога

      Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

      Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

      Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

      Как отчитываться по транспортному налогу

      Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.

      Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

      Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

      Куда сдавать отчеты

      Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

      * Данное значение ставки действует c начала 2011 года (поправки внесены Федеральным законом от 27.11.10 № 307-ФЗ).

      Смотрите так же:  Выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком

    Оставьте комментарий