Договор об обучении работника за счет средств работодателя

Примерная форма соглашения об обучении работника за счет средств работодателя (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Соглашение об обучении работника за счет средств работодателя

г. [ место заключения договора ]

[ дата заключения договора ]

[ Полное наименование работодателя ], в лице [ наименование должности ] [ Ф. И. О. ], действующего на основании [ Устава, положения, доверенности ], именуемое в дальнейшем «Работодатель», с одной стороны и [ Ф. И. О. ], именуемый(ая) в дальнейшем Работник, с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящее соглашение о нижеследующем:

1. По настоящему соглашению Работодатель берет на себя расходы по оплате обучения Работника по специальности (профессии) [ наименование профессии ], а Работник обязуется отработать у Работодателя после обучения не менее [ срок ].

2. Обучение производится в [ наименование учебного заведения ].

3. Срок обучения — [ вписать нужное ].

4. Стоимость обучения в образовательном учреждении — [ значение ] ([ вписать нужное ]) руб.

5. В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, установленного п. 1 настоящего соглашения, Работник обязуется возместить затраты, понесенные Работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени.

6. Затраты, понесенные Работодателем при направлении Работника на обучение, включают все выплаты, которые будут сделаны Работодателем в связи с обучением Работника. Сюда включается оплата:

— обучения в образовательном учреждении;

— проживания обучающегося Работника;

— расходных материалов и т.д.

7. Увольнением без уважительных причин в контексте настоящего соглашения признается:

7.1. Увольнение Работника по собственному желанию без уважительных причин.

7.2. Увольнение Работника за виновные действия в случаях:

— неоднократного неисполнения Работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание (п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

— однократного грубого нарушения Работником трудовых обязанностей (п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

— совершения виновных действий Работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя (п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

— совершения Работником, выполняющим воспитательные функции, аморального проступка, несовместимого с продолжением данной работы (п. 8 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

— однократного грубого нарушения руководителем организации (филиала, представительства), его заместителями своих трудовых обязанностей (п. 10 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

— представления Работником Работодателю подложных документов при заключении трудового договора (п. 11 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

7.3. Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли Сторон:

— осуждение Работника к наказанию, исключающему продолжение прежней работы, в соответствии с приговором суда, вступившим в законную силу (п. 4 ст. 83 ТК РФ);

— дисквалификация или иное административное наказание, исключающее возможность исполнения Работником обязанностей по трудовому договору (п. 8 ст. 83 ТК РФ);

— истечение срока действия, приостановление действия на срок более двух месяцев или лишение Работника специального права (лицензии, права на управление транспортным средством, права на ношение оружия, другого специального права) в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, если это влечет за собой невозможность исполнения Работником обязанностей по трудовому договору (п. 9 ст. 83 ТК РФ).

8. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим соглашением, Стороны руководствуются действующим трудовым законодательством РФ.

9. Настоящее соглашение составлено в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу. Все изменения и дополнения к соглашению оформляются в письменной форме.

10. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств Сторонами.

11. Реквизиты и подписи Сторон:

Работодатель: [ полное наименование ]

ИНН [ вписать нужное ]

[ Наименование должности лица, подписавшего договор ] [ подпись ] [ Ф. И. О. ]

Работник: [ Ф. И. О. ]

паспорт: серия [ вписать нужное ], N [ вписать нужное ]

выдан [ вписать нужное ] [ число, месяц, год ]

код подразделения [ вписать нужное ]

зарегистрирован по адресу: [ вписать нужное ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма соглашения об обучении работника за счет средств работодателя

Разработана: Компания «Гарант», май 2009 г.

Статья 249 ТК РФ. Возмещение затрат, связанных с обучением работника

Новая редакция Ст. 249 ТК РФ

В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

Комментарий к Статье 249 ТК РФ

Сотрудник также обязан возместить затраты, понесенные работодателем при направлении его на обучение за счет средств работодателя. В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении работника за счет средств работодателя, ТК не предусматривает способа возврата данного вида затрат. Но в сложившейся практике это или добровольное возмещение работником затрат работодателя, или обращение последнего в суд, получение исполнительного листа (в случае вынесения решения в его пользу) и взыскание денежных средств в ходе исполнительного производства.

Другой комментарий к Ст. 249 Трудового кодекса Российской Федерации

1. Трудовой кодекс предлагает регулирование комплекса вопросов, связанных с обучением работника за счет работодателя. Это может быть обучение как в учебных заведениях различного типа и уровня, так и в рамках ученического договора (см. статьи гл. 32 ТК РФ и комментарий к ним).

Как правило, договоры об обучении за счет работодателя включают в себя обязанность работника отработать у работодателя определенное время после окончания обучения. Если работник без уважительных причин нарушает данные им по такому договору обязательства (например, не приступает к работе или увольняется из организации до окончания срока отработки, обусловленного в договоре), то он обязан возместить затраты, понесенные работодателем в связи с обучением. Эти затраты могут включать в себя не только собственно стоимость обучения, но и все иные расходы, понесенные работодателем (выплата стипендии, оплата оплачиваемого отпуска, проезда, проживания, выплата командировочных за время обучения и т.д.).

Безусловно, следует учитывать срок, который не отработал работник после окончания обучения. Понесенные работодателем затраты возмещаются пропорционально уже отработанному сроку (если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении).

Представляется, что такая же обязанность наступает для работника в случаях прекращения без уважительных причин обучения до его окончания или отчисления из учебного заведения.

Срок отработки не должен превышать общих сроков, установленных для заключения срочных трудовых договоров (т.е. пяти лет). В то же время в каждом конкретном случае следует соотносить срок обучения, суммы, затрачиваемые на обучение работника работодателем, форму обучения, тип учебного заведения (и даже его ранг). Быть может, следует ориентироваться на традиции, в соответствии с которыми даже после окончания государственного вуза за государственный счет выпускник должен был отработать в рамках персонального распределения (как молодой специалист) три года. Видимо, другие формы обучения требуют еще большей дифференциации в сроках отработки, предусматриваемых в договорах, заключаемых между работниками и работодателем.

2. Кодекс (как и иные нормативные правовые акты) не дает даже примерного перечня уважительных причин, наличие которых освобождало бы работника от обязанности, предусмотренной данной статьей. Но к ним, безусловно, следует относить те причины, которые влияют на степень трудоспособности работника и соответственно на его возможность выполнять взятые в свое время обязательства (инвалидность, невозможность по медицинским показаниям выполнять работу по полученной специальности и т.п.).

К уважительным причинам не могут относиться случаи нарушения работодателем законов и иных правовых актов о труде, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора, а также иные случаи, когда работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника (ч. 3 ст. 80 Трудового кодекса России).

При наличии спора по поводу уважительности конкретной причины, по которой работник не выполняет взятых на себя обязательств (в том числе при его увольнении), решение принимает суд.

Обучение за счет работодателя

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если мы отправляем работника обучаться за счет организации, можем ли мы составить доп.соглашение о том, что он обязан отработать определенное количество времени в организации после обучения, в противном случае он должен вернуть при увольнении потраченные на обучение средства?

Вопрос относится к городу Ярославль

Ответы:

Можете, ТК РФ допускает заключение таких соглашений даже с временными работниками, только нужно учитывать, что согласно ст.196 ТК РФ в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности.

Поэтому нужно знать, кем работает сотрудник и что за обучение предполагается.

Работники, с которыми по различным основаниям заключены срочные трудовые договоры, направляются как на курсы повышения квалификации, так и на иные курсы, связанные с их обучением.

Смотрите так же:  Защита прав потребителей в воскресенске

Можно ли заключить соглашение с работниками об их обязанности отработать определенный срок после обучения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Заключение указанных в вопросе соглашений с данными работниками соответствует закону.

В соответствии с частью первой ст. 196 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) работодатель имеет право определять необходимость подготовки работников (в том числе получения профессионального образования) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд.

Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором (часть вторая ст. 196 ТК РФ). Кроме того, в соответствии со ст. 197 ТК РФ работники имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование.

Понятие соглашения об обучении в ТК РФ не раскрывается. Из ст. 177 ТК РФ, регулирующей порядок предоставления гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с обучением, следует лишь, что соглашение об обучении заключается между работником и работодателем в письменной форме.

Конституционный Суд РФ в определении от 15.07.2010 N 1005-О-О, рассматривая вопрос о конституционности ст. 249 ТК РФ, отметил, в частности, следующее. В сфере трудовых отношений свобода труда проявляется прежде всего в договорном характере труда, в свободе трудового договора, в рамках которого на основе соглашения гражданина и работодателя решается вопрос о работе по определенной должности, профессии, специальности и других условиях, на которых будет осуществляться трудовая деятельность. В частности, в трудовом договоре может предусматриваться условие об обязанности работника отработать после обучения, проводимого за счет средств работодателя, не менее установленного договором срока (ст. 57 ТК РФ).

Аналогичное условие может быть включено и в соглашение сторон трудового договора об обучении работника за счет средств работодателя, заключая которое работник добровольно принимает на себя обязанность отработать не менее определенного срока у работодателя, оплатившего обучение, а в случае увольнения без уважительных причин до истечения этого срока — возместить работодателю затраты, понесенные на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени. Взыскание с работника затрат, понесенных работодателем на его обучение, основывающееся на добровольном и согласованном волеизъявлении работника и работодателя, допускается только в соответствии с общими правилами возмещения ущерба, причиненного работником работодателю, и проведения удержаний из заработной платы.

Таким образом, возмещение работником расходов работодателя на обучение этого работника возможно только в том случае, если обучение за счет средств работодателя носит добровольный характер со стороны работника.

То есть само обучение должно быть предметом соглашения с работником. Условие об обучении с обязанностью отработать у данного работодателя в течение определенного периода времени после окончания обучения должно содержаться в двустороннем соглашении (независимо от того, выражено ли оно в трудовом договоре или отдельном документе), то есть таком, которое заключено между работодателем и конкретным работником.

Трудовой кодекс РФ не содержит запрета или ограничений для заключения работодателем соглашения об обучении с условием об «отработке» в организации в течение определенного времени с временными работниками, т.е. с теми, с которыми заключены срочные трудовые договоры (вне зависимости от оснований их заключения) (смотрите, например, решение Ленинского районного суда г. Оренбурга Оренбургской области от 08.08.2014, решение Ленинского районного суда г. Тюмени Тюменской области от 12.03.2015 по делу N 2-2062/2015, апелляционное определение СК по гражданским делам Самарского областного суда от 24.02.2015 по делу N 33-1952/2015, решение Заводского районного суда г. Орла Орловской области от 09.04.2015 по делу N 2-624/2015). Таким образом, заключение указанных соглашений с данными работниками соответствует действующему законодательству.

В соответствии со ст. 249 ТК РФ в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении. Однако перечень уважительных причин прекращения трудовых отношений законодательством не предусмотрен.

Роструд в своем письме от 18.10.2013 N 852-6-1 также отметил, что действующее трудовое законодательство не содержит исчерпывающего перечня уважительных причин досрочного расторжения трудового договора, поэтому вопрос о том, является ли указанная работником причина уважительной или нет, решается в каждом отдельном случае с учетом конкретных обстоятельств.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

  • добиться согласия (при необходимости) от сотрудника на прохождение тренинга или поставить его в известность;
  • если тренинг предполагает командировку, то составляется обязательный приказ.
  • Прохождение обучения по ученическому соглашению предполагает выплату стипендии. Ее размер не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

    Термин «ученическое соглашение» в трудовом законодательстве отсутствует. С работником, который уже длительное время осуществляет трудовую деятельность в организации, заключается соответствующий документ на профобучение или переобучение. Обязанность проходить повышение квалификации оформляется допсоглашением к трудовому договору или отдельным документом.

  • при оформлении договора составляется 2 экземпляра — один для работодателя, другой для сотрудника;
  • факт прохождения обучения без отрыва от работы, с частичным или полным отрывом следует зафиксировать в документе во избежание споров в будущем.
  • обязанность нанимателя предоставить обучаемому возможность повысить квалификацию;
  • Основными особенностями такого документа являются:

    Структура ученического договора включает в себя нижеприведенные обязательные пункты:

  • информация о сторонах — ФИО, ИНН, КПП, наименование организации, местожительство и юридический адрес и т. д.;
  • подписи участников.
  • Образец соглашения на обучение работника можно скачать здесь.

  • неформальное. Работодатель самостоятельно разрабатывает программу обучения работника.
  • В первом случае существует два подвида — обязательное и добровольное. Обязательное вынуждены проходить сотрудники некоторых профессий, например: врачи, педагоги в средних и высших учебных заведениях. Раз в 5 лет, согласно госстандартам, трудящиеся должны проходить курсы повышения квалификации. Добровольное может проводиться как по предложению самого трудящегося, так и по инициативе начальника, однако обязательно с согласия первого лица. Рассмотрим процедуру составления соглашения на обучение работника далее в статье.

    Прохождение тренинга осуществляется либо без отрыва от должностных полномочий, либо с отрывом. Согласно трудовому законодательству, во втором случае начальник должен:

    • сохранить за трудящимся должностной пост;
    • осуществлять выплату средней зарплаты;
    • выдать работнику денежные средства на командировку, если это необходимо.
    • Правила составления

      Нюансы, о которых обязан знать наниматель, составляющий соглашение на обучение сотрудника:

    • рекомендуется не фиксировать конкретную дату окончания его действия, а событие, а именно — завершение обучения;
    • если требуется продлить тренинги, то желательно оформить соответствующий приказ, где следует указать причину и новую дату окончания;
    • наименование сторон-участников трудовых отношений (работодателя и сотрудника) — ФИО, должность, наименование организации и т. д.;
    • фиксирование названия конкретной профессии или специальности, которую вследствие обучения приобретет сотрудник;
    • последствия нарушения сотрудником вышеуказанного условия. Если трудящийся не прошел тренинг, он обязан выплатить компенсацию работодателю. В случае увольнения раньше положенного срока — вернуть затраченные деньги, а также возможно наложение штрафных санкций;
    • Срок обязательной отработки может быть указан любой — от пары дней до пары лет. Стороны самостоятельно договариваются о конкретной цифре. Длительность может определяться в зависимости от затраченных денежных средств на обучение работника по договору, его продолжительности и значимости приобретенных знаний.

      Оформление договора на обучение работника за счет работодателя предполагает составление 2-х экземпляров в письменной форме. Перед этим выпускается соответствующий приказ и подписывается соглашение с учебной организацией.

    • место и дата подписания;
    • информация о сторонах — фамилия, имя и отчество работодателя и работника;
    • указание сведений об учебной организации;
    • предмет договора — прохождение за счет работодателя обучения и наименование профессии, которую получит вследствие сотрудник;
    • размер заработной платы во время прохождения обучения;
    • период действия ученического соглашения;
    • порядок внесения изменений или расторжения договора;
    • заключительные положения при необходимости;
    • Договор на обучение работника прекращает свое действие по истечению прохождения тренинга по повышению квалификации.

      Обучаем работника с условием отработки

      Как правильно составить соглашение об обучении, учесть учебные расходы и уплатить с них «зарплатные налоги»

      Иногда работодатели оплачивают работникам их профессиональное обучение (например, повышение квалификации либо получение высшего или среднего профессионального образования). А работники взамен обязуются отработать у работодателя по окончании учебы определенный сро Если же работник не выполняет это условие, то по общему правилу он должен возместить работодателю расходы на свое обучени Посмотрим, как оформить соглашение об обучении работника на таких условиях, чтобы были соблюдены интересы работодателя. А также вспомним, любые ли траты на обучение работника можно учесть для целей налогообложения прибыли и облагаются ли они «зарплатными налогами».

      Оформляем обучение работника

      От того, насколько грамотно вы оформите отношения с работником по его обучению за счет организации, во многом будет зависеть возможность взыскания с него потраченных на обучение сумм, если он уволится раньше окончания срока отработки.

      Если работодатель собирается оплатить работнику обучение с условием последующей отработки, ему следует обговорить с работником все нюансы, что называется, еще на берегу

      Для этих целей одного приказа о направлении работника на обучение недостаточн Необходим документ, в котором будут зафиксированы ваши с работником договоренности об оплате его обучения и отработке. Это можно сделать:

    • в трудовом договор
    • в соглашении об обучени
    • в ученическом договор Но его могут заключать только работодатели-организации.
    • Далее любой из указанных договоров мы будем называть соглашением об обучении.

      Обязательно пропишите в нем конкретную профессию (специальность, квалификацию или навыки и знания), приобретаемую работником, его обязанность пройти обучение, обязанность работодателя обеспечить ему эту возможность, срок и стоимость обучени

      Кроме того, вам нужно уделить особое внимание следующим условиям.

      УСЛОВИЕ 1. Вид обучения

      Обучение может быть любым — от получения высшего образования до посещения однодневного тренинга или семинара. Все вопросы учебы решаются по соглашению с работнико

      Однако если обучение обязательно в силу специфики деятельности вашей организации, то суды могут вам отказать во взыскании с работника расходов на обучени Например, вынуждены повышать квалификацию аудиторы, медицинские работники, специалисты по таможенным операция А расходы на обучение таких работников часто берут на себя именно работодатели, поскольку наличие квалифицированных специалистов в штате является одним из лицензионных требований.

      ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

      Если работник на основании заключенного с ним соглашения об обучении направляется на семинар, то гарантии того, что можно будет взыскать с него стоимость такого обучения в случае его преждевременного увольнения, нет.

      Учеба может проводиться по любой из образовательных програм

    • основные программы (начального профессионального, среднего профессионального, высшего или послевузовского образования);
    • дополнительные программы (в форме повышения квалификации, стажировки, профессиональной переподготовк Дополнительное образование можно получить, обучаясь и у предпринимателя, ведущего индивидуальную педагогическую деятельность (лицензия для этого ему не нужна
    • программы профессиональной подготовки без повышения образовательного уровня. Ею могут заниматься не только образовательные учреждени но и:
    • — коммерческие организации (при обучении сроком до 72 часов лицензия им не требуетс

      — специалисты, обладающие соответствующей квалификацией (репетиторы, коллеги по работе (наставники), чья деятельность также не лицензируется

      Но с взысканием с работников расходов на обучение по программе профессиональной подготовки, например, в форме разовых лекций и семинаров иногда возникают сложности. Причина в том, что при таком обучении не повышается образовательный уровень работника. Поэтому суды не признают это обучением. К примеру, такой аргумент среди прочих привел Верховный суд Удмуртской Республики, отказав организации во взыскании с работника, прошедшего курс учебных семинаров, командировочных расходов (сами семинары были бесплатными

      УСЛОВИЕ 2. Срок отработки

      РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

      В соглашении об обучении можно предусмотреть, что срок отработки продлевается на периоды болезни и отпусков работника.

      Срок отработки тоже может быть любым — от нескольких лет до нескольких дней. Он также определяется по соглашению с работником. Зависеть он может, например, от стоимости обучения, его продолжительности, ценности новых знаний сотрудника для компании.

      УСЛОВИЕ 3. Основания для возмещения расходов на обучение

      Стоимость обучения можно взыскать с работника, только если он увольняется до окончания срока отработки (не вступает в новую должность по окончании обучения) по неуважительной причин А какие причины считать уважительными или неуважительными, трудовое законодательство не говорит. Суд может признать увольнение работника уважительным, например, в связи:

    • с сокращением численности или штата работнико
    • с отсутствием работы, когда работник нуждается в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключение
    • с призывом на военную служб
    Смотрите так же:  Взаимозачет перевод на английский

    То есть когда работник увольняется не по своему собственному желанию и его увольняют не в связи с его виновными действиями.

    Иногда работники просят суд признать уважительным их увольнение по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, а также из-за нарушения работодателем трудового законодательства, иных нормативных правовых актов, условий коллективного или трудового договоро Суды такие причины уважительными, как правило, не признают, поскольку эти обстоятельства не мешают работнику продолжать трудовую деятельность.

    Так, к примеру, Свердловский областной суд и Московский городской суд не признали уважительной причиной увольнения выход на пенсию в ситуации, когда работник на момент заключения соглашения об обучении уже являлся пенсионеро Пермский краевой суд не посчитал уважительным увольнение в связи с такими нарушениями работодателя, как необеспечение спецодеждой, перевод на неполную рабочую неделю и прекращение выдачи талонов на питани А Верховный суд Удмуртской Республики не признал в качестве уважительной причины увольнения работника наличие у него детей и его низкий дохо

    УСЛОВИЕ 4. Перечень возмещаемых расходов на обучение

    Расходы на обучение работников часто состоят из следующих сумм:

  • платы за обучение. С ее взысканием проблем обычно не возникает;
  • сопутствующих обучению трат, например, в виде гарантий и компенсаций:
  • предусмотренных трудовым законодательством:
  • — командировочных расходов при повышении квалификации в другой местност

    — оплаты раз в год проезда к месту учебы и обратно в случае заочного обучения в вузе или техникум

    — среднего заработка (стипендии) за время учебных отпусков или обучения с отрывом от работ

    • установленных самим работодателем (к примеру, суточные в повышенном размере, оплата проезда и учебных отпусков при получении работником образования соответствующего уровня не впервые или в образовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации
    • Обученный за счет фирмы сотрудник увольняется без отработки из-за призыва в армию? В этом случае о возмещении расходов на его обучение работодателю придется забыть

      Вопрос о взыскании сумм, кроме самой стоимости обучения, в судах решается неоднозначно.

      Порой суды их взыскивают лишь потому, что обязанность их возмещения предусмотрена соглашением об обучении. К примеру, суды взыскивали с работников командировочные расходы, когда поездка к месту обучения оформлялась служебной командировкой и в соглашении было прямое условие о их возмещени

      А иногда вопрос с взысканием сопутствующих трат решается в зависимости от того, установлены они трудовым законодательством или самим работодателем. Так, суды не стали взыскивать с работника средний заработок, выплаченный ему за время учебных отпусков при получении первого высшего образования, при том что соглашение об обучении предусматривало обязанность работника возместить все расходы на обучение. Объяснялось это тем, что работодатель в силу Трудового кодекса должен был предоставить работнику такой оплачиваемый отпус А в другом деле работники направлялись в командировку для обучения иной специальности, и суд взыскал с них командировочные расходы. Ведь такие расходы производятся за счет работодателя, только если работник направляется в командировку для повышения квалификации (то есть по уже имеющейся специальности

      УСЛОВИЕ 5. Размер компенсации расходов на обучение

      Работник должен возместить затраты на обучение пропорционально не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено соглашением об обучени Учитывая вариативность этой нормы, многие работодатели предусматривают в соглашении, что расходы на учебу возмещаются не пропорционально, а полностью.

      Если в соглашении нет условия о полном возмещении работником расходов на обучение, то все учебные расходы организация обратно не получит. Суд взыщет их с работника только в размере, пропорциональном неотработанному времени.

      Одни суды считают условие о полном возмещении правомерны А другие полагают, что такое условие ухудшает положение работника по сравнению с условиями, гарантируемыми ему трудовым законодательство Ведь договорная ответственность работника перед работодателем не может быть выше той, что предусмотрена Трудовым кодексо Поэтому, по мнению этих судов, работник должен компенсировать работодателю потраченные на учебу суммы пропорционально неотработанному времени.

      УСЛОВИЕ 6. Удержание с работника расходов на обучение без его согласия

      Некоторые работодатели предусматривают в соглашении об обучении право удержать расходы на учебу из выплат, причитающихся при увольнении, без заявления работника. Такое условие они расценивают как согласие работника на удержание, дающее возможность вычесть из причитающихся ему выплат любую сумму, то есть без учета ограничени Ведь он подписал соглашение.

      Внимание

      Сумма расходов на обучение к возмещению не ограничивается средним месячным заработком работник

      Но есть и другое мнение — наличие отдельного заявления обязательно, если удерживаемая сумма превышает средний месячный заработок работника. Так как расходы на обучение должны взыскиваться с работника по правилам возмещения материального ущерб То есть если работник не согласен добровольно возместить такие расходы и их размер не превышает его среднего месячного заработка, то их можно удержать из его зарплаты, но в размере не более 20%. А если превышают либо размер долга составляет больше 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении, — расходы нужно взыскивать через суд. Если так же посчитает трудинспектор, то возможен штраф.

      Срок на обращение в суд составляет 1 год, который начинает течь, как правило, со дня увольнения работника без уважительных причи Но однажды суд принял за точку отсчета день инвентаризации задолженност

      УСЛОВИЕ 7. Санкции за просрочку возмещения расходов на обучение

      По общему правилу работник должен компенсировать работодателю лишь прямой действительный ущерб и не обязан возмещать неполученные доход

      Исходя из этого, некоторые суды признают, что работник не должен платить неустойку при нарушении срока возмещения расходов на обучение, даже если это предусмотрено договоро

      Но иногда неустойку все-таки взыскивают на том основании, что соглашение об обучении может содержать условия, и не предусмотренные Трудовым кодексо При этом неустойка может быть и уменьшена.

      УСЛОВИЕ 8. Цель обучения

      Для учета стоимости обучения в расходах для целей налогообложения важно, чтобы обучение работников носило производственный характе Поэтому укажите в соглашении, для каких нужд вы инициируете обучение (например, в целях освоения новых технологий, расширения производства, увеличения клиентской базы, повышения эффективности труда работников или их квалификации в связи с изменениями в законодательстве

      Соглашение об обучении может выглядеть, например,

      Соглашение об обучении № 1

      Общество с ограниченной ответственностью «Силуэт» в лице генерального директора Малиновской Натальи Владимировны, действующей на основании устава, именуемое в дальнейшем «Работодатель», с одной стороны и Фролова Нина Николаевна, именуемая в дальнейшем «Работник», с другой стороны договорились о нижеследующем.

      1. В целях расширения оказываемых ООО «Силуэт» услуг Условие 8. Цель обучения Работник направляется с отрывом от работы
      на обучение плетению французских кос с 16.01.2012 по 20.01.2012 в ООО «Центр парикмахерского искусства» (г. Москва) продолжительностью 40 (Сорок) часов и стоимостью 7500 (Семь тысяч пятьсот) руб. Условие 1. Вид обучения (далее — обучение).

      2. Работодатель обязуется оплатить Работнику стоимость обучения, проживания по месту обучения, проезда к месту обучения и обратно, а также выплатить средний заработок за дни обучения (далее — расходы на обучение).

      3. Подтверждением ус­пеш­но­го обучения служит выданный ООО «Центр парикмахерского искусства» Работнику сертификат мастера по плетению французских кос.

      4. По окончании обучения Работник обязуется отработать у Работодателя 6 (Шесть) месяцев. Условие 2. Срок отработки Этот срок продлевается на время нахождения Работника в отпусках и на больничном.

      5. В случае увольнения по собственному желанию или в связи с виновными действиями до истечения указанного в п. 4 настоящего соглашения срока отработки, а также в случае неудовлетворительного обучения (не подтвержденного сертификатом) Условие 3. Основания для возмещения расходов на обучение Работник обязуется полностью возместить Работодателю
      все указанные в п. 2 настоящего соглашения расходы на обучение. Условие 4. Перечень возмещаемых расходов на обучение
      и Условие 5. Размер компенсации расходов на обучение

      6. Расходы на обучение могут быть удержаны по распоряжению Работодателя с Работника без дополнительного заявления с его стороны. Работник дает согласие на удержание расходов на обучение из любых причитающихся ему выплат. Условие 6. Удержание с работника расходов на обучение без его согласия

      7. Если при увольнении Работника с него не будут удержаны расходы на обучение в полном объеме, то оставшуюся сумму задолженности Работник должен возместить в течение одного месяца с даты увольнения.
      В случае просрочки на сумму задолженности начисляются пени исходя из ставки 20% годовых. Условие 7. Санкции за просрочку возмещения расходов на обучение

      Дни учебы в табеле учета рабочего времени (форма бухгалтер отмечает так:

    • работнику предоставляется оплачиваемый дополнительный отпуск в связи с обучением, то ставится код «У», а если неоплачиваемый — «УД»;
    • работник направляется в командировку для прохождения обучения, то проставляется «К»;
    • работник имеет право на сокращенную рабочую неделю в связи с обучением по заочной (вечерней) форме, то ставится «УВ»;
    • работник обучается с полным отрывом от работы в той же местности, то указывается «ПК», а если в другой местности — «ПМ».
    • Считаем налоги и взносы с расходов на обучение

      Вид взноса Порядок учета расходов на обучение
      Плата за обучение
      Налог на прибыль Учитывается в прочих расходах:

      • обучение проводится российской организацией, имеющей «образовательную» лицензию (иностранной организацией с таким же статусом), то по статье «расходы на обучение При этом у вас должны быть следующие документ
      • соглашение об обучении с работником (если в нем не указана производственная необходимость учебы, то понадобится еще и приказ о направлении работника на обучение с указанием причины);
      • договор с обучающей организацией;
      • копия лицензии обучающей организации. Причем она нужна при любом обучении, независимо от его продолжительности;
      • документы об оплате обучения;
      • документ, подтверждающий прохождение обучения (акт оказанных услуг; копия диплома, сертификата, удостоверения; справка об обучении, если оно длительное). Этот документ часто желают видеть проверяющие, несмотря на то что признать стоимость обучения в налоговых расходах можно единовременно, не дожидаясь его окончания, — на дату оплаты, предъявления вам расчетных документов или на последнее число отчетного (налогового) период
      • обучение иное (например, разовая лекция, курсы в нелицензированном обучающем центре), то как консультационные услуг либо как иные прочие расходы, связанные с производством или реализацие В этом случае помимо соглашения об обучении (приказа) нужны акт оказанных услуг, договор с обучающей организацией (счет на оплату) и документы об оплате
      НДФЛ Не облагается, если обучение проводится:

      • российской организацией, имеющей «образовательную» лицензию (иностранной организацией с таким же статусом Причем оно может и не носить производственного характер
      • нелицензированной организацией или частным преподавателем, но носит производственный характе Имейте в виду, что контролирующие органы в таких случаях требуют удерживать Но суды на стороне организаци
      Страховые взносы, в том числе «на травматизм» Не облагается при любых формах и видах обучени Но опять же, как считают контролеры, только если обучение носит производственный характе
      Сопутствующие обучению расходы
      Налог на прибыль Списываются по соответствующим статьям налоговых расходов — как командировочные расход расходы на оплату труд и т. п.
      НДФЛ Действуют общие правила, в частности:

      • это сохраненный на время обучения средний заработок, то он облагается НДФЛ и взносам
      • это компенсации в соответствии с трудовым законодательством (командировочные расход оплата проезда к месту учебы и обратн то они не облагаются НДФЛ и взносам
      • это расходы на оплату проезда, проживания работника и другие подобные траты, произведенные работодателем по собственной инициативе, то они облагаются НДФЛ и взносам Но только когда в обучении есть личный интерес работника и учеба не носит производственного характер
      • Что касается стипендии по ученическому договор то НДФЛ она облагаетс а взносами —

      Страховые взносы, в том числе «на травматизм»

      Как видите, с точки зрения налогов и взносов на обучение работников можно тратиться спокойно, лишь когда оно проводится лицензированными организациями и носит производственный характер.

      И не забывайте, что суммы, которые работник вам возместил добровольно или по решению суда, — это ваш внереализационный дохо

      Судебная практика по взысканию с работника расходов на обучение не единообразна, поэтому спорные условия включайте в соглашение по своему усмотрению. Шанс отстоять свою правоту в суде есть.

      И еще. На условиях последующей отработки можно также оплачивать обучение лиц, не являющихся работникам И если они по окончании учебы не приступят к работе и не отработают оговоренный срок, то с них тоже можно взыскать расходы на обучение.

      Оформление договора на обучение работника за счет работодателя

      Квалифицированные кадры требуются на предприятиях. Работодатель заинтересован в улучшении профессиональных навыков своих работников и может за свой счет предоставить им обучение. Как следствие — рост производительности труда и повышение эффективности сотрудников. Профессиональные тренинги могут проводиться как в самой организации, так и в учебном заведении. По такому случаю составляется соответствующий договор, где прописываются основные условия. Какие нюансы требуется соблюдать при составлении договора на обучение работника, рассмотрим далее.

      Что представляет собой договор?

      Соглашение является письменной договоренностью между двумя или более сторонами о взаимных обязательствах. Договоры могут заключаться и подписываться как физическими, так и юридическими лицами. Существует множество разновидностей документа — купли-продажи, дарения, аренды, мены и т. д. В трудовой сфере также распространены письменные договоренности. Среди них можно выделить договор на обучение работника за счет средств работодателя для повышения квалификации первого лица. Письменное соглашение заключается между работодателем и сотрудником.

      Существует два распространенных вида ученического договора в организации:

    • формальное — первичная профподготовка, повышение квалификации или переподготовка осуществляется по госстандартам;
    • Порядок оформления договора на обучение работника

      Работодатель оформляет с сотрудником ученическое соглашение, чтобы уменьшить риск потери кадров после прохождения тренинга, и чтобы на законодательном уровне подтвердить вложение денежных средств в конкретного работника.

      Чтобы заключить договор на обучение работника, следует соблюдать нижеприведенный алгоритм действий:

    • работодатель заключает соглашение с образовательной организацией, где будет повышать свою квалификацию трудящийся. На руки выдается специальная учебная программа с фиксированием необходимых часов посещения;
    • издается соответствующий приказ, в котором отображается, что обучение будет происходить за счет работодателя и основания для этой процедуры;
    • оформляется соответствующая письменная договоренность с конкретным работником. Если процесс инициировал руководитель, то будет достаточно приказа. Однако составление договора на обучение работника предотвратит возможные споры в будущем;
    • Требования к содержанию договора, если сотрудник проходит обучение за счет средств работодателя:

    Оставьте комментарий